全过程跟踪审计方案(整合)

全过程造价控制方案湖北华阳工程项目管理有限公司2018年1月9日目录一、全过程造价控制指导思想和工作目标二、全过程造价控制岗位职责和职业守则三、全过程造价控制进度控制的措施四、工程投资的控制措施五、工程结算的控制措施六、工程合同及资料管理控制措施七、现场组织协调控制措施八、全过程跟踪审计及工程造价咨询控制措施一、全过程跟踪审计的目的、依据1．全过程跟踪审计审计的目的是为了促进建设项目实现“质量、速度、效益”三项目标：质量目标是指建设工程实体质量和工作质量达到要求；速度目标是指建设工程进度和工作效率达到要求；效益目标是指建设工程成本及项目效益达到要求。2．依据国家《审计法》等相关规定，对工程概、预算在执行中是否超支，有无隐匿资金、截留基建收和投资包干结余，以及有无以投资包干结余的名义私分基建投资的违纪行为等。审计是以基建项目为标的，以会计师、审计师为主要从业人员。全程介入，动态控制。在预算、招标、合同、采购、施工、拨款、变更、核算、验收、结算、决算等环节设点把关，及时出具审计意见，最终形成审计报告。二、全过程造价控制指导思想及工作目标全过程造价咨询工作的指导思想：1．1．在项目全过程审计过程中依法维护建设单位利益，确保建设单位取得最佳投资效益。1．2．根据合同委托的范围和职权，从组织和管理的角度、采取经济、技术、法律等手段,公正行使权力,确保建设项目的各项合同目标圆满实现。1．3．严格按照国家规范、标准和地方有关规定及公司的有关规章制度，督促承包单位实施项目建设,确保建设单位目标的顺利实现。1．4．保证审核资料的真实性、合理性，为委托单位提供转入固定资产真实的投资额。全过程跟踪审计工作目标：2．1．真实、合法、有效；满足审计对象经济特征本质要求。满足审计功能最优发挥；满足委托者对审计工作的要求；三、全过程造价控制的岗位职责和职业守则1．全过程跟踪审计项目部组织结构图及人员职责项目主管（造价咨询企业技术总负责人）项目负责人备用项目负责人项目负责人助理校核审核人员土建注册造价师………造价员招标及合同工程师内勤管理人员全过程跟踪审计项目部组织结构图2.机构人员设置与职责机构人员设置姓名职称年龄执业资格注册编号项目负责人专业造价项目负责人土建水电…造价咨询人员校核人员审核人员全过程审计人员职责3．1项目负责人的职责（1）确定造价管理咨询项目部人员的人工和岗位职责。（2）主持编写项目全过程造价管理咨询实施方案，负责造价管理咨询项目部的内部管理和外部协调工作。（3）审阅重要的咨询成果文件，审定咨询技术条件、咨询原则及重要技术问题。（4）负责造价管理咨询项目部内各层次、各专业人员之间的技术协调、组织管理、质量管理等工作，研究解决各种存在的问题。（5）负责处理审核人、校核人、编制人员之间的技术分歧意见，对形成的咨询成果质量负责。（6）根据项目全过程造价管理咨询实施方案，动态掌握项目造价变化情况，负责统一咨询业务的技术条件、工作原则，确定阶段控制目标、风险预测办法、偏差分析和纠偏措施。组织编写咨询成果文件的总说明、总目录，审核成果文件。3．2专业造价项目负责人的职责（1）负责本专业项目造价管理咨询业务，指导和协调造价员的工作。（2）在项目负责人的领导下，组织本专业造价人员拟定项目全过程造价管理咨询定务实施细则，核查资料使用、咨询原则、计价依据、计算公式、软件使用等是否正确。（3）掌握本专业项目全过程造价管理咨询实施状况，协调并研究解决存在的问题。组织编制本专业的初步成果文件及其说明和目录。3．3造价员职责（1）依据业务要求，执行作业计划，遵守行业标准与原则，对所承担的业务质量和进度负责。（2）根据专业造价项目负责人的分工要求，履行本职工作，选用正确的业务数据、计算方法、计算公式、计算程序，做到内容完整、计算准确、结果真实可靠。4．管理制度4．