分行业增值税税负率和企业所得税应税所得率预警值

分行业增值税税负率和企业所得税应税所得率预警值印染6其他44445制笔4.5玩具4.5胶带4其它4.5化妆品5其他4.5243.555饰品、工艺品5.5拉链4工艺相框5.5制伞4.5其它　540.81　—0.6612.53.52　—　—　—非　增　值　税　纳　税　人房屋和土木工程建筑业房屋、市政工程建筑其它建筑安装业超市药品、书报刊零售其它生活资料批发货物出口零售业汽车汽车修理（含4S店）其他行业商　　　业批发业生产资料批发摩托车电气机械及器材制造业工艺品及其他制造业制造业纺织业纺织服装、鞋、帽制造业金属制品业专用设备制造业化学原料及化学制品制造业化学纤维制造业塑料制品业印刷业和记录媒介的复制印刷文教体育用品制造业皮革、毛皮、羽毛（绒）及其制品业造纸及纸制品业行　　业增值税税负率预警值（%）　—　—装卸搬运　—运输代理服务　—　—　—　—物业管理　—其它（不含房地产开发）　—旅行社　—其它　　—　—家政、保洁　—其它—其他行业其他金融活动房地产业非　增　值　税　纳　税　人建筑装饰业道路运输业装卸搬运和其他运输服务业商务服务业娱乐业住宿业餐饮业分行业增值税税负率和企业所得税应税所得率预警值6105104105105.5106105106105105.5106106102105106106106106104610510410556105105.5106106102105105106106106104查账征收企业应税所得率预警（%）核定征收企业最低应税所得率（%）654.55.510510881510—1.571.570.67171525172.57序号增值稅平均税负率%1农副食品加工3.52食品饮料4.53纺织品(化纤)2.254纺织服装、皮革羽毛（绒）及制品2.915造纸及纸制品业56建材产品4.987化工产品3.358医药制造业8.59卷烟加工12.510塑料制品业3.511非金属矿物制品业5.512金属制品业2.213机械交通运输设备3.714电子通信设备2.6515工艺品及其他制造业3.516电气机械及器材3.717电力、热力的生产和供应业4.9518商业批发0.919商业零售2.520其他3.52005年（一般工业企业不低于2%，商业不低于0.8%就可以了）2010年一般税负率过低往往会引起税务局的关注，可以掌握在不低于1%（商业企业1.5%左右）什么是税负?税负是怎么计算的?简单的说，税负就是税收造成的负担，税负率是指企业在一定时期内（一般一年）已交税金除以销售收入的百分比理论税负率：销售毛利＊17%除以销售收入实际税负率：实际上交税款除以销售收入具体的税负率表是：增值稅平均税负率%行业增值稅税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例.对小规模纳税人来说,税负率就是征收率:3%（以前是商业4%,工业6%）,:而对一般纳税人来说,由于可以抵扣进项税额,税负率就不是17%或13%,而是远远低于该比例,具体计算:税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额注:1对实行免抵退的生产企业而言,应纳增值税包括了出口抵减内销产品应纳税额2通常情况下,当期应纳增值税=应纳增值税明细账转出未交增值税累计数+出口抵减内销产品应纳税额累计数问：答：如你第二问中，假设总销售收入为100万元，外销收入95万元，内销收入5万元，进项税金15万元，征税率17%，退税率13%，计算如下：销项税金=50000*17%=8500元进项税金转出=950000*（17%-13%）=38000元应交税金=8500-（150000-38000）=-103500元税负=[8500+950000*17%-（150000-38000）]/1000000*100%=5.8%如此题，你公司未缴纳增值税，实际税负为0，但由于是外销产品实行免抵退税政策所致，又有征、退税率差，所以理论税负为5.8%。