会计专业论文--企业资金管理方案的探析

内容摘要在企业的财务活动中，资金始终是一项值得高度重视的、高流动性的资产，因此资金管理是企业财务管理的核心内容。随着全球化经济的发展，企业面临着更多的机遇和挑战｡资金管理贯穿于企业生产经营的始末，是财务管理的核心内容，同时也是当前企业管理工作的薄弱环节｡因此，加强资金的管理和控制具有十分重要的意义，它的创新发展将给整个管理界带来新的活力｡资金活动对于企业犹如人体的血液流动，既循环往复又不断吐故纳新，同时与企业的生产经营相匹配，稳定、高效的资金流动是企业正常经营和持续发展的必要条件。关键词：资金管理；存在问题；解决对策；分析AbstractInthefinancialactivityoftheenterprise,capitalhasalwaysbeenahighlyimportant,highliquidityofassets,sothefundmanagementisthecorecontentofenterprisefinancialmanagement.Withthedevelopmentofeconomicglobalization,enterprisesarefacingmorechallengesandopportunities.Financialmanagementthroughoutthewholeoperatingprocess,isthecorecontentoffinancialmanagement,butalsotheweaknessincurrententerprisemanagement.Therefore,strengtheningfundmanagementandcontrolisofgreatsignificance,itistheinnovationanddevelopmenttothewholemanagementindustrybringnewvitality.Financingforenterpriseslikethebloodflowinthebody,canmoveincirclesandtheTugunaxin,atthesametimewiththeproductionandoperationofenterprisesmatching,stable,efficientcapitalflowisthenormaloperationofenterprisesandanecessaryconditionforsustainabledevelopment.Keywords：Financialmanagement;problems;countermeasures;analysis目录前言........................................................................................................................................11调查方案............................................................................................................................12.调查内容...........................................................................................................................12.1资金收支的计划管理...................................................................................................................12.2资金结算管理...............................................................................................................................22.3信贷管理.......................................................................................................................................32.4网上银行管理...............................................................................................................................43调查分析——加强企业资金管理的思考.........................................................................43.1建立健全预算的管理体制...........................................................................................................43.2实现资金集中管理.......................................................................................................................53.3推行内部审计制度，强化财务监督...........................................................