1执业质量控制制度为了切实贯彻执行湖北省建设工程造价协会颁布的《湖北省工程造价咨询执业准则》，规范我公司工程造价咨询系列业务的执业工作，加强咨询工作执业质量，公司参照国际工程项目咨询服务采购FIDIC《客户/工程咨询公司标准服务协议书》、《湖北省工程造价咨询执业准则》，结合本公司的实际情况，制定本制度：一、总则：恪守独立、客观、公正、实事求是的执业准则，奉行质量第一、信誉至上的原则，严格遵守造价项目负责人执业规范、《湖北省工程造价咨询执业准则》和本制度规定，保持应有的谨慎性，高质量、有效率地完成客户委托的咨询工作。二、执业规范：1、接受委托业务前：接受委托业务时，应充分了解委托单位和委托项目的性质、实施情况、委托目的，并据此评估项目风险和胜任能力，对风险过大或超出本公司胜任能力的，应考虑不接受委托或提请委托方修改委托目的。2、实施业务过程中：在执业过程中，应严格遵守造价项目负责人执业规范和本公司有关制度规定，恪守独立、客观、公正、实事求是的执业准则。切实做好基础数据的收集整理、现场勘察记录、计算、市场调查工作，认真分析现场签证、隐蔽验收资料的真实性、合法性和可靠性，结合项目过程的实际情况，充分运用造价项目负责人的专业技术技能，合理利用相关领域专家的工作，根据委托目的的要求独立地做出工作结论。在尊重合同和事实的基础上与各方就委托项目达成一致意见。3、工作底稿的整理和工作成果编制：按本公司工作底稿规范化要求认真填写，并整理成册。工作成果按执业规范要求的格式编制工作成果报告。4、三级审核制度的执行：三级审核制度是确保工作质量的可靠保证，是造价项目负责人执业规范质量保证体系的重要组成部分。咨询员进行的一级审核和项目负责人进行的二级复核重点是在基础资料核算，成果报告的结论是否正确，技术负责人进行的三级复核重点是执业程序是否执行、工作底稿有无遗漏、重大事项的处理、重大问题的判断、成果报告的规范。5、报告签发：经审核通过的成果报告，应随报告三级审核表一起报送档案部门，按公司统一编号出具报告。三、执业程序：1、接受业务委托：接受业务委托前应充分了解委托项目的性质，评价委托业务的项目风险与本公司的胜任能力，并与委托人就委托目的、委托内容、双方的权利义务、业务收费、预估工作完成时间及不可预见情况发生而导致的影响进行充分的说明，在与委托人达成一致的基础上签定委托书。2、指定项目负责人，下达业务计划书：根据项目性质不同，由公司指定胜任该项业务的相关造价项目负责人为该项目负责人，下达书面业务计划书。项目负责人是该业务的具体实施管理者，并就该业务对业务经理负责。3、项目负责人了解项目情况，制定执业计划，并报技术负责人审批。项目负责人接受任务书后，应根据所调查的项目情况制定执业计划，并报技术负责人审核批准。执业计划书中应包括项目情况、委托人的目的、风险及评价、拟参与执业人员及工作安排、执业时间表等。4、按批准的执业计划执行，并根据具体情况的变化适时调整执业计划，做好业务工作底稿：执业计划经审核批准，项目负责人按计划实施，对重要的工作内容和发生的分歧应有详细的书面记录并归于工作底稿，同时应根据情况的变化及时调整执业计划并报技术负责人批准。5、项目负责人完成现场工作，咨询员进行一级自检，项目负责人进行工作底稿的二级复核，编制业务成果报告初稿：项目负责人应在工作现场参与咨询工作，对执业中与其他方产生重大分歧事项应及时向公司技术负责人和公司领导报告并商讨一致意见，做好工作底稿的复核工作，工作底稿应有现场勘察书面记录，据此作出咨询初步结论，并与委托方及其他各方交换咨询意见，交换咨询意见的过程应记录在工作底稿中，在完成交换意见后编制咨询业务报告初稿。咨询项目负责人对咨询工作组的其他成员有处分的权利和指导的义务，并对咨询报告最终结论承担直接责任。6、业务成果报告初稿送公司技术负责人进行三级复核：二级复核在接到业务报告初稿后24小时内应做出复核意见，并反馈给项目负责人，并签发报告。三级复核的重点应为：执业程序的合规性、咨询中争议的判断、合同及法规的理解，咨询报告阐述结论的完整性及合法性、向委托方提出的建议。。