新形势下反避税的合理策划与运用

新形势下反避税的合理策划与运用作者：陈奕学位授予单位：国防科学技术大学研究生院参考文献(41条)1.段波避税与反避税20032.张美中经理人税务知识手册20033.企业纳税最佳设计方案操作全书20034.张中秀新地税业务手册20025.张美中WTO与中国税务20036.李志敏WTO体制下最新企业纳税策划运作实务全书20027.易运和最新税务百科辞典8.欧少亨现行征税纳税实用法规全书9.中华人民共和国税收征管法200110.中华人民共和国税收征管法实施细则200211.李九团最新版纳税.避税与反避税200312.税收会计与纳税筹划200113.张维迎博弈论与信息经济学200014.张中秀新国税业务手册200215.关税与贸易总协定—机遇·挑战·对策199216.冯予蜀关贸总协定与中国199217.“UruguayRound”,FurtherpapersonSelectedIssuses199018.WillUruguayRoundConcludebyYear-end199119.WTOTheWorldTradeOraanization199820.查看详情21.LowerYourTaxes_BigTime!Wealth-buidingTaxRedecionSecretsFromanIrsInsiderBook22.RogerBMyserson博弈论矛盾冲突分析200123.ReihardSelten策略理性模型24.任泉一份引人注目的报告198525.外商投资企业和外国企业所得税法199126.唐世月贪污罪研究199227.税务会计与纳税筹划200128.税收经济学导论199029.程永昌国际税收学教程199430.王传纶国际税收199231.国际财政协会.国家税务局税收科学研究所偷税与避税199232.刘心西方税收理论199733.马斯格雷夫.董勤发比较财政分析199634.蒋洪财政学教程199635.世界贸易组织信息与传媒关系局世界贸易组织--走向未来的贸易199636.金鑫.刘志诚.王绍飞中国税务百科全书199437.CarolineDoggartTaxHavensandTheirUses198138.BarrySpitzTaxHavensEncyclopedia199039.PaulR.MeDaniel.HughJAult,IntroductiontoUnitedStatesInternationalTaxation198140.MillerRL.CrossFBTheLegalandE-CommerceEnvironmentToday:BusinessintheEthical,Regulatory,andInternationalSetting200141.BurltonRTBusinessProcessManagement:ProfitingfromProcess2002相似文献(10条)1.期刊论文俞敏反避税之避税信息披露机制研究——美国避税信息披露制度安排评析与启示-贵州社会科学2009,236(8)避税信息披露是美国二十多年来的反避税实践中创制的有力武器.对避税信息披露的必要性及其机制设计进行理论探讨,并结合美国反避税制度安排的最新修订内容对避税信息披露程序安排、激励安排等进行评析,可总结出几点启示,即避税信息披露制度或规则应与一国反避税体系相适应才能发挥应有功效;税务机关应具备相应的行政能力为纳税人提供遵从税法的指导并有能力对披露的信息进行有效审计;避税信息披露规则的开放性与程序性有助于提高税务行政效率.这些启示可资借鉴完善我国相关制度.2.学位论文闵红丽基于外资企业避税的政府反避税策略研究2008在开放竞争的环境里,伴随着大量的资本输入输出,跨国投资者的国际避税活动十分频繁和活跃。利用避税港避税、转让定价避税、滥用税收协定避税及资本弱化避税是跨国投资者谋求税收利益的主要避税形式。