1、具有进出口经营权的企业在增值税一般纳税人年审时，不受年应征增值税销售额须达到180万元以上的限制。但2004年7月1日以后新办的具有进出口经营权的小型商贸企业必须自税务登记之日起，一年内实际销售额达到180万元以上，方可申请一般纳税人资格认定。2、税负率={【年度销项税额合计+免抵退货物销售额×17%-（年度进项税额合计-年度进项税额转出合计+年初留抵税额-年末留抵税额）】÷【年度应税货物及劳务销售额（不包括免税货物及劳务销售额）+免抵退货物销售额】}×100%。1．我单位是进出口贸易公司，以自营出口为主，取得进出口权及出口业务已有3年，但最近业务比较少，不知现在对销售收入方面是否还有规定，比如说，年销售额最少要达到180万．2．外销收入占总销售收入的95％以上的自营生产企业的增值税税负率如何计算．征税率为17％，退税率为13％．请列计算公式。增值税税负率=｛［年度销项税额合计+免抵退货物销售额*应税货物实用税率-（年度进项税额合计-年度进项税额转出合计+年初留抵税额-年末留抵税额）］/［年度应税货物或劳务销售额+免抵退货物销售额］｝*100％一般税负率过低往往会引起税务局的关注，可以掌握在不低于1%（商业企业1.5%左右）简单的说，税负就是税收造成的负担，税负率是指企业在一定时期内（一般一年）已交税金除以销售收入的百分比而对一般纳税人来说,由于可以抵扣进项税额,税负率就不是17%或13%,而是远远低于该比例,实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额2通常情况下,当期应纳增值税=应纳增值税明细账转出未交增值税累计数+出口抵减内销产品应纳税额累计数如你第二问中，假设总销售收入为100万元，外销收入95万元，内销收入5万元，进项税金15万元，征税率17%，退税率13%，计算如下：如此题，你公司未缴纳增值税，实际税负为0，但由于是外销产品实行免抵退税政策所致，又有征、退税率差，所以理论税负为5.8%。1、具有进出口经营权的企业在增值税一般纳税人年审时，不受年应征增值税销售额须达到180万元以上的限制。但2004年7月1日以后新办的具有进出口经营权的小型商贸企业必须自税务登记之日起，一年内实际销售额达到180万元以上，方可申请一般纳税人资格认定。2、税负率={【年度销项税额合计+免抵退货物销售额×17%-（年度进项税额合计-年度进项税额转出合计+年初留抵税额-年末留抵税额）】÷【年度应税货物及劳务销售额（不包括免税货物及劳务销售额）+免抵退货物销售额】}×100%。1．我单位是进出口贸易公司，以自营出口为主，取得进出口权及出口业务已有3年，但最近业务比较少，不知现在对销售收入方面是否还有规定，比如说，年销售额最少要达到180万．2．外销收入占总销售收入的95％以上的自营生产企业的增值税税负率如何计算．征税率为17％，退税率为13％．请列计算公式。增值税税负率=｛［年度销项税额合计+免抵退货物销售额*应税货物实用税率-（年度进项税额合计-年度进项税额转出合计+年初留抵税额-年末留抵税额）］/［年度应税货物或劳务销售额+免抵退货物销售额］｝*100％序号所得税预警税负率%1租赁业1.52专用设备制造业23专业技术服务业2.54专业机械制造业25造纸及纸制品业16印刷业和记录媒介的复制印刷17饮料制造业28医药制造业2.59畜牧业1.210通用设备制造业211通信设备、计算机及其他电子设备制造业212塑料制品业313食品制造业114商务服务业2.515其他制造业--管业316其他制造业1.517其他建筑业1.518其他服务业419其他采矿业120皮革、毛皮、羽毛（绒）及其制品业121批发业122农副食品加工业123农、林、牧、渔服务业1.124木材加工及木、竹、藤、棕、草制品业125零售业1.526居民服务业1.227金属制品业--轴瓦628金属制品业--弹簧329金属制品业2企业所得税行业预