《会计手工综合模拟实验》综合练习题(改)

《会计手工综合模拟实验》综合练习题第1页共23页一、模拟企业基本信息1.名称：常州东林股份有限公司2.性质：某上市公司的控股子公司（增值税一般纳税人）3.地址：常州市新北区通江路598号4.开户银行：工行常州分行基本户账号234800009876结算户账号234800009888证券保证金户账号234800005566建行常州分行结算户账号1122000033445.税务登记证号：3204001877551126.企业法人代表(董事长)：王行7.总经理：李大勤8.财务负责人：陈远会计：万江周惠出纳：陈刚9.企业主要生产甲、乙两种产品，生产所耗材料为A、B两种。二、主要会计政策及相关说明1.企业为上市公司常州广达股份有限公司持股80%的控股子公司，执行《企业会计准则》体系，按月采用科目汇总表核算形式。2．存货按实际成本计算，出库单价按月末一次加权平均法计算，其中原材料出库单位成本保留四位小数，库存商品出库保留两位小数；周转材料按一次摊销法核算；产品成本采用品种法核算，设置直接材料、直接人工、制造费用三个成本项目；工资及五险一金分配采用工时比例法（五险一金的承担和计提比例如下：企业承担部分为养老保险金20%，医疗保险8%及大病救助金每人每月6元，失业保险2%，工伤保险0.5%，生育保险1%，住房公积10%；个人承担部分为养老保险8%，医疗保险2%，大病救助金每人每月5元，失业保险1%，住房公积10%）；制造费用按直接人工比例在各种产品之间分配，分配率保留2位小数。生产费用在完工产品与月末在产品间分配甲产品采用约当产量法分配（原材料一次投入），分配率保留四位小数，尾差计入月末在产品成本，乙产品采用定额成本法分配。3．固定资产折旧采用直线法，净值率4%，折旧年限分别为：房屋建筑物20年，机器设备10年，运输工具4年，电子设备3年。折旧率保留4位小数。4.水费、电费的分配率均保留四位小数。5．企业每月末按实际占用天数计算提取贷款的利息支出，银行于每月20日收取其收存存款的利息。每季20日支付利息.6．企业计提职工福利费、职工教育经费及工会经费的比例分别为10%，2.5%及2%7.乙产品为应纳消费税产品，消费税税率10%8．房产税依照房产原值一次减除30%后的余值计算缴纳。房产税的税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为1.2%；依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%。9．企业适用增值税率为17%，营业税税率5%，城市维护建设税税率7%，教育费附加征收率3%，地方教育费附加征收率2%，企业所得税税率为25%。按本月会计利润总额计算预缴本月所得税。10.应收款项（应收账款及其他应收款）的坏账准备按月计提，采用余额百分比法，计提比例为5%。不确认递延所得税。11．本套业务中无特别说明的款项均是通过工行基本户收支，其他未有说明的分配率均保留四位，结果保留两位。三、公司2011年12月初有关账户期初余额资料2011年12月初有关账户期初余额《会计手工综合模拟实验》综合练习题第2页共23页账户借方余额贷方余额备注库存现金17944.44银行存款――工行基本户（234800009876）5976885――建行结算户（112200003344）670000其他货币资金——银行承兑保证金(234800009888)150000――存出投资款（234800005566）400000交易性金融资产——东方股份（成本）21000010000股——东方股份（公允价值变动）7400应收账款——博瑞克公司140400――黄河公司80000——鄂西公司30000——丁山公司15300应收票据——磊落公司51000其他应收款——李微1000——保险公司120000坏账准备――应收账款13285――其他应收款6050预付账款——供电公司30000――报刊费6000在途物资――斯科特公司（A材料）980001000公斤原材料――A材料（单价10元）26000026000公斤――B材料（单价50元）100000020000公斤周转材料——低值易耗品（工作服）600050套——包装物（包装箱）500001000只委托加工物资――包装箱（东方公司）25000500只库存商品——甲产品50000006000件――乙产品2000001000件发出商品――乙产品（丁山公司）36000180件——甲产品（阳谷公司）5000060件长期股权投资——红泽公司500000持股比例5%——天江股份（成本）3000000持股比例30%——天江股份（损益调整）850000可供出售金融资产——洪州股份（成本）300004000股——洪州股份（公允价值变动）12000持有至到期投资——0078国债（成本）1000001000张——0078国债（应计利息）12000固定资产——车间用12167500累计折旧2000000投资性房地产——出租仓库800000投资性房地产累计折旧——出租仓库250000无形资产——专利权T300000累计摊销——专利权T100000《会计手工综合模拟实验》综合练习题第3页共23页账户借方余额贷方余额备注长期待摊费用――租入固定资产租赁费20000短期借款——建设银行800000应付票据——海松公司75000――华速公司40000应付账款——东虹股份有限公司45000——南京东风公司2000000预收账款——得利公司80000其他应付款——社保费（养老保险）27648（医疗保险）7982（失业保险）3456——住房公积金34560应付利息――短期借款（建设银行）1244.44应付职工薪酬——工资270754——社保费（养老保险）72576（医疗保险）27648（失业保险）6912（生育保险）2764.8（工伤保险）3456——住房公积金34560——职工教育经费30000——工会经费10000应交税费——未交增值税153532.78——应交营业税25000——应交城市维护建设税12497.29——应交教育费附加5355.98——应交地方教育费附加1785.33——应交个人所得税1200预计负债10000实收资本——常州昌明公司7000000——无锡春风公司3000000资本公积3000000盈余公积600000本年利润7000000利润分配—未分配利润5631361.82合计32403029.4432403029.44四、公司2011年12月发生如下经济业务【业务1】1日，现金购计算器16只，单价50元，增值税136元，厂办领用10只，车间领用6只。