为保护税源、维护各自的国家权益,美国等西方发达国家从60年代开始,对国际避税问题进行了深入的研究探讨,并有针对性地制定出一系列的反避税税制,如避税港对策税制、转让定价税制、防止滥用税收协定的条款及资本弱化税制等,这些反避税税制的贯彻执行有效地打击了跨国投资者的国际避税活动,同时也为其他国家反避税工作提供了可资借鉴的经验。随着社会主义市场经济体制的逐步建立和完善,特别是我国加入世贸组织以后,外国直接投资额持续增长。毫无疑问这些外资企业给我国经济增添了新的活力,推动了中国经济持续高速的发展,但同时也带来了避税问题。近十年来,企业避税的问题也日趋严重,手段和方式也多种多样。这些外资企业通过高价进口原材料,低价向国外售出商品,刻意夸大成本,减少赢利,借此避税。与西方发达国家相比,我国的反避税立法起步较晚,法律法规中还存在明显的差距和不足,对这方面研究也很少。国家税务总局专家介绍说,每年由于外资企业避税问题给我国造成了300亿元的损失,而这也是比较保守的估计。外资企业避税已成为我国税务机关不得不面对的严重问题。企业和税务机关就象是博弈论中的双方,他们永远是在互相竞争和争斗的。一方面,跨国公司最大限度地利用各国税法的特例、不足、漏洞使得税负最小化,即规避税收；另一方面,东道国政府为了保护其税收收入,不断完善其立法,加强征管进行反避税。不了解企业如何避税也就不能够更好地开展反避税。本文从我国政府和税务当局的角度出发,首先从理论界定上对避税、反避税作了一般分析研究,运用经济学的理论对外资企业进行避税的原因作出分析；通过一般阐述与个别案例相结合的方法介绍外资企业在我国规避企业所得税的行为并对其发展趋势做出预测；介绍了我国反避税立法的发展历程；结合我国的具体国情,提出了我国政府在现阶段实行反避税过程中面临的困难；在比较研究美国和OECD等反避税税制的基础上,就政府如何建立起自己系统的、行之有效的反避税策略提出自己的建议。具体包括：完善税法；通过建立专职反避税队伍、对过渡期企业登记情况、盈利情况加大稽查力度；建立反避税信息库；加强企业年度所得税纳税申报管理等手段从征管方面堵塞企业避税漏洞。同时税务机关还应积极参与国内及国际的交流合作。最后,对我国政府反避税工作的未来发展趋势进行了展望。3.期刊论文洞悉避税发展趋势及其运行规律有效开展反避税-税务与经济2006,(4)要有效进行反避税,必须对避税活动有一个准确而深入的认识.近年来避税活动日趋专业化、复杂化,表现为避税和偷税手段相互交织与使用;境内避税和跨境避税相互交织与促进;跨境避税中顺向避税和逆向避税相互交织;而且在跨境避税中,不同类型外商企业呈现出不同的关联交易定价规律等.提高反避税效率的对策包括:以实质重于形式原则全面指导反避税实践;提高税务机关有关反避税的信息占有量;加强反避税队伍建设.4.期刊论文刘蓉.RongLiu避税与反避税的三维视角-涉外税务2006,(12)避税是一种复杂的经济现象,涉及到税法实效、管理实务、与纳税人沟通等复杂事务.不同经济主体对避税的理解认识不同,甚至存在法律与管理上的冲突矛盾.鉴于避税行为本身的不确定性,不宜在立法层面上对避税作出规制.但是,立法部门与税务管理当局应该区分不同性质的避税行为,在法律、税务管理方面分别对待,对其予以规制和管理.5.学位论文周晶晶企业避税与反避税法律问题探究——以中国国内为视角2006国内避税是本国纳税人采用合法或不违法的手段减轻或解除税收负担的行为，其产生的客观前提条件是本国税收差异性和税法漏洞的存在。近来，我国企业国内避税方法更显多样性，且不断推陈翻新，给正常的社会经济生活带来了一定的负面影响。它不仅减少了国家财政收入，而且破坏了公平税负原则，造成纳税人之间的负担不合理，影响了我国改革开放事业的发展，妨碍了我国社会主义市场经济的健康运行。长期以来，国际避税和反避税一直是热门课题，而国内避税和反避税却未引起有关部门足够的重视和研究。因此，加强国内避税问题的研究，对于建立健全的经济秩序具有重要意义。