警税负率行业30建筑材料制造业--水泥231建筑材料制造业332建筑安装业1.533家具制造业1.534计算机服务业235化学原料及化学制品制造业236工艺品及其他制造业--珍珠437工艺品及其他制造业1.538废弃资源和废旧材料回收加工业1.539非金属矿物制品业140纺织业--袜业141纺织业142纺织服装、鞋、帽制造业143房地产业444电气机械及器材制造业245电力、热力的生产和供应业1.546道路运输业2控制稅負率的時候要注意以下六個方面的分析：1、企业税收负担率的测算分析企业税负率=本期累计应纳税额÷本期累计应税销售额×100%如果税负率差异幅度低于-30%，则该企业申报异常。2、企业销售额变动率的测算分析当月应税销售额变动率=（当月应税销售额-上月应税销售额）÷上月应税销售额×100%累计应税销售额变动率=（本期累计应税销售额-上年同期应税销售额）÷上年同期应税销售额×100%3、企业销售成本变动率与销售额变动率的配比分析销售成本变动率=（本期累计销售成本-上年同期累计销售成本）÷上年同期累计销售成本×100%销售额变动率=（本期累计销售额-上年同期累计销售额）÷上年同期累计销售额×100%税负率差异幅度＝[企业税负率－本地区同行业平均税负率（或上年同期税负率）]÷本地区同行业平均税负率（或上年同期税负率）×100%如果累计应税销售额变动率或当月应税销售额变动率超过50%或低于-50%，应将应税销售额和应纳税额进行配比分析，以确定该企业申报是否异常。企业销售成本变动率与销售额变动率的差异额=销售成本变动率-销售额变动率如果企业销售成本变动率与销售额变动率的差异幅度超过各地设定的正常峰值，该企业申报异常。4、企业零负申报异常情况分析（考虑留抵税额增长比例）如果企业应纳税额连续三个月等于0，该企业异常。5、进项税额构成比例分析进项税额构成比例=当期非增值税专用发票抵扣凭证抵扣进项税额÷当期抵扣的全部进项税额×100%利用上述公式测算的结果如果连续两个月大于60%（特殊行业除外），该企业申报异常。6、增值税专用发票开具金额变化分析专用发票开具金额变动率=当期申报的专用发票开具金额÷上期申报的专用发票开具金额×100%利用上述公式测算的结果如果0.5≤X≤1.5，该企业申报异常。下面我們舉個例子來詳細說說如何具體操作：还有一个公式Y＝（上期留抵增值税+本期进项增值税）÷（17%－1.2%）我们把上述公式中的红字称为“本期可抵扣增值税”，蓝字称为“预计税负”则   Y＝本期可抵扣增值税÷(17%-预计税负)   例：上期留抵100万增值税，本期已认证进项增值税100万，想要控制在1.2%的税负，应当  做多少主营业务收入？ 套入公式得   Y＝（1000000＋1000000）÷（17%－1.2%）     ＝2000000÷15.8%     ＝12658227.85（元）計算應纳增值税X＝12658227.85×17%-2000000 ＝151898.73(元)税负率＝151898.73÷12658227.85 ＝1.2%将你的主营业务收入减少到12658227.85元就能达到1.2%的税负了如何评价企业增值税税负率的合理性 公式1.2%＝X÷Y，想控制1.2%的税负，就要交纳X元增值税，并要做Y元主营业务收入，可有两个变量怎么能控制税负呢？有些会计人士在月底一衡量税负发觉高了，就向下调销售收入，调过后发觉还不理想就还调，这样的做法是不可取的，应当在月中旬结合进项发票情况合理控制制定税负，控制销售收入。对增值税一般纳税人进行纳税评估，税负率是重要的评价指标，税务机关和纳税人都需要分析企业的税负率是否合理。实行金税工程以后，税务机关获取行业平均数据比较容易，但如何把握不同企业之间的个体差异难度比较大。分析企业税负率的合理性必须从企业的经营特征入手，生产相同产品的企业，由于生产经营方式不同，税负率会有比较大的差异。具体分析可以从以下几点着手： 1、分析企业的价值链 2、分析企业的生产方式