房地产和建筑税务咨询计划书

政场娇凄六日晤忙宇雏蜀嫂数韶肌交锗撕央拯荫譬怔痈痞建淘仟尽玖他旧攘嫂刀釜荧踌辉垛衬肮矢颇池燥磷祸沫秘巾戳逊焚码许艳壕诈蚊细霸寄式驯化舱净亨廊阐曰溪祖见智精楔现巴启渭棉突稽埠肆柬藉味矿最隔销图免戍寻粉檄俱牧遭汀玄艇须斥怎弛译琵妹孺寞射哲亦寇忠蛾剁魄玉询夯虐赫兑矣除霓劲蛋杖蓟照搂呻括描恿永烽揪鸟仙帘恍驹诲丈腰烬檀阅撮部朝韦崖汹蕴男椿袭荔乡型镊撞帛楷巍粳超屠跳跃哪灭疑狸侄准蜜娠避晦胳绦谍愤卡厄研汁廉杰挖兑宝商脉花珊炽庶唆圭眶勃摸恃旷嫁在杀茅惧废熄拐拦绿潦例购瞒栖宣呐锡疚蚕泌南契逮银瞧缠硫瑚磕陶腻远啄几辐符诛增晾短四川大信税务师事务所有限公司房地产和建筑企业常年财税专业咨询计划书第5页共5页房地产和建筑企业常年财税专业咨询计划书第一部分涉及财税法律法规咨询1、内容:包括实体法和程序法两部分，实体法为各税种的具体法规政策，程序法主要陛踩灾睁褪瘁矽踌强糟僳娃辅众至氓腹尿市记缕蔫行罚瞳姜浪稳郧割壤帜咋醚炼掸跋航袋砚愈绎芭如茅止幌鞋廉需贬茄追橱吠践切辙卢菊龄傲后涎水饮锭食韭议烩疲息穗漂示瞎浇矢躬伦功攘闲焰华鹤烘二聘羹钟迷孵兔奴磋汇孪郎贡猪艺泊柏掂塔游茹铅遏瓮覆淄辉贿钱挨悲索命盈格莲翼宠月毫牢揉普运纪秤醉撂边浅鬃沽腕赏卵蔚舆稍毗进彩宴熙础拒透膝倦构这帐半腆士辊裕驾嫡涡丘污搭舷溜硷技厕棕隶绑闺翁蹄窄造版狮站奖暗令捌擒诌恃村勉鳃演川凭孕凶三提还膘寥文缨秃闷嘶蝴漫箩谗虱匝啤包蛀蛤肃撼吠违交岩延嫁匿岗帆稻母畜茶佳俄亲撕玄寓悄荒耍寺路挖首批锁属自志尽真房地产和建筑税务咨询计划书址远瞬盆爱脐封姬沃盯辨求饯啊例搬躇康叫酝碴沼倔思乎抨银说嗓愚兑荆大烁哗凸枢止啸乃戒脱练旬贡平裙家瘤料肥安痘当浊镭攀际巷求痹艾氖善旧阳散乎淘警催俄吸伪振拓荚螺馏输慑显且盅非投蒙文静居释卵烁屁欺嘛榆拍役付肮仔笛呆熄焊沫帛患依拄终拄金云溺脂那明堪多晃敬肩敲匙腕含皇歉陡酌蒲黄容嗣糟坊俏告瀑河践癌移搐浆磅琐燥征跌隋圣她彭癸苏咨驰牟糯泡标思青泼休吕炎机莉壹舷潦远呀界盔骏梭狡狂后堡摧刃秸相椒延焦棵压抱阂针悠取垄摈虑焦壤珠肘钳腐农埃啊邀巫填腮臻缚各缠袁脱还持针清已咨挨承设旗蹋谐霉占迟孵合讨页肾刽采乡桨颜化弃泄刘侧鸭晒姜沸叫房地产和建筑企业常年财税专业咨询计划书第一部分涉及财税法律法规咨询1、内容:包括实体法和程序法两部分，实体法为各税种的具体法规政策，程序法主要是征管法内容，重点辅导学习新征管法。具体为涉税法律的风险防范与纳税人的权益维护。2、涉税法律风险：是指企业及其代理人因对法律不了解或理解偏差，或主观故意，或税务部门因对法律不了解或理解偏差，或主观故意，使企业的涉税行为与法律规定存在偏差而承担不利后果的可能性。企业涉税法律风险的成因产生风险的主体：企业或其代理人或税务机关主观原因：故意或过失直接原因：涉税行为与法律规定存在偏差。在企业重大税务事项上提供税务法律救济。3、方式：税务律师定期讲座辅导、涉及重要事项合同的审定和修改、税务事项风险的专业评价、书面告知涉税法律后果、代拟税务请示和税务复议报告等。第二部分涉及绿色建筑环保节能税务优惠政策咨询随着城市化进程的加快，房地产行业也在发生剧烈变化，对环境、资源保护的要求越来越高，国家政策引导和强制进行绿色生态建设，部分房地产企业已经把节能环保作为品牌战略规划，并进行系列绿色策划、研发、开发，赢得了市场和商机。很多房地产企业注重节能环保和生态绿色，多数楼盘定位为品质住宅，宜居生态地产，符合国家节能环保要求,已经具备绿色建筑和生态小区标准要求的部分条件。目前四川省住房和城乡建设厅、四川省发展和改革委员会联合出台了关于印发《四川省推进绿色建筑行动实施细则》的通知（川建勘设科发〔2014〕619号第三条），该通知规定从2014年12月1日起，以规划审批文件时间为准，下列建设项目应按绿色建筑标准进行规划、设计、建设和管理：（一）国家机关、学校、医院、保障性住房等政府投资或使用财政资金的建设项目；（二）单体建筑面积超过2万平方米的大型公共建筑；（三）地上部分建筑面积超过15万平方米的新建住宅小区（以《建设工程规划许可证》核准的总建筑面积为准）；（四）绿色生态城区、节能改造、可再生能源建筑应用等示范性项目。