1资产负债表和利润表的计算公式(更新版)

序号报表项目总账科目及明细账科目期末余额1货币资金=银行存款总账期末余额+库存现金总账期末余额+其他货币资金总账期末余额2交易性金融资产=交易性金融资产总账期末余额3应收票据=应收票据总账期末余额-对应坏账准备总账期末余额4应收账款=应收账款明细账借方余额+预收账款明细账借方余额-对应坏账准备总账期末余额5预付账款=预付账款明细账借方余额+应付账款明细账借方余额6应收利息=应收利息总账期末余额-对应坏账准备总账期末余额7应收股利=应收股息总账期末余额-对应坏账准备总账期末余额8其他应收款=其他应收款总账期末余额-对应坏账准备总账期末余额9存货=材料采购/在途物资+原材料+低值易耗品+包装物+库存商品+周转材料+委托加工物资+委托代销产品+生产成本-存货跌价准备+材料成本差异的借方（-材料成本差异贷方)10一年内到期的非流动资产=自该资产负债表表首所列日期算起，一年内到期（含一年）非流流动资产（持有至到期投资、长期应收款、长期待摊费用）14其他流动资产=“待处理财产损益-待处理流动资产损益”的未处理转帐11长期股权投资=长期股权投资总账期末余额-长期股权投资减值准备总账期末余额12持有至到期投资=“持有至到期投资”总账余额-一年内到期的持有至到期投资金额-“持有至到期投资减值准备”金额13长期应收款=“长期应收款”总账余额-一年内到期的长期应收款14固定资产=固定资产总账期末余额-“累计折旧”总账期末余额-“固定资产减值准备”总账期末余额15在建工程=在建工程-在建工程减值准备16工程物资=工程物资17固定资产清理=固定资产清理借方余额（如是贷方余额以“-”号填列）18无形资产=无形资产-累计摊销-无形资产减值准备19开发支出=研发支出科目中所属的资本化支出20长期待摊费用=长期待摊费用总账余额-将于一年内（含一年）摊销的数额21其他非流动资产=有关科目的期末余额22短期借款=短期借款总账期末余额23交易性金融负债=交易性金融负债总账期末余额24应付票据=应付票据总账期末余额25应付账款=应付账款明细账贷方余额+预付账款明细账贷方余额26预收账款=预收账款明细账贷方余额+应收账款明细账贷方余额27应付职工薪酬=应付职工薪酬（如是借方余额以“-”号填列）28应交税费=应交税费账期末余额（如是借方余额以“-”号填列）29应付利息=应付利息账期末余额30应付股利=应付股利账期末余额31其他应付款=其他应付款账期末余额32一年内到期的非流动负债=自该资产负债表表首所列日期算起，一年内到期（含一年）非流流动负债（长期借款、应付债券、长期应付款）33长期借款=长期借款-一年内到期的长期借款34应付债券=应付债券-一年内到期的应付债券35长期应付款长期应付款总账余额-一年内到期的长期应付款36其他非流动负债=有关科目的期末余额37实收资本（或股本）=实收资本（或股本）账期末余额38资本公积=资本公积账期末余额39盈余公积=盈余公积账期末余额40未分配利润=本年利润账期末贷方余额+利润分配账期末贷方余额（借方表示亏损以“-”号填列）资产负债表各项目的填列方法资产负债所有者权益第1页，共2页序号报表项目会计科目发生额1营业收入=主营业务收入本期发生额+其他业务收入本期发生额2营业成本=主营业务成本本期发生额+其他业务成本本期发生额3营业税金及附加=营业税金及附加本期发生额4销售费用=销售费用本期发生额5管理费用=管理费用本期发生额6财务费用=财务费用本期发生额7资产减值损失=资产减值损失本期发生额8公充价值变动收益=公充价值变动收益本期发生额（如为净损失以“-”号填列）9投资收益=投资收益本期发生额（如为投资损失以“-”号填列）10营业利润=营业收入-营业成本-税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益+投资收益11营业外收入=营业外收入本期发生额12营业外支出=营业外支出本期发生额13利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出（亏损总额以“-”号填列）14所得税费用=所得税费用本期发生额15净利润=利润总额-所得税费用（如亏损以“-”号填列）利润表本年金额各项目的填列方法第1页，共2页