《会计手工综合模拟实验》综合练习题第4页共23页【业务2】1日，出售专利权T，取得银行汇票一张已办理进账，金额150000元，增值税9000元。【业务3】2日，销售甲产品50000件、单价1000元，包装箱500只，单价68元，增值税税率17%，款项未收。签发转账支票垫付的运输费3800元。【业务4】3日，向青山公司购A材料5000KG，单价10元，B材料3000KG，单价48元，价款144000元，增值税32980元，铁路货票注明：运费3875元，印花税1.3元，电化费336元，铁建基金125元，保价费162.7元，材料已验收入库（按买价比例分配），运杂费已付，货款未付。运杂费分配表年月日材料名称分配标准分配率分配金额备注运费按材料的买价比例分配(分配率保留四位小数)合计收料单供应单位：年月日材料编号名称单位规格数量实际成本应收实收单价发票价格运杂费合计备注：【业务5】4日，应付海松公司商业承兑汇票到期，公司暂时无款支付。《会计手工综合模拟实验》综合练习题第5页共23页【业务6】4日，付职工培训费12000元【业务7】5日，建设银行借入流动资金借款20万元,年利率5%，还款期3个月。【业务8】5日,流动资金贷款20万元转入工行基本户。【业务9】5日,签发转账支票支付南京东风公司款项，享受5‰的现金折扣。【业务10】6日，工人李微报销差旅费700元，余款退回。【业务11】6日，经理办公会议决定以不低于132000元的价格将未到期的0078国债全部出售，实际成交金额132000元，实付佣金290。40元，印花税132元，所得款项存入234800005566账户。【业务12】6日，二手市场出售2002年12月购入的Y设备，该设备原值20000元，预计使用年限10年，预计净残值率5%，已提折旧107月，累计折旧16941.67元，支付设备清理费400元，该设备售价2040元，增值税81.60元，款项已收。结转清理损溢。【业务13】7日，收到保险公司赔款《会计手工综合模拟实验》综合练习题第6页共23页【业务14】7日，派职工上门维修包修期内的产品，发生的差旅费2100，开出现金支票。【业务15】7日，收回上月20日销售给博瑞克公司货款，合同规定付款条件2/10，1/20，N/30，折扣按应收款计算。【业务16】8日，售B材料600公斤，单价60元，价款36000元，增值税6120元，收到对方签发的转账支票，背书转让给东虹股份有限公司用于偿还部分欠款。【业务17】8日，以银行存款100000元收购海黄公司拥有的江淮有限责任公司的25%的股份作长期股权投资，评估后江淮公司的股东权益为50万元。【业务18】8日，付董事会津贴12500元（含代扣个人所得税1700元）【业务19】8日，交上月相关税费及社保费、住房公积金《会计手工综合模拟实验》综合练习题第7页共23页【业务20】9日，收到丁山公司乙产品货款105300元，增值税专用发票复印件表明数量为180件，单价为500元，价款为90000元，增值税15300元。【业务21】9日，出租给常春藤公司全新包装箱100只，收取租金1000元（含税），押金6000元。【业务22】10日,工行基本户划款802488.88元到建设银行结算户。【业务23】10日，归还建设银行到期的短期借款本金及利息802488.88元。【业务24】10日，购卡车价款200000元，增值税34000元，一般保险4000元，交强险950元，车船税30元，驾驶证等工本费125元，车辆购置税20000元，印花税50元，所有款项均已支付。【业务25】10日，付环保罚款10000元。【业务26】10日，出售东方股份3000股，成交金额69000元，手续费220.8元，所得款项存入证券专户。《会计手工综合模拟实验》综合练习题第8页共23页【业务27】10日，签发转账支票发放工资。【业务28】11日，黄河公司宣告破产，企业已将应收款从账面转销。【业务29】12日,支付税控系统专用设备技术维护费5000元.【业务30】13日，付房屋修理费12000元【业务31】13日,收到仓库租金3000元。【业务32】14日,销售800件乙产品给得利公司，每件400元，价款320000元，增值税54400元。签发转账支票支付由本企业负担的运杂费，取得货物运输业专用发票注明运输费用1000元，增值税税额110元，取得增值税专用发票注明装卸费200元，增值税12元，取得保险业发票注明价款250元。【业务33】15日,用证券专户购长江股份1200股（作交易性金融资产）,每股12元（含已宣告未发放的现金股利1元）,手续费50元。《会计手工综合模拟实验》综合练习题第9页共23页【业务34】16日，购厂房一幢，价款500000元，契税15000元，该厂房已于当天投入使用。款项暂欠。【业务35】16日，将洪州股份2000股以每股20元出售，手续费176元，印花税80元，款项收存证券专户。【业务36】17日，2日所售甲产品因质量问题按产品售价给予对方10%的商业折扣，余款已收。【业务37】18日，收到长江股份已宣告未发放的现金股利存入证券投资专户。【业务38】18日，收到阳谷公司委托代销清单，注明已售甲产品30件，单价1000元，增值税5100元，扣除10%的手续费，余款已汇给企业。【业务39】18日，购车间用日光灯价款6000，增值税1020，直接交车间用。【业务40】20日,工行基本户划款504093.33元到建行结算户.,偿还本月短期借款利息。《会计手