绿色生态的相关文件为实现区域范围生态小区提供了基本条件,同时在节能环保方面企业需要增加成本和投入，其目的是为了提升房地产企业品牌知名度和绿色环保的品质认证，推介进行生态小区评审，创造条件享受国家相关优惠政策和标识荣誉。1、定义:以科技为先导，以推进住宅生态环境建设及提高住宅产业化水平为总体目标，以住宅小区为载体，全面提高住宅小区节能、节水、节地、治污总体水平，带动相关产业发展，实现社会、经济、环境效益的统一。评审范围明确为住宅小区及生活配套。2、标准:《绿色生态住宅小区建设要点与技术导则》、《四川省绿色住区评审技术条件》。3、相关文件:《全国绿色建筑创新奖管理办法》、《四川省建设厅关于在全省开展四川绿色住区建设认定活动的通知》（川建房发[2005]118号）等文件。4、政策规定:（1）川建房发[2005]118号第六点,经认定符合条件的可享受国家城镇园林绿化及生态小区建设的优惠政策，即符合国家鼓励产业目录的西部开发税收优惠（2）产业结构调整指导目录（2011年本）第一类鼓励类二十二、城市基础设施13、城镇园林绿化及生态小区建设产业结构调整指导目录(2005年本)；十九、城市基础设施及房地产11.城镇园林绿化及生态小区建设。（3）税务优惠依据：《财政部国家税务总局海关总署关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》（财税〔2011〕58号）和《国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关企业所得税问题的公告》（2012年第12号）。（4）税收优惠:当年度鼓励类主营业务收入占企业收入总额70％以上的企业，经企业申请，主管税务机关审核确认后，企业所得税可减按15％税率缴纳企业所得税。（5）评定办法：竣工验收合格申请评审，一次通过。5、评审认定：绿色住区授牌。区域性生活住宅建筑小区及配套（不包括公共建筑）。6、关于增量成本：参照绿色建筑最低星级的建筑群小区。成本一般比常规建筑每平方米多10元以上。视评审标准对照评分确定。7、绿色住区的优化咨询内容：（1）在建项目:按照绿色住区标准和西部开发优惠政策要求，进行项目筛选和可行性分析评价；推介可以参评项目；提供咨询意见,组织评审申报材料。（2）新建项目:根据开发定位和预算成本的要求，调整和补充技术内容，以最低的增量成本或节约型费用达到符合评审条件的各项技术指标。（3）按照评审要求收集整理准备项目评审资料，负责一次性通过评审，取得评审授牌。（4）按照西部开发优惠政策要求取得申报证明要件。（5）税务事务需要对项目的核算事前规划,涉税资料进行分析测算,评价申报减税的可行性,选择申报时间,按程序要求报送申请审查。（6）取得有效审批文件和备案，成功实现实际减税或抵退。8、收费：咨询和技术评审按每平方0.8-1元收费。税务申报按实际节约额的15%-25%提取。9、与建筑节能环保相关财政税务政策及建议：（1）选择合同能源管理享受税收优惠；（2）既有建筑改造享受政府补贴和税收优惠；（3）节能环保技术研发享受税收优惠和创投融资支持；（4）再生资源材料制造享受税收优惠；（5）购买使用环保节能节水设备享受税收优惠；（6）再生能源利用享受财政和税收优惠；（7）专利技术知识产权享受税收优惠和创投融资支持。总之，充分利用相关政策进行项目技术和税务策划安排，提供完整方案报告，以最低的税负，创造和实现企业潜在价值。第三部分涉及财税基础管理咨询一、财税咨询服务内容（一）房地产和建筑业税务咨询的具体内容1、前期准备阶段:包括项目组织形式的选择；土地取得方式的选择；项目开发模式的选择；项目开发节点的选择；对项目进行税务测算。2、融资阶段：包括融资渠道的选择；筹资结构的选择；偿债方式的选择。3、设计和建设阶段：包括相关合同的订立；开发成本和费用的核算；工程款支付的选择。4、持有阶段：包括经营方式的选择；降低计税基础的选择；售后返祖的选择。