7、项目负责人将正式报告送达委托方，将工作底稿送档案管理部门归档，完成本项目委托业务：项目负责人在报告打印签章后将报告送达委托方，征求委托方对工作的评价意见，协调与委托方的关系。在工作成果报告签发后三个工作日内，将整理后的工作底稿送交档案管理部门归档，完成本项目工作。四、奖惩规定1、执业人员在执业过程中，认真履行执业职责，执行执业规范，得到委托方好评的，由公司在年终时给予500元的奖励。2、对违反本制度规定，未认真执行现场勘察规定、执业中因疏忽遗漏资料、未完善工作底稿的行为，如尚未对咨询报告产生影响的，由公司处以口头警告或通报批评，产生影响的，由公司限其自行改正，消除影响并处以200元以下的罚款。3、执业人员在执业过程中对发现的问题隐瞒不报、违规自行处理或直接与其他方人员沟通的，项目负责人应给予批评并责令其改正，对批评后仍然不改的，要如实报告，报部门经理或分管副总经理处理，根据情节严重程度给予警告批评、公司通报或处以500元以下的罚款，违反执业道德，情节严重且对公司声誉产生影响的，报经公司领导办公会通过，予以除名处理，且公司保留对该违法行为所产生后果的法律追索权。4．2造价咨询工作程序图咨询合同签订1、咨询交底表资料交接1、咨询工作计划2、建设工程造价咨询工作方案3、沟通表4、项目执行统一事项表制订咨询计划及工作方案1、建设工程造价咨询相关资料交接单2、沟通表预（结）算编制、审核1、预（结）算书2、工程量计算书3、协调会议记录4、造价工程联系单5、工程量核实记录单6、现场勘查记录表7、签收记录表8、申请项目讨论表9、沟通表拦标价编制、审核项目复核、纠编1、纠编评分表2、咨询项目校审记录（一）项目复核、纠编初步成果初步成果1、交甲方核对并调整2、结算审核时交委托方再施工方核对并调整1、签收登记表2、初步预（结）算书3、咨询项目校审记录（二）4、结算审核表交业主方（招标人）核对、调整1、签收登记表2、造价确认表3、拦标价通知单确认拦标价出具咨询报告1、签收登记表2、造价咨询相关资料交接单报告提交交还资料1、造价指标表2、失误总结交流表3、客户回访表归档资料整理4．3风险防范控制制度及措施为保证工程造价咨询质量，认清及防范执业风险，特制定本风险防范控制制度及措施。一、咨询风险认识1、固有风险：（1）前期：因业主方提供的咨询资料不全、矛盾，新工艺，新材料无相关计价依据，业主的想法不明确，造成咨询成果不真实的风险。（2）中期：因施工方案的不及时确定性，工程施工相关方的配合不一致，造成在工程跟踪中的咨询成果不能及时确定的风险。（3）后期：因收集的咨询材料不齐全及虚假资料，施工方的虚、漏报计算成果造成咨询结果偏差的风险。2、控制风险：因咨询人员素质良莠不齐，专业技术欠缺，沟通协调能力差，职业道德出轨的风险。3、检查风险：在三审过程中对于固有风险、控制风险而未做到检查发现纠正的风险。因此，在咨询工作中我们要求咨询人员应当保持应有的执业谨慎性，合理运用专业判断，对咨询风险进行评估，制定并实施相应的咨询程序，以将咨询风险降低到可接受的程度。二、采取的咨询风险防范制度及措施1、风险评估（1）在接受咨询任务后，项目组应充分调查、分析所收集资料的完整性、有效性、可靠性以及资料的形成过程，并向建设方、跟踪审计方、施工方等相关单位的当事人了解证实，做出正确的判断，同时对项目实行“多沟通、多了解”的理念，并对每次的沟通做沟通表记录。（2）在进行上述了解并做出对固有风险和控制风险的初步评价后，根据咨询服务类型要求确定检查风险水平。在固有风险和控制风险较高的情况下，必须降低检查风险，也就是说必须加大三审工作检查的量，明确问题在纠偏表中。2、加强对咨询人员的管理（1）根据受托项目的规模和具体情况，制定计划，有针对性地配置具备相应政治素质、政策水平、执业资格及专业技术，有经验、稳定且执业能力突出的专职人员开展咨询工作。（2）严格保守在审核工作获知的秘密，当委托单位有特别的保密要求时，即时对审核人员进行保密教育，在咨询过程中严格执行国家有关保密规定。3、复核及审核成果文件的