................................54总结....................................................................................................................................6参考文献................................................................................................................................71前言由于血液的流动，在人体中循环往复，不断地吐故纳新，才能身体保证健康，而企业缺乏的资金的运转也不能健康的发展，同时与企业的生产经营相匹配，稳定、高效的资金流动是企业正常经营和持续发展的必要条件。近年来,企业财务资金管理中的问题非常突出,财务风险日益暴露｡加强和改善企业财务资金管理是实现管理创新,推动企业管理工作的重要环节，必须采取有效措施加强和完善企业资金管理｡如何加强资金管理，提高资金使用效益是每个企业所面临的重要课题。本文描述了零售企业资金管理过程中存在的种种问题，分析了产生这种问题的原因。企业多头开户损失，资金管理水平低，使用效益差，资金流转的内部控制制度流于形式，重视利润指标考核，忽视现金流控制等等。论文提出了加强资金管理的若干对策，健全全面预算管理机制和结算中心制度，实施资金的集中管理，推行内部审计制度，强化财务监督，大力应用计算机信息技术。将从企业资金管理中面临的问题和解决对策方面进行探讨，以促进企业加强资金管理，保障生产经营活动正常运转，创造企业效益最大值。1调查方案调查目的：了解企业如何对资金进行管理调查对象：苏宁电器股份有限公司调查方式：资料法2.调查内容该企业为全国最大的家电零售连锁企业，同时是上市公司，其主要以家电零售为主。目前已发展成为，在北京、天津、上海、广州等280多个城市设立了48个分公司，成为国内外众多知名家电厂家在中国最大的经销商之一。2010年公司以1023.5亿元的销售额再次荣登“中国连锁百强”榜首，成为有统计以来国内首个销售额破千亿的连锁零售企业，地位坚不可摧。其资金管理流程如下：2.1资金收支的计划管理完善的资金字画管理可以提高企业资金的使用效益，保证资金健康，有序的运行。资金收支计划管理的作用是：(1)计划控制：完成资金收支计划管理报表的网上提交、逐级审批、数据汇总。(2)计划执行：根据短期资金收支计划形成相关的付款指令，驱动结算系统进行付款。(3)计划分析：查询资金收支计划的上报情况，分析资金收支计划与结算的差异，2可以提交资金收支计划绩效评估。(4)头寸管理：统计各成员单位资金归集情况，各项资本成本加权测算。(5)风险控制：资金交易安全性、流动性管理。资金收支计划管理流程如图所示：某零售企业资金收支计划管理流程2.2资金结算管理由于最近几年公司的迅速发展和扩张，过去的分权管理模式已明显不适应扁平化集中管理的要求，公司内部管理对集权与分权的度把握不够，难以形成具有高度集中权威的管理指挥系统，缺乏统一的规章制度，造成预算与控制脱节。传统管理手段和方式已不适应现代企业管理模式的变革，因此解决办法是对公司资金进行集中管理，通过“资金结算管理”。资金结算管理的应用目标有：(1)满足多种资金集中帐户体系的应用；(2)支持总分结算中心或单一结算中心的不同应用模式；(3)提供多种结算凭证编制方法：银行原始单据录入、结算凭证录入、内部结算单据录入等；(4)提供多种单据模板；(5)提供工作流控制方式，可以选择结算工作流程、安排结算岗位，调节结算帐户管理分工，控制审批权限；(6)支持多种业务提醒，可以根据需要增减预制，满足不同管理需求；(7)提供多种结息处理方式；资金收支计划类型定义资金收支项目定义资金收支计划类型模板定义资金收支计划周期定义资金收支计划表定义，分配录入资金收支计划审核资金收支计划资金收支计划汇总，分析付款指令资金下拨至下级单位3(8)支持重要票据台帐的处理机制、对重要票据的发行、使用、跟踪进行全面管理；提供ERP接口等功能，支持采购定单、应付款管理等系统形成的付款指令处理；(9)提供付款单位会计系统接口，支持付款委托书提交自动制作付款凭证、到帐通知自动制作收款凭证功能；(10)提供资金集中监控功能，实时查询集团各成员企业、各银行帐户、各地区、各行业资金流动情况；(11)网上支付、付款委托与数字签名、身份认证技术结合，保证付款指令的安全性。资金结算管理核心流程如图所示：某零售企业资金结算管理核心流程2.3信贷管理对公司资金进行集中管理的办法，除了“资金结算管理”外，还有“信贷管理”。信贷部门用来管理银行借款以及给企业发放的贷款，并对信贷资金进行分析。基本数据主要来自于柜台帐务系统，部分数据由信贷部门录入。某零售企业信贷管理核心流程企业提出信贷需求及申请银行进行信贷初审正式受理业务客户评价，信息收集进入银行信贷程序贷款后的评估应付管理网上银行资金结算付款单付款结算单网上付款银行对账单管理银行对账资金下拨4在电子技术飞速发展的今天，公司内部的资金营运和管理已经基本来普及电子化，公司对现金管理的要求越来越高，这更体现出网上银行管理在企业资金管理中的的重要地位。2.4网上银行管理通常所说的企业网上银行，是指客户通过通用浏览器（如微软的IE浏览器）方式获得银行服务。而“银企互联”则是指将银行的网上银行系统和企业的财务软件系统或ERP系统（以下统称财务系统）相联接，企业直接通过财务系统的界面就可享受银行账户信息查询、下载、转账支付三大类服务，并可由客户根据需要自行在其财务系统中定制更多个性化功能。某家电零售企业网上银行管理核心流程3调查分析——加强企业资金管理的思考3.1建立健全预算的管理体制预算是一种控制的机制与制度化的程序，也是完善自己的集中管理有效的模式，所以，一个企业的预算制度完