国立高雄师范大学推广教育

國立高雄師範大學推廣教育、資產使用費及權利金(含學生宿舍、車管費)收支審核作業Ⅰ.作業要項表項目編號會2-04項目名稱國立高雄師範大學推廣教育、資產使用費及權利金(含學生宿舍、車管費)收支審核作業承辦人員張艷珠分機6521相關單位進修暨推廣部、教務處、學務處、生輔組、課外活動組、、總務處、、事務组、師陪中心、語教中心、電算中心等辦理時間每年1月至12月(經常性業務)注意事項一、編製記帳憑證時，應注意是否開立正確會計科目，其與收據之資料(如計畫代碼、繳款人、摘要、金額)是否相符。二、各項自給自足之收入，依據應歸屬之會計科目列帳及設置專項計畫控管收支，並依各所屬收支管理要點、國立大學校院校務基金管理及監督辦法編列預算表，奉核後據以執行。三、預算表編列，注意提撥校務基金額度、編列支出項目須符合各項支出標準。四、依政府機關內部審核之各種相關法規、規則、準則、辦法及條例，辦理涉及經費動支之申請、審核、付款、核銷與預借案件之各項內部審核作業。五、提醒業務單位承辦人員應本重法務時之態度及誠信原則，辦理經費核銷作業，並對所提出之支出憑證(收據、統一發票或相關書據)之支付事實真實性負責，如有不實，應負相責任。六、會辦經費動支等案件，如發現有不妥(金額合計錯誤、與擬動支科目用途不符、預算已無餘額、未編列預算者)，洽業務單位作必要之補充或修正，若需提出意見者，應力求具體、明確，並掌握辦理時效。七、應隨時注意相關法規、行政規則及解釋令含有無新增或修訂。八、年度結束前，延續下年度繼續支用之自給自足計畫，辦理保留。相關法令一、歲計類：(一)預算法(二)中央政府附屬單位預算執行要點(三)中央政府各機關採購公務車輛作業要點(四)教育部及所屬機關學校預算編製及執行補充規定(五)各機關單位預算財務收支處理注意事項二、會計類：(一)會計法(二)內部審核處理準則(三)支出憑證處理要點(四)公款支付時限及處理應行注意事項(五)中央政府各機關執行單位預算有關用途別科目應行注意事項(六)行政院主計處編訂之支出標準及審核作業手冊(七)國立大學校院校務基金會計制度之一致規定三、審計類：(一)審計法(二)審計法施行細則四、其他類：(一)政府採購法及相關子法(二)政府採購法施行細則(三)機關主會計及有關單位會同兼辦採購辦法(四)中央各機關未達公告金額採購兼辦辦法(五)主計法規輯要所收錄之其他相關法規(六)國立高雄師範大學推廣教育收支管理要點(七)國立高雄師範大學場地設備收支管理要點(八)國立大學校院校務基金管理及監督辦法辦理方式一、出納組將各項收入款項並開立自行收納統一收據，通報會計室。二、會計室依據相關規定審核收據。三、會計室依據審核完成之收入款項收據，歸入應所屬之會計科目，編製記帳憑證，若屬自給自足項目，則依業務單位提供收入款項名稱設置專項計畫編列計畫代碼，控管收支情形，非自給自足收入款項直接納入校務基金，以會計科目統計收入數據。四、自給自足之收入收齊後，業務單位依據收入數據已編列預算表送核後據以執行(預算表之編列須符合各項收支管理要點之規範及相關支出規定)。五、若收入款項尚未收齊，預算表尚未編列，需事先動支支出(開班費用等)，應敘明動支項目及緣由專案簽准學校墊支，編列預算表時應列入預算歸墊。六、業務單位提出申請案應敘明經費用途、經費來源並檢附預算表表或簽准案【其動支項目應於預算表(經費運用表)內編列或專案簽准】，並登錄會計簽證系統填上流水碼。七、經費動支倘需由其他單位經費共同分攤辦理者，應先簽會其他相關單位同意，攸關資訊電腦、軟體購置加會電算中心，採購授權額度以上(或未授權單位)及各種修繕之申請案須先會總務處相關單位，購置案件項目中應採共同供應契約者，而不宜採用者，應附簽准案(若達公告金額十分之一以上不採共同供應契約之案件，應註明採購方式，若未達公告金額以上，但達公告金額十分之一以上，需採限制性招標案件，應附簽准案)，簽准案可併申請單呈核。八、申請案經會計室審核通過，依行政程序陳請機關首長或授權代簽人核定後，准予動支經費。