个税综合所得汇算纳税人部分流程

二、年度汇算申报方式及渠道自行申报集中申报申报方式及渠道邮寄申报纸质申报，税务局端委托申报自行申报集中申报申报方式及渠道邮寄申报纸质申报，税务局端委托申报综合所得收入额低于6万元，已预缴税款，需要申请退税申报条件简易申报预填情况预填；确认已缴税额申报表标准申报预填情况不予预填的人群和项目预填是一种服务，纳税人可自行选择不含境外收入含境外收入（税务局端申报）01正常工资薪金；劳务报酬；稿酬；特许权使用费简易申报——全量版预填02正常工资薪金；连续性劳务报酬（保险营销员、证券经纪人）；特许权使用费标准申报——工薪等三项预填两个版本的预填报四、年度汇算申报流程界面展示自行申报手机APP端操作流程综合所得收入额低于6万元，已预缴税款，需要申请退税点击后，系统自动判定并进入简易模式全量版预填：正常工资薪金；劳务报酬；稿酬；特许权使用费全量版计算：所有全年一次性奖金、央企负责人奖金等会合并计入基本上只需关注已预缴税额（四）简易申报（四）简易申报划重点：简易申报可对收入纳税数据发起申诉或删除，但不支持新增或修改收入等数据，若您有必要新增或修改，需切换至标准申报进行相应操作。（四）简易申报部分预填：正常工资薪金；连续性劳务报酬（保险营销员、证券经纪人）；特许权使用费预填时特殊项不合并计算：全年一次性奖金、央企负责人奖金、外籍人数月奖金等不自动合并计算，需要纳税人选择确认要关注收入、税前扣除、已缴税额、减免税额等多个项各数据项有校验规则符合条件可享受免申报（五）标准申报（五）标准申报——1.选择是否预填纳税人可选择使用收入纳税数据进行预填写，其中收入纳税数据来源于扣缴义务人代为填报以及自行填报的收入和专项附加扣除信息；不使用收入纳税数据，手工填写申报表（填报界面无数据，且只有基本校验）选择本次申报的汇缴地2.确认基本信息3.申报主页面不支持主表修改，可通过明细表修改影响不支持修改不支持主表修改，可通过明细表修改影响不支持修改根据采集事项事实计算，不支持修改4.补、退税——缴税、4.补、退税——退税4.补、退税——退税：退库退回当银行卡异常导致退库退回后，纳税人可在APP端修改银行卡。修改完成后系统自动重开收入退还书。4.补、退税——事后再缴或再申请如果银行卡不在身边，或者暂时不想退税，可以点击【暂不处理，返回首页】。后续可再次发起退税申请。对于符合豁免申报条件的怎么处理？1.可以在远程端（手机app和网页web，下同）中提交申报，也可以直接不申报。2.对于提交申报的，系统远程端会强制享受豁免，保存申报记录，但不会生成应征税款。3.如果符合豁免条件但仍要求缴税，或存在扣缴义务人未按规定扣缴税款等情况的，纳税人可前往大厅局端申报和缴纳税款。4.如果如果符合豁免条件且缴纳了税款，事后后悔的，可通过各端更正申报后申请退税。划重点1：退税建议一类卡，如有不明问银行。划重点2：确保状态为正常，异常状态易失败。划重点3：有卡建议早录入，没卡也可用存折。划重点4：当时不慎点退出，申报查询帮你忙。划重点5：缴税便捷方式多，使用银联要重录。划重点6：账号录错没发现，留心站内防诈骗。划重点7：政策红利免申报，仍想尽责到大厅。划重点8：如果之前有欠税，先到原地缴完毕。4.补、退税5.更正与作废通过【查询】-【申报查询（更正/作废申报）】-【申报详情】查看已申报情况。可点击【更正】或【作废】。划重点1：什么情况下能作废？申报后未缴款；申报后未提交退税申请（或虽提交但已撤销）。划重点2：什么情况下能更正？申报后未缴款或已缴款；申报后未提交退税申请（或虽提交但已撤销）；申报后已申请退税，且已终审后（如果退税进度显示“税务机关正在审核”则是未终审）。划重点3：更正时，标准申报不支持切换为简易申报。5.更正与作废对于预填报结果，如需修改怎么办？