本文拟就我国企业的国内避税和反避税相关法律问题作一定的探讨，借此对中国的反避税工作提出一些思考和建议，这是研究本命题的实践和理论意义。本文遵循以下基本思路展开论述。首先，就避税的基本概念、性质、特征进行阐述；在此基础上，着重分析国内避税的概念、特征、动机、手段以及对国内社会经济活动所造成的危害。其次，论文对我国企业目前国内避税的现实状况进行剖析，重点分析国内避税产生的原因及国内避税的主要方式、方法等。接着，文章针对反避税的作用、意义、基本方法等内容展开论述，对我国反避税现状进行了反思，力求对我国企业的国内避税与反避税问题有一个全面系统的诠释。最后，文章还就我国目前反避税实践中存在的问题和不足之处，结合我国税收法律制度以及工作实际，提出了完善我国国内反避税的工作思路和相关举措。应当看到，税法学在西方国家已经形成了完善的科学体系，对于避税与反避税的研究也有了一套比较成熟的理论体系。而我国的税法学研究由于起步较晚，对于避税和反避税的实践和探索缺乏深度和力度，特别在国内避税方面的尝试更是欠缺。笔者长期在基层税务一线岗位工作，对企业国内避税问题接触机会较多，因而积累了一定量的个人思考，感触较多。目前我国企业国内避税现象日益突出，但税务部门由于认识不足，对国内避税问题还没有有效的应对措施。笔者从理论上对国内避税问题进行研究，通过阐述、分析我国企业国内避税与反避税问题，并借鉴国际社会通行的反避税的对策及防范措施，从税收法律法规到具体的税收征管方面对我国的国内反避税工作提出了一些自己的观点和建议，具备一定的新颖性和前瞻性，同时亦具有一定的现实和实践意义，希望能对实际工作产生一定的指导意义。6.期刊论文李凤毅.汪永忠避税理论若干问题的探讨-黑龙江八一农垦大学学报2001,13(1)随着社会主义市场经济的进一步确立，税收已成为我国财政收入的重要来源。由于税收的无偿性、强制性、固定性的特点，避税现象已成为必然。文章通过对避税若干问题的探讨，提示了避税的本质、后果，提出了反避税的措施，以推动我国税收制度在理论与实践中进一步发展。7.期刊论文刘蓉.徐萍外资企业避税与反避税:税收法律制度的完善与调整-上海立信会计学院学报2004,18(2)目前,外资企业避税的方式呈现出以下新特征:通过关联企业间提供中介服务如咨询费、租赁费、逆向避税等方式进行.对这种更为隐蔽的避税行为,我国的税收法律制度显得无奈与尴尬,缺乏反避税的正式约束规则.必须完善反避税的相关法律制度,制订统一的反避税条款,建立反避税机构体系.8.学位论文董晓红跨国公司在我国的避税与中国政府的反避税问题2008防止跨国公司避税历来是每个主权国家税收领域的重要课题，我国也不例外。国际避税问题，由于涉及到世界各国历史背景、政治经济制度、税收体系、法律制度等诸多方面的差异，无论在理论上还是在实践中，各国的认识和实践操作都不尽一致。我国反避税工作开展的历史还不长，虽然已经取得了一定的成效，但在理论和实践方面仍存在着相当的不足和缺陷，需要加以借鉴、弥补和完善。本文根据国际税收中的国际避税与反避税理论，对跨国公司的避税行为和反避税措施进行了系统和深入的研究，并对跨国公司在我国的避税做了一个规模分析和经济分析，在此基础上，对我国目前反避税工作的现状和存在的问题进行了研究，并着重分析新企业所得税法施行后所给予我国反避税工作的补充以及仍可能带来的问题，借鉴国外经验，针对进一步完善我国的反避税提出一点建议和创新。本文共分为五个部分，第一章为导论，给出论文研究的背景、目的和意义、研究的思路、方法及结构安排：第二章是对国际避税与反避税的简单介绍及经验借鉴，主要分析国外避税所采取的一些主要手段以及所对应的反避税途径，通过具体的反避税案例分析，总结国外反避税所给予我国的经验启示：第三章通过对我国的避税做一个规模分析和经济分析，为我国的反避税提供一个思路，第四章总结我国反避税的现状和存在的问题，首先分析我国当前在避税与反避税方面的立法情况，特别着重分析新的企业所得税法所给予我国反避税工作的补充以及仍可能带来的问题，然后分析我国目前避税