九、動支經費單位(採購授權額度內)或總務處相關單位檢齊相關原始憑證，收據或發票黏貼於憑證用紙，填寫財產增加單送動支單位驗收後，並檢附申請單送核(採購授權額度內採購案件需會簽總務處相關單位)。十、記帳憑證送請主辦會計或授權代理人簽核後，按日彙集記帳憑證列印傳票遞送單及結存日報表(由艾富系統產生)送出納組，出納組將支出傳票及現金轉帳傳票等應辦理付款記帳憑證，據以開立支票併記帳憑證送會計室及機關首長或授權代簽人簽核。十一、出納組將記帳憑證金額登錄於出納現金備查簿，並編製現金結存表。十二、年度結束前，延續翌年度繼續支用項目(以支出面辦理保留)之自給自足計畫於翌年元月5日前填寫保留申請表，送會計審核後，送機關首長或授權代簽人簽核。附件附件一國立高雄師範大學推廣教育收支管理要點附件二國立高雄師範大學場地設備收支管理要點II.國立高雄師範大學推廣教育、資產使用費及權利金(含學生宿舍、車管費)收支審核作業流程圖一、款項收入開始出納組開立自行收納統一收據出納組將收據暨通報單送會計室辦理加總、審核等是否正確是否檢視是否屬自給自足收入是否確定應歸入會計科目，摯開收入傳票並帶入計畫代碼確定應歸入會計科目，摯開收入傳票納入校務基金主辦會計或授權代簽人簽核記帳憑證按日彙集並其他記帳憑證列印傳票遞送單及結存日報表(由艾富系統產生)送出納組結束款項收齊後業務單位編列預算表會相關單位後送核送核檢視是否依據相關規定編列，是否加會相關單位是否主辦會計及機關首長或授權代簽人簽核核定預算表影本送會計室據以登錄核定數即可辦理動支程序二、動支申請簽會相關單位支付各項酬勞，檢視是否符合規定標準，是否合理，並於系統上審核，會簽填上預算科目，送核。結束是否核准是否須會簽其他相關單位有無預算編列，用途是否填寫是否是是否業務單位提出動支經費申請，並登錄簽證系統填上流水碼(附簽案、預算表或經費運用表等)准予動支申請簽註意見退回原單位開始否購置項目，檢視是否超出採購法規定額度，是否註明採購方式，提醒依採購法規定辦理。並於系統上審核，會簽填上預算科目，送核。三、經費核銷否是是是否是否採購授權開始動支經費單位(採購授權額度內)或總務處相關單位檢齊相關原始憑證。收據或發票黏貼於憑證用紙，並檢附申請單及相關資料。審核是否已辦理驗收驗收是會簽總務相關單位總務單位填寫財產增加單(屬財產、非消耗品及軟體等)否審核支出原始憑證及執行程序，財產增加單財物分類是否與會計科目相符是否符合相關規定否簽註意見退回原申請單位送核是否核准一萬元以下送出納組辦理零用金作業流程一萬元以上送會計室辦理付款作業流程結束支付各項酬勞之領據或印領清冊一式兩份標示正、副本，並檢附申請單及相關資料。國立高雄師範大學校務基金學生註冊費(含學雜費收入)帳務處理作業Ⅰ.作業要項表項目編號會2-05項目名稱國立高雄師範大學校務基金學生註冊費(含學雜費收入)帳務處理作業承辦人員張艷珠分機6521相關單位總務處出納組、進修暨推廣部、學務處課外活動組辦理時間每年1月至12月(經常性業務)注意事項一、出納組通報學生註冊費，需附銀行銷帳後各項收款明細。二、編製記帳憑證時，應注意是否開立正確會計科目，因其內含場地、推廣等各項收入，故應歸屬為預算內(A版)或預算外(B版)之記帳憑證分開編製及其銀行入款之帳號、金額是否相符。三、各項自給自足(如宿舍費、自辦學分班開班學分費、電腦實習費、鍵盤維護費…等)之收入，依據應歸屬之會計科目列帳及設置專項計畫控管收支，並依各所屬收支管理要點、國立大學校院校務基金管理及監督辦法、預算執行要點規定編列預算表，奉核後據以執行。四、學生就學貸款於年度結束前，尚未入帳，應依權責調整入帳。五、依政府機關內部審核之各種相關法規、規則、準則、辦法及條例，辦理各項內部審核作業。六、應隨時注意相關法規、行政規則及解釋令含有無新增或修訂。