审计报告范例

中国最庞大的下载资料库中国最庞大的下载资料库中国最庞大的下载资料库中国最庞大的下载资料库(整理.版权归原作者所有)如果您不是在3722.cn网站下载此资料的,不要随意相信.请访问3722,加入3722.cn必要时可将此文件解密成可编辑的DOC或PPT格式—1—**********审计报审计报审计报审计报告告告告200*年第4号被审计单位被审计单位被审计单位被审计单位：：：：*******审审审审计计计计项项项项目目目目：：：：*******资金审计中国最庞大的下载资料库中国最庞大的下载资料库中国最庞大的下载资料库中国最庞大的下载资料库(整理.版权归原作者所有)如果您不是在3722.cn网站下载此资料的,不要随意相信.请访问3722,加入3722.cn必要时可将此文件解密成可编辑的DOC或PPT格式—2—根据《中华人民共和国审计法》第二十六条和****《关于审计******救济补偿资金的通知》（审农通〔200*〕51号），我*派出审计组于200*年3月4日至4月20日，对****、**市市本级及所属**、**县200*年7月至200*年2月，****金进行了审计，并延伸审计了**市**区。*政府、**市和有关县区政府及其计委、财政、民政、水利等部门给予了积极配合。现将审计情况报告如下：一、基本情况（一）***200*年****灾概况据*政府有关资料，****年*月21日至*月中旬，*****发生了1954年以来最大洪水，*****周边地区发生了1991年以来最严重的洪涝灾害，全省*****13个市的绝大多数县（市、区）均不同程度受灾，受灾人口****万人，成灾人口****万人，被困人口**万人，一度无家可归人口*万人；农作物受灾面积***万公顷，成灾面积***万公顷，绝收面积**万公顷；倒塌房屋**万间（其中居民住房**万间），损坏房屋**万间。（二）**省洪灾救济补偿资金总体情况****年7月至****年2月底，中央预算安排的*******灾救济补偿资金共计*****万元，其中特大自然灾害救济补助费（以下简称救灾补助资金）*****万元，移民迁建补助资金*****万元；省级特大自然灾害救济补助地方配套资金****元。此外，省本级共收到救灾捐赠款****万元。中国最庞大的下载资料库中国最庞大的下载资料库中国最庞大的下载资料库中国最庞大的下载资料库(整理.版权归原作者所有)如果您不是在3722.cn网站下载此资料的,不要随意相信.请访问3722,加入3722.cn必要时可将此文件解密成可编辑的DOC或PPT格式—3—1．省本级洪灾救济补偿资金拨付情况至200*年底，***财政将中央预算内安排的救灾补助资金*****地方配套资金****全部下拨到灾区；在200*年2月国家发改委批复***移民迁建实施方案后，200*年4月20日，***财政将*****万元移民迁建补助资金下拨到各有关市财政。2．*****市本级资金拨付情况200*年7月至200*年2月，*****市财政局将省财政厅下拨的救灾补助资金****万元、市级配套资金***万元、救灾捐赠资金***万元，合计*****万元，全部下拨给各县区。3．*****县和*****县自然灾害救济补助资金情况********************和和和和********************县自然灾害救县自然灾害救县自然灾害救县自然灾害救济补助资金情况表济补助资金情况表济补助资金情况表济补助资金情况表单位：万元收入内容单位中央救济补助资金地方配套资金拨（支）出结余两县本级合计2042204021849.99230.011.*****县（县本级）4794772496.050.95①***镇260.85258.852204.7975.06②****镇15.515.516.5③****镇16.816.816.8三镇小计293.15291.152238.0975.062.*****县（县本级）156315631353.94229.06①****镇164.85164.85143.2521.6②****镇87.587.587.5③****镇101.5101.583.8217.68④****镇152.25152.25133.219.05⑤****镇80.680.680.6⑥****镇76.3576.3576.35六镇小计663.05663.05604.7258.33说明：1.此表收、支的时间范围为200*年7月至200*年2月。2．“结余”栏内包括200*年7月以前的账面结余。二、被审计单位的会计责任中国最庞大的下载资料库中国最庞大的下载资料库中国最庞大的下载资料库中国最庞大的下载资料库(整理.版权归原作者所有)如果您不是在3722.cn网站下载此资料的,不要随意相信.请访问3722,加入3722.cn必要时可将此文件解密成可编辑的DOC或PPT格式—4—***及相关市、县、乡（镇）政府责成所属财政、民政、救灾等部门、机构，向审计组提供了与这次审计相关的会计等资料，被审计单位应对其提供的与审计相关的会计资料、其他证明材料的真实性和完整性负责。三、审计实施情况按照审计署《****灾救济补偿资金审计工作方案》，本次审计范围是：2003年7月至200*年2月底，中央和地方各级政府预算安排，用于***本级、*****市本级、*****和*****两县****灾救济补偿资金。现场审计工作自200*年3月2日开始，至4月20日结束。审计过程中，审计组以资金为主线，对资金的申报、拨付及使用情况进行了全过程追踪审查。同时积极探索开展计算机审计。