审计学习题+答案

第一章一、单项选择1.审计行为产生和发展的根本动力，在于评价（C）A.剥削B.统治C.经济受托责任D.经济利益2.保证审计监督发挥作用的是审计组织的（A）A.权威性B.独立性C.合法性D.合法性3.审计的属性是经济监督活动的（B）A.权威性B.独立性C.客观性D.合法性4.在审计工作中，揭示审计对象的差错和弊端，属于审计的（A）A.制约性作用B.促进性作用C.建设性作用D.宏观调控作用二、多项选择1.目前，我国审计的监督体系主要包括（CDE）A.就地审计B.事前审计C.民间审计D.内部审计E.政府审计2.审计的基本职能主要有（ADE）A.经济监督B.经济司法C.经济建议D.经济评价E.经济鉴证3.审计的制约作用可以概括为（AB）A.揭示差错和弊端B.维护财经法纪C.改善经营管理D.提高经济效益E.加强宏观调控三、问答题1.简述审计的职能第二章一、名词解释财政财务审计、财经法纪审计二、判断题1.政府审计是由国家审计机关依法实施的审计，又称为国家审计（√）2.内部审计是组织内部专职审计机构或人员实施的审计，不具有独立客观性（×）3.风险管理审计是内部审计的核心内容。（√）4.财务报表审计是民间审计的一项基本业务，也是我国法律、法规赋予民间审计的一项法定义务。（√）三、单选题1.以下，不属于民间审计非鉴证业务的是（D）A执行商定程序B管理咨询服务C税务服务业务D盈利预测审计2.审计人员对企业进行的现金审计、银行存款审计，属于（B）A专项审计B局部审计C综合审计D全面审计3.政府审计机关依据法律规定，对被审计单位主动实施（A）A强制审计B内部审计C委托审计D任意审计4.在实际工作中，与审阅法结合起来运用的方法是（D）A观察法B鉴定法C比较法D核对法四、论述题请具体阐述审计在准备、实施、完成各个阶段下的详细审计程序第三章一、判断题政府审计机关根据工作需要，可以在重点地区、部门设立派出机构，进行审计监督。(对)内部审计与外部审计相比，业务范围的广泛性，是国内外内部审计共同的特征。(对)在我国，注册会计师必须经过会计师事务所的同意才能以个人名义承办业务。(错)会计师事务所不得以降低收费的方式招揽业务。(对)注册会计师的审计意见对于报表使用人来说，是对被审计单位今后生存发展及其经营效率、效果所做出的保证。（错）二、单项选择题1.(D)设立审计机关，对国务院各部门和地方各级政府的财政收支，财政金融机构和企事业组织的财务收支，进行审计监督。A．人大常委会B．财政部C．全国财经委员会D．国务院2.审计业务少的单位和小型企事业单位可设置专职的（B）而不设独立的内部审计机构。A．监察人员B．内部审计人员C．会计检查人员D．纪律检查委员3.黄张陈事务所属于(C)会计师事务所。A．地方性B．合作性C．合伙性D．合资性4.(D)主要是指注册会计师未能遵循审计准则的要求执行审计业务。A．错误B．责任C．欺诈D．过失5.注册会计师违反法律、准则可能承担的法律责任不包括（D）。A.行政责任B.民事责任C.刑事责任D.过失责任第四章1.审计准则2.审计证据二、判断题1.审计准则是审计理论的重要组成部分，但对审计人员并无制约作用（错）2.审计准则是通过对审计人员执行审计程序体现出来的。（对）3.民间审计人员有了会计准则，对其审计工作提供了方便，因而就不需要审计准则了（错）4.审计准则的实施是审计人员在从事审计工作时有了规范和指南，便于考核审计质量，从而推动了审计事业的发展（对）三、单选题1.实施审计准则，可以赢得对审计工作信任的利益相关者有：（D）A审计人员B委托审计者C被审计单位D社会公众2.美国民间审计准则中报告准则第一条指出：“审计报告应说明本期财务报表是否按照一般（D）”A公认的审计准则编制B已颁布的审计依据编制C已验证的审计依据编制D公认会计准则编制3.我国注册会计师审计准则，是规定注册会计师执行（C）A咨询业务B会计业务C审计业务D管理业务4.