不支持主表修改，可通过明细表修改影响不支持修改不支持主表修改，可通过明细表修改影响不支持修改根据采集事项事实计算，不支持修改再次回顾，申报主页面特殊情形——①存在待确认事项特殊情形——②设置全年一次性奖金特殊情形——③完善收入扣除数据特殊情形——④异议申诉或删除纳税人如对历史数据有异议，支持对历史申报数据进行申诉、删除划重点1：【申诉】和【删除】都只能用于纳税人无此收入的情况。千万别滥用。划重点2：区别在于，【申诉】后，相应记录将进入税务系统内部异议申诉环节进行处理；而【删除】后，相应记录不进入异议申诉环节。您对某条记录进行申诉或删除后，可以“撤销申诉”或“恢复删除”。特殊情形——④异议申诉或删除特殊情形——⑤劳务报酬、稿酬填报特殊情形——⑥专项附加扣除（确认重复事实）如果同一专项附加扣除有重复事实，需纳税人确认唯一事实特殊情形——⑥新增专项附加扣除特殊情形——⑦专项扣除（三险一金）特殊情形——⑧其他扣除仅在试点地区适用特殊情形——⑨准予扣除的捐赠额特殊情形——⑩减免税额如您有减免税事项，可以点击【减免税额】新增相关信息。确认结果后，点击【提交申报】。特殊情形——⑩减免税额自行申报网页Web端操作流程（三）申报入口WEB端操作最大优势在于体验性好，信息展示度强，后面的操作原理与APP一致，在此不累述划重点1：系统判断纳税人综合所得收入额是否超过6万，如果超过6万，则不可使用简易申报，阻断并提示错误信息。集中申报网页Web端操作流程适用人员•集中申报仅适用于扣缴义务人在纳税年度内申报过正常工资薪金所得、外籍人员正常工资薪金所得、劳务报酬所得（保险营销员、证券经纪人）的个人。•例1，张三2019年1月在A公司任职，单位为其预扣预缴申报。2月离职——适用•例2，李四2020年1月到A公司任职，单位为其预扣预缴申报——不适用（一）办税授权操作（以web端为例）点击【办税授权管理】点击【新增授权人员】管理权限：可进行办税、给其他人员分配权限办税权限：可进行办税报送申报表（二）进入集中申报填写申报表（二）导入人员名单模板申报表填写方式单人添加导入申报表模板报送申报表进入集中申报填写申报表方式一：导入人员名单模板将模板导入系统后自动生成申报表，适用于：单位员工数量较多报送申报表（二）进入集中申报填写申报表将模板导入系统后自动生成申报表，适用于：单位员工数量较多划重点1：此类方式不包含全年一次性奖金和来源于他处的综合所得，需手动修改。划重点2：专项附加扣除金额不得修改。大病医疗支出专项附加扣除的应指定本扣缴单位，否则无法通过集中申报享受扣除。划重点3：使用过非居民申报表的纳税人采用此种方式只能生成空白申报表，建议采用方式二填报。划重点4：纳税人汇算结果为需退税的，在人员名单模板中应填写纳税人本人的银行账户信息。划重点5：人员名单也可以直接从扣缴客户端导出人员名单，在人员信息采集页面。报送申报表（二）进入集中申报填写申报表方式二：导入申报表模板下载空白的申报表模板，填写完成后导入系统，适用于：单位员工数量较多报送申报表（二）进入集中申报填写申报表方式二：导入申报表模板下载空白的申报表模板，填写完成后导入系统，适用于：单位员工数量较多划重点1：商业健康险、税收递延养老保险、准予扣除的捐赠额、减免税额只能填写附表后带入主表，不可直接在主表填写。划重点2：专项附加扣除的金额，发送申报时会逐项与纳税人指定该扣缴义务人扣除的总金额进行比对，超过各项可扣除总金额的，系统会阻断申报。划重点3：纳税人选择将全年一次性奖金并入综合所得的应加在工薪薪金栏次，不并入的不需在申报表中体现。划重点4：注意外籍人员数月奖金转化为全年一次性奖金的问题。报送申报表（二）进入集中申报填写申报表报送申报表（二）进入集中申报填写申报表方式三：单人添加单个添加、一次一人，添加完成后选择自动计算或手工填写空白申报表，适用于：单位员工数量较少报送申报表（二）进入集中申报填写申报表报送申报表（二）进入集中申报填写申报表A.可选择自动计算：系统将根据您单位的预扣预缴信息为纳税人生成申报表选择无需自动计算的，自动进入到申报表填写页面报送申报表（二）进入集中申报填写申报表报送申报表（二）进入集中申报填写申报表自动计算不等于预填报！！！