审计组延伸审计了*****县三个镇中央救灾补助资金共***万元，占该县这项资金的61.04%；延伸审计了*****县6个镇中央救灾补助资金共***万元，占该县这项资金的42.42%。审计过程中，审计组收到一些群众举报，接待了部分群众来访。对举报反映的部分问题进行了认真核实，其余移交给了地方有关部门处理。四、审计评价200*年夏秋****灾发生后，***各级政府将安排好转移灾民的生活作为救灾工作的重中之重，尽最大努力保护人民群众生命财产安全。全省因*灾转移安置的**万灾民基本生活得到保证。中国最庞大的下载资料库中国最庞大的下载资料库中国最庞大的下载资料库中国最庞大的下载资料库(整理.版权归原作者所有)如果您不是在3722.cn网站下载此资料的,不要随意相信.请访问3722,加入3722.cn必要时可将此文件解密成可编辑的DOC或PPT格式—5—各级政府加强了救灾资金监督管理和检查。审计抽查表明，有关洪灾救济补偿资金的会计资料基本如实反映了实际情况。为了保证各类救灾款物合规有效使用，*政府制定了相关管理制度和措施。一是坚持“公开、公平、公正”的原则，提高救灾政策、补助标准和救灾款物发放的透明度，做到了相关情况“基层上墙、县区见报、全省上网”。二是实行建房资金银行打卡发放，基本保证了资金的安全使用。由于有了相关管理制度和措施，救灾补助资金的申报、拨付、使用基本符合国家有关规定。本次审计也发现在救灾款物管理使用中还存在一些问题。共查出违法违规金额****万元，为审计总金额*****万元的3.69%。五、审计发现的问题（一）部分洪灾救济补偿资金未及时拨付和安排使用1．部分救灾补助资金未及时安排使用*****县财政局在收到救灾补助资金和省级配套资金后，将其中的***万元滞留了1个月以上，才下达给各个乡镇财政所。*****县*****镇至200*年8月14日共收到救灾补助资金***万元，其中**万元滞留了5个月后，于200*年3月才用于购买救灾大米等生活物资。至审计时，该镇还有救灾大米*****斤、面粉****包、食用油1871瓶未发放。*****镇2003年7月15日收到县民政局下拨的救灾补助资金0.9万元，其中0.6万元中国最庞大的下载资料库中国最庞大的下载资料库中国最庞大的下载资料库中国最庞大的下载资料库(整理.版权归原作者所有)如果您不是在3722.cn网站下载此资料的,不要随意相信.请访问3722,加入3722.cn必要时可将此文件解密成可编辑的DOC或PPT格式—6—滞留7个多月后，才于200*年2月24日购买救灾大米，发放给灾民。*****县民政局至200*年2月底，有**万元救灾补助资金未安排使用。上述做法不符合民政部、财政部《关于加强特大自然灾害救济补助费使用管理有关问题的通知》（民电〔2000〕230号）第四条“县级民政、财政部门接到上级民政、财政部门的拨款通知后，要在半个月内将救灾款（物）发放到灾民手中”的规定。***应责成有关地方政府将滞留的救灾款物尽快发放到灾民手中，今后杜绝此问题。2．部分中央救灾补助应急资金未及时安排使用*****县财政局200*年*月**日收到中央救灾补助应急资金***万元，至8月7日才拨付给有关乡镇和县民政局。*****县财政局200*年*月*日收到中央救灾补助应急资金**万元，其中202万元至8月15日才拨付给有关乡镇；还有**万元直至200*年3月1日才拨给县民政局。*****县民政局200*年8月收到中央救灾补助应急资金***万元，其中**万元至200*年2月底尚未使用。上述做法不符合民政部《关于规范特大自然灾害救济补助费分配管理有关问题的通知》（民发〔2002〕127号）第四条“救灾应急资金应在10日内下达到县级，县级应在5日内落实到灾民手中”的规定。***应责成有关地方政府按规定，将尚未发放中国最庞大的下载资料库中国最庞大的下载资料库中国最庞大的下载资料库中国最庞大的下载资料库(整理.版权归原作者所有)如果您不是在3722.cn网站下载此资料的,不要随意相信.请访问3722,加入3722.cn必要时可将此文件解密成可编辑的DOC或PPT格式—7—的救灾款物尽快发放。3．移民迁建补助资金未及时拨付200*年11月26日和200*年2月5日，财政部分别下达***移民迁建补助资金*****万元和*****万元，共计*****万元。200*年2月10日国家发改委批复了***移民安置实施方案。截至200*年2月底，中央拨付的上述移民迁建补助资金***尚未拨付有关市县。上述做法不符合国家发改委《关于********圩行洪区和*****周边滞洪区移民安置实施方案的批复》（发改农经〔200*〕223号）中“用于灾民建房的中央补助资金应专款专用，不得滞留、侵占或挪用的规定”。***应将尚未拨付的移民迁建补助资金尽快拨付，确保灾区群众恢复重建住房按期完成。4．滞留农业税及附加灾歉减免资金***万元*****县财政局200*年12月25日收到上级拨付的农业税及附加灾歉减免资金**万元，存入该局在县农村信用社的账户。该局为了农村信用社调节年末储蓄存款余额，200*年12月31日作虚假会计纪录，以拨付*****市洪星灌渠项目之名开具汇票，制造将此款“汇至”*****市财政局的假象，之后将汇票销毁。实际上这笔资金先汇入了县农行，200*年1月7日再转回该信用社，至1月19日才陆续拨付到各乡镇。各乡镇在春节后一个多月的2月底，尚有***万元未落实到农户。上述做法不符合财政部、国家税务总局《关于分配200*年中国最庞大的下载资料库中国最庞大的下载资料库中国最