经济责任审计工作方案

经济责任审计工作方案编制时间：20**年*月*日被审计单位名称：所审计种类：届中经济责任审计方式：就地审计计划工作时间：20**年**月**至**审计依据：审计目的：客观评价届中经济责任审计时限：任职期间审计内容一、评价任期内执行各项业务计划的完成情况、重大项目决策、经营管理业绩、应负的经济责任、遵守财经纪律情况等；二、审查和评价审计时限内单位财务收支情况和审计期末的资产负债状况。审计范围任期内与经济责任有关的事项，主要包括各项事业经费，专项经费、科研经费、基建资金及其他资金来源的使用情况、经营管理、科研计划的完成情况及所属经济实体的经营业绩。审计重点1、任期内各项计划的完成情况，重大经营决策及效益情况；2、核实资产、负债、净资产的真实性，特别关注债权债务以及对单位经济状况有潜在影响的或有负债等；3、核实事业经费收支和遵守财经纪律的情况；4、核实地质大调查、科研项目等专项经费的管理和使用况；5、评价内部控制管理制度有效性；6、所属经济实体的经营管理情况及相互之间经济往来情况；7、其他需要审计的事项。具体实施步骤1、4月15日上午听取同志述职报告，要求院其他领导和有关部门负责人参加；听取财务部门负责人的情况介绍。2、4月15日下午至28日审计组按分工进行工作，其中在4月21日上午汇报工作进展情况，进行阶段小结并讨论；3、4月29日开始撰写审计报告并定稿；4、5月10日交换意见。工作分工组长：负责审计组织、谈话、审计报告定稿工作。第一组：1、核实期初、期末资产状况，特别要抽验期末实物资产，如：固定资产、存货等的实地抽查，货币资金实地盘点，银行存款对账单的审查，往来账款性质的审查，特别要关注费用、损失等挂账问题。2、审核基本建设项目计划的完成情况。3、核实期初、期末负债（是否需要函证）及净资产，分析负债是否真实，如:项目结余挂负债等情况，分析净资产增减变动及其原因。4、汇总工作底稿，撰写审计报告。第二组：1、审核审计时限内事业经费等财务收支的真实性、合法性、效益性，遵守财经纪律的评价；2、审核事业专项，科研等项目专项经费管理及使用情况（含代管），主要包括：各类专项经费总体收支情况，抽查重要项目经费收支情况并分析问题所在，对转拨经费要记录审计线索等等；3、审核所科技产品成本核算情况；4、审核所属经济实体经营管理状况，与所的管理关系，评价其经济效益；5、评价内部管理控制制度及其执行情况。6、其他事项的核实。审批人：审计组负责人编制人：