划重点1：自动计算只有本单位申报过的数据划重点2：没有收入明细供选择，也没有全年一次性奖金的选择；但如果有多笔的，会有提示划重点3：本质相当于自行申报中的不预填，直接填写主表报送申报表（二）进入集中申报填写申报表特殊场景1：有全年一次性奖金若纳税人选择将全年一次性奖金并入综合所得进行汇算，则点击该纳税人的姓名进入申报表，将该笔奖金添加到工资、薪金所得栏次。报送申报表进入集中申报填写申报表报送申报表（二）进入集中申报填写申报表特殊场景2：存在待确认事项对于申报状态为“待确认”的，并通过点击人员姓名进入申报表对待确认事项进行确认。报送申报表进入集中申报填写申报表报送申报表（二）进入集中申报填写申报表特殊场景3：纳税人有多处所得对于有附表的数据项，要先修改附表；其他数据项，直接在主表修改。报送申报表进入集中申报填写申报表报送申报表（二）进入集中申报填写申报表特殊场景4：纳税人申报数据发生变化若纳税人的专项附加扣除信息发生变化或更正了预扣预缴申报，可以在申报表列表选中该纳税人，点击【自动计算】按钮，生成新表覆盖原表。报送申报表进入集中申报填写申报表报送申报表（二）进入集中申报填写申报表报送申报表（二）进入集中申报填写申报表可以手动逐个勾选也可以选择所有人员进行报送（三）补税及退税-税款缴纳点击左侧【税款缴纳】菜单，选择缴税方式后系统自动获取未缴纳税款的纳税人信息并展示在列表中，勾选单个纳税人或者批量勾选（集中办理税款缴纳），点击上方的【立即缴税】按钮。（三）补税及退税-税款缴纳划重点1：符合免于申报条件，直接无需缴款。划重点2：可选择多个纳税人批量缴纳税款的，但只能开具一张缴款书。划重点3：银行端查询缴税功能需要当地银行系统支持，打印后到商业银行缴款。若当地银行不支持则无法缴款成功，请选择其他缴税方式。（三）补税及退税-退税申请点击左侧【退税申请】菜单，进入页面后选择退税状态为“待退税”，点击查询，将符合退税条件的纳税人展示在列表中，勾选单个纳税人或者批量勾选（集中办理退税申请），点击【提交申请】按钮。发送退税申请后，静待税务机关审核，对于状态为“退税中”的纳税人，点击【更新状态】查看最新结果。退税审核失败的会在备注栏显示失败原因，点击右侧气泡可以查看失败原因。退税审核流程尚未审批完结的情况下，您可以撤销退税申请，从而进行更正申报等操作。（三）补税及退税-退税申请（四）申报记录查询-申报更正/作废划重点1：若您已经开票，状态为“已开票未缴纳”时，则不允许更正申报表，必须缴纳税款或者作废税票后才能更正。划重点2：申报成功后，已缴纳税款或申请退税的申报，不允许作废申报。如果作废失败，可查看失败原因。（四）申报记录查询-申报更正/作废1.不支持简易申报。2.添加的人员都必须符合集中申报条件：纳税年度内申报过正常工资薪金所得、外籍人员正常工资薪金所得、劳务报酬所得（保险营销员、证券经纪人）的，否则阻断申报。3.纳税人已办理年度汇算的，扣缴义务人不得再为其集中办理年度汇算。4.扣缴义务人为纳税人集中办理年度汇算后，若纳税人以自己名义进行年度汇算相关操作，则扣缴义务人不得再进行后续操作，只能查看原集中申报的记录。5.集中申报须在3月1至6月30日内，超过期限的只能由纳税人自行缴纳或申请退税。（五）注意事项划重点1：系统判断纳税人综合所得收入额是否超过6万，如果超过6万，则不可使用简易申报，阻断并提示错误信息。集中申报网页Web端操作流程适用人员•集中申报仅适用于扣缴义务人在纳税年度内申报过正常工资薪金所得、外籍人员正常工资薪金所得、劳务报酬所得（保险营销员、证券经纪人）的个人。•例1，张三2019年1月在A公司任职，单位为其预扣预缴申报。2月离职——适用•例2，李四2020年1月到A公司任职，单位为其预扣预缴申报——不适用（一）办税授权操作（以web端为例）点击【办税授权管理