审计人员，要提出审计意见，做出审计结论，令人信服，取信社会，必须有（B）A审计目标B审计依据C审计准则D审计任务5.审计过程中，如果遇到低层次的规定和高层次的规定相抵触时，应该以（A）为准A高层次规定为准B低层次规定为准C审计制度规定为准D会计制度规定为准四、简答题简述审计准则的作用第五章一、名词解释审计证据审计工作底稿二、判断题1.在整个审计过程中，收集、鉴定和综合审计证据，是审计工作的核心(对)2.审计人员运用恰当的审计程序，采用所有的审计手续无非都是围绕着发挥指挥设计作用设计目的的。（错）3.环境证据一般属于主要的审计证据（错）三、单项选择1.合理提出审计报告，达到审计目标的重要条件是要有充分、恰当的（A）A.审计证据B.审计资料C.审计建议书D.审计约定书2.用作审计证据的实施凭据和资料必须与审计目标和应证明事项之间存在一定的逻辑关系，这称为审计证据的(B)A.客观性B.相关性C.合法性D.经济性3.下列证据，属于加工证据的是(A)A.现金监盘表B.会计凭证C.会计账簿D.财务报表4.风险导向审计使用审计风险模式，并积极采用（）。A.抽样技术B.监督方式C.分析程序D.函证5.以审查账表上的会计事项为主线的审计，称为（）。A.会计事项审计B.账表导向审计C.主线导向审计D.详细审计第六章一、名词解释审计风险重要性二、判断题1.审计计划制定后，审计人员不得对审计计划进行修订和补充(错)2.对任何审计项目，任何一家会计师事务所，无论其业务繁简，规模大小，均需要制定审计计划（对）3.审计人员可以与被审计单位有关人员就审计计划进行讨论与协调，共同编制审计计划（错）4.账户层次的重要性水平就是实质性测试可容忍误差（对）5.一般而言，金额大的错报或漏报，比金额小的错报与漏报更为重要（对）6.初步评估重大错报风险水平越低，审计人员就应获取越少的关于内部控制设计合理和运行有效的证据。（错）三、单项选择题1.审计计划通常由审计项目负责人在（B）A.签订业务书约定前起草B.外部审计工作之前起草C.了解被审计单位情况之前起草D.接受客户委托之前起草2.审计计划应由(C)A.主任会计师编制B.会计师事务所所长编制C.审计项目负责人编制D.会计师事务所负责人编制3.审计人员在运用重要性原则时，应当考虑(B)A.财务报表的金额与性质B.错报或漏报的金额与性质C.账户或交易的金额与性质D.审计收费的金额和性质5.审计人员可接受的审计风险为5%，评估被审计单位的重大错报风险为40%，则检查风险为(D)A.20%B.70%C.95%D.12.5%6.不论重大错报风险的评估结果如何，审计人员都应对各重要账户或交易类别进行(C)A.详细审计B.抽样审计C.实质性测试D.控制测试7.编制完成的审计计划，应当经会计师事务所的（D）A.部门经理审核和批准B.所长审核和批准C.审计项目负责人审核和批准D.主管合伙人审核和批准8.在审计风险的组成要素中，审计人员能够控制的是（C）A.重大错报风险B.控制风险C.检查风险D.抽样风险9.以审查账表上的会计事项为主线的审计，称为（B）A会计事项审计B账表导向审计C主线导向审计D详细审计第九章一、判断题1.向顾客提供商品或劳务是销售与收款循环的起点（错）2.商品价目表只能证明完整性认定（错）3.询证函由注册会计师利用被审计单位提供的应收账款明细账户名称及地址编制，并由被审计单位寄发；回函也应直接寄给被审计单位并有其转交给会计师事务所（错）4.肯定式函证方式没有得到复函的，应采用追查程序，一般说来应第二次乃至第三次发送询证函，如果仍得不到答复，注册会计师应当采用必要的替代审计程序（对）5.如果收回的询证函有差异，那么就要求被审计单位做适当调整（错）二、单项选择题1.注册会计师审计应收账款的目的，不应包括（C）A.确定应收账款的存在性B.确定应收账款记录的完整性C.确定应收账款的回收期D.确定应收账款在财务报表上披露的恰当性2.注册会计师事务对被审计单位实施销货业务的截止测试，其主要目的是检查（C）A.年底应收账款的真实性B.