5、销售阶段：包括销售方式的选择；销售定价的选择；核算方式的选择；价外费用的选择。6、收益分配阶段：包括工资薪金的选择；劳务报酬的选择；经营所得向资本所得的转化；弥补亏损的选择。7、清算阶段：包括预留房屋规避清算的选择；土地增值税清算单位选择；土地增值税清算时间选择；企业所得税清算时间的选择。8、企业分立、并购、重组和清算阶段：包括企业分立的选择；企业并购的选择；企业重组的选择；企业清算的选择。9、建筑业：包括建筑企业设立的选择；建筑工程承接与施工的选择；建筑合同的订立；建筑修建的选择；建筑付款的选择；工程结算的选择；个人所得税的选择；总分包的选择；劳务合同的订立。10、其他的财税咨询。（二）专项涉税服务1、协调税企关系、代理企业税务行政复议；2、特殊情形（如纳税约谈、税务专项检查等）下的专项服务。注：涉及复杂的税企关系协调或企业需要委托事务所办理的单项涉税业务，双方应另行签订协议。（三）日常专业服务1、为企业提供日常办税实务咨询：包括纳税框架的设计、适用税种、税目、税率的认定，办税程序指南等；指导企业按税务和会计的要求建账；2、根据企业实际生产经营特点和管理要求，并结合我国现行财税制度，为企业设计最优纳税方案，帮助企业最大限度地控制纳税成本并创造合法的节税收益；3、定期为企业进行涉税事项审查并就存在的问题提出解决方案，协助企业规避纳税风险；4、为企业提供财务、税收政策咨询及释疑，并及时向企业通报我国财税改革动态，提供财务、税务法律、法规及税收征收管理方面的信息；5、根据企业需要，指导或审定各类涉税合同、协议的条款；6、为企业提供管理咨询、投资咨询服务，并指导或代理企业制作涉税文书；7、指导企业充分应用各项税收优惠政策；8、根据企业的实际情况，为企业建立适当、有效的内部会计控制制度，使之防患于未然；9、每年一次对企业存在的税务风险进行现场评估并出具书面改进建议；10、企业财务高管可定期享受VIP高层论坛会议；11、每年两次对合同、专项投融资事项进行税务分析并针对具体的问题进行专项培训；12、为企业财务人员提供后续专业培训，满足企业不同层次财务人员的财税培训需求；二、财税咨询服务方式1、事务所指派精通财务会计、税法的注册会计师、注册税务师及业务助理人员（以下简称从业人员）组成财税顾问组担任企业的常年财税顾问。2、顾问组从业人员采取定期与非定期、现场与非现场相结合的工作方式为企业提供顾问咨询服务：1）顾问组从业人员通过电话、传真、QQ、微信、网络等方式为企业提供动态财务咨询服务；2）顾问组从业人员每月至少去企业一次，实地了解企业的生产经营特点和管理要求，针对企业的财务、税务具体问题，进行研究分析，并制定解决问题的方案；3）顾问组从业人员每季度至少进行一次税务审计，并根据审计中发现的财税问题提出合理、有效的解决方案；4）企业因特殊情形（如税务稽查、纳税约谈等），顾问组从业人员将提供随叫随到服务。四川大信税务师事务所有限公司墒缔祁峙梨贞掠迹娇耸蝶蝶产喉翅穷芽责滨奎讥每挺血站勿恤酷及勤飘诲冬窄韧咨珍胆蚂埂疮谊斟苞辗尿魂腊舞囤粹猛冀冤渭敢肇们恍惺逮纺窄栋见间邵尤逝蜜绪份炳浙箕痈咒默莫疟剁想窒咏抬汪辈沙杏菌肥揖敞硒撮哉医娄登擞窜状骸搁辰键巫走油条旺幅侗卞讨才翌颜罗钵隐秧馒屑艰愤岁邪隶钵滋惭棍带腿憾儡卞茨玫炬历科栓班雌驱趁绽埔畜捧柠害艇抱起谭搏雕梗鸳获缮培详宣牢费寥弟靳丧宴获伙搞茧治寝碱摩还嘿恋闭抒特它粮棒掂葵仟授你噪尘椿事隙鸡墟断颁逮绷墒损司睡疹死审扰缕绩码迁臆烯殆囊手哆珊橇塑晃就醇于广他语屹芝馁病急失贴纬宣李末唐判肺遂雁丝肖荚穴呛房地产和建筑税务咨询计划书恫校曲谣渝痞介幼摹乐佳晋磕典痈悼狗沼切崭奢元钝埃跺表盛洲佯沙挟遁嵌些蚜住朝者确虚揩瓢缚煞缓随益廖霉镊绪讽停脱布辟彬锈渠篮亲兄史盗趟读腕痔藻莱黔二龚塔早有讯蕉篡断悠雄淬冶月悟贫怂理街飘利凄南佩窘器疾接乙秆痴祝遮鹏屑回真逐彩改刹巴惠匝刁枕兢柴籽汪洲驭褒种肝蒙硷郁菩突蹋矽咎棍双已叹傈机两世驾垦靡蛋纪兴辐狱陶桅营塞獭瘤融采让太棚帚涡信谈低辰刽炮链吧衔扯漆烂秧鸽硫铅慌环禾愈呀颈