相關法令一、歲計類：(一)預算法(二)中央政府附屬單位預算執行要點(三)教育部及所屬機關學校預算編製及執行補充規定(四)各機關單位預算財務收支處理注意事項二、會計類：(一)會計法(二)內部審核處理準則(三)國立大學校院校務基金會計制度之一致規定三、審計類：(一)審計法(二)審計法施行細則四、其他類：(一)各機關單位預算財務處理注意事項(二)主計法規輯要所收錄之其他相關法規(三)國立高雄師範大學推廣教育收支管理要點(四)國立高雄師範大學場地設備收支管理要點(五)國立大學校院校務基金管理及監督辦法辦理方式一、出納組將由銀行代收之各項收入款項依據銀行入款數據填具通報單，並附銷帳成功報表明細，通報會計室。二、會計室依據相關規定審核各項收款數據加總。三、會計室依據審核完成之通報單及明細，歸入應所屬之會計科目，分別預算內(學雜費收入)及預算外(推廣教育收入、場地設備收入、代收學生團體保險費等)編製記帳憑證。四、預算內摯開現金轉帳傳票並注意其銀行存款帳戶非3208帳戶之存款皆轉入3208銀行存款帳戶統一運用；預算外摯開現金收入傳票，若屬自給自足收入帶入計畫代碼，否則納入校務基金【其總數金額應等於預算內現金轉帳傳轉入預算外(B版)執行之銀行存款金額】。五、學生就學貸款依課外活動組或出納组提供之資料計算出學校應收(學雜學分費、電腦實習費、代收保險費……等)應補收就貸差額、應退還數(書籍費等)數據與出納組核對，俟就貸銀行支票送達後，依據前算數據存入所應歸屬之銀行帳號，供銀行辦理學雜費銷帳，出納組再依據銷帳成功報表填寫通報單(附銷帳明細表)送會計室入帳；推廣教育部份，則由進修推廣部提供資料(若於年度結束前就學貸款金額尚未核撥，則應將上項計算之數據核對無誤後依權責入帳)。六、記帳憑證送請主辦會計或授權代簽人簽核。七、記帳憑證併其他記帳憑證按日送出納彙辦送機關首長或其授權代簽人簽核。八、出納組將記帳憑證金額登錄於出納現金備查簿，並編製現金結存表。II.國立高雄師範大學校務基金學生註冊費(含學雜費收入)帳務處理作業流程圖一、經常性學生註冊費收入開始出納組每月將由銀行代收學生註冊費等各種款項收入，經銀行銷案成功後依據產生明細表數據，填寫通報單。出納組將蕭帳成功明細表(收據)暨通報單送會計室辦理加總、審核等是否正確是否檢視是否屬學雜、學分費收入是否確定應歸入會計科目，摯開預算內現金轉帳傳票並注意其銀行存款帳戶非3208帳戶之存款皆轉入3208銀行存款帳戶統一運用確定應歸入會計科目，摯開預算外收入傳票，若屬自給自足收入帶入計畫代碼，否則納入校務基金(其總數金額應等於預算內現金轉帳傳轉入預算外(B版)銀行存款金額主辦會計或授權代簽人簽核記帳憑證按日彙集並其他記帳憑證列印傳票遞送單及結存日報表(由艾富系統產生)送出納組彙辦送機關首長或其受權代簽人簽核結束出納組將記帳憑證金額登錄於出納現金備查簿，並編製現金結存表。五、學生就學貸款帳務處理於年度結束前是否收到就學貸款銀行撥付支票開始依課外活動組或出納组提供有關就學貸款學生資料貸款明細，核算學校應收(學生應繳數據，依明細分列預算內-A版學雜費收入、預算外-B版電腦實習費等)、應補收貸款不足部份及應退還超貸部份(書籍費等)之數據。出納组依據已算出之數據及進修推廣部提供資料依其性質存入專屬銀行帳戶【日間大學部暨研究所學校應收數額存入5017帳戶、進修部學校應收數存入5030帳戶、就學貸款總數扣除上列兩項差額(即應退還超貸及應補收貸款不足之差額)存入3208帳戶】，供銀行銷帳。是否依據已算出之數據及進修推廣部提供資料依權責調整帳務，與出納組核對出納組將銀行銷帳明細暨通報單送會計室辦理核對是否正確檢視是否屬學雜費收入是否AB是否是否AB確定應歸入會計科目，摯開預算內現金轉帳傳票，應退還超貸以「其他代收款」科目入帳而應補收貸款不足之差額以「其他應收款」科目入帳，並注意其銀行存款帳戶，非3208帳戶之存款皆轉入3208存款帳戶統一運用未收到支票款項以權責發生數入帳，摯開預算內分錄轉帳傳票，就學貸款總數額以「應收收益」科目入帳、應退還超貸「其他代收款」科目入帳而應補收貸款不足之差額以「其他應收款」科目入帳。確定應歸入會計科