是否存在过多的销货折扣C.销货业务的入账时间是否正确D.销货退回是否已经核准3.在销售与收款循环中，无论批准赊销与否，都要求被授权的信用管理部门人员在（B）上签署意见A.顾客订单B.销售单C.发运凭证D.销售发票4.收入截止测试的关键所在是检查发票开具日期或收款时期、记账日期、发货日期是否（D）A.在同一天B.相差不超过15天C.相差不超过30天D.在同一恰当的会计期间5.否定式函证需满足的条件不包括（A）A.个别账户的欠款金额较大B.欠款余额小债务人数量多C.预计差错率较低D.相关的内部控制是有效的6.下列情况下，注册会计师应适当增加函证量的是（B）A.应收账款在全部资产中所占的比重较少B.被审计单位内部控制系统较为薄弱C.以前期间函证中未发现过重大差异D.采用否定式函证而非肯定式函证7.发函最佳的时间是（C）A.被审计年度期初B.被审计年度期中C.与资产负债表日接近的时间D.审计工作结束日9.销售与收款循环中，所涉及的财务报表项目不包括（D）A.营业费用B.营业外收入C.营业税金D.所得税10.注册会计师对被审计单位实施销售业务截止测试，主要目的是为了检查（C）A.年底应收账款的真实性B.是否存在过多的销货折扣C.销货业务的入账时间是否正确D.销货退回是已经核准三、分析题1.甲公司2011年12月31日应收账款总账余额为20000万元，其所属明细账中借方余额的合计数为21000万元，贷方余额的合计数为1000万元；其他应收款总账余额为3000万元，该公司采用余额百分比法计提坏账准备，计提比例为1％，计提金额为230万元。坏账准备的账户记录详见下表。表：坏账准备明细账(简式)单位：万元日期凭证字号摘要借方贷方余额l／15／68／1131／12转字37转字87转字98上年结转核销坏账核销坏账计提本年的坏账准备5060230l00(贷方)50（贷方）-10（借方）220（贷方）要求：根据上述资料，指出坏账准备计提中存在的问题并进行纠正。答案：该公司坏账准备的计提金额有误。首先，对于应收账款明细账中有贷方余额的不应计提坏账准备，因其相当于预收账款，应该对其进行重新分类，归入负债方。年末计提坏账准备的基数为：2l000+3000=24000(万元)当期应提取的坏账准备=当期按应收款项总计应提取的坏账准备金额-坏账准备科目的贷方余额=24000×1％-(-10)=250(万元)该公司少提20万元(即250—230)，建议作出调整，调整分录为：借：资产减值损失——计提坏账准备200000贷：坏账准备2000002.注册会计师A和B对XYZ股份有限公司2011年度财务报表进行审计。该公司2011年度未发生购并、分立和债务重组行为，供产销形势与上年相当。该公司提供的未经审计的2011年度合并财务报表附注的部分内容如下：（1）坏账核算的会计政策：坏账核算采用备抵法。坏账准备按期末应收账款余额5%计提。应收账款和坏账准备项目附注：应收账款和坏账准备2011年年末余额分别为16553万元、52.77万元应收账款账龄分析如下：账龄年初数（万元）年末数（万元）1年以内8392109151~2年118613992~3年116113653年以上14212874合计1216016553（2）营业收入和营业成本项目附注：营业收入和营业成本2011年年度发生额分别为61020万元、52819万元。品名营业收入（万元）营业成本（万元）2010年发生额2011年发生额2010年发生额2011年发生额X产品40000410003800033800Y产品20000200201900019019合计60000610205700052819【要求】假定上述附注内容中年初数和上年比较数均已审定无误，你作为注册会计师A.B，在审计计划阶段，请运用专业判断，必要时运用分析性复核方法，分别指出上述附注内容中存在或可能存在的不合理之处，请简要说明理由【答案】内容（1）中可能存在两处不合理之处：第一，按题设中计算的坏账准备计提比例为3