陈共 财政学考试重点

财政是以国家为主体，为满足社会公共需要而进行的一种社会集中性经济活动，是社会经济活动的一个特殊的有机组成部分。一．确定政府职能范围的理论依据（一）社会产品的分类•私人产品---能够通过市场供应的产品•公共产品---不能够通过市场供应的产品•半公共产品---兼具公共产品与私人产品特征的产品（二）私人产品与公共产品的区别1．产品效用的可分割性不同（1）私人产品---效用具有可分割性（2）公共产品---效用有不可分割性2．产品使用的排他性不同（1）私人产品---具有排他性（2）公共产品---不具有排他性3．产品使用的可阻止性不同（1）私人产品---具有可阻止性（2）公共产品---不具有可阻止性（三）两种产品的供应途径1．私人产品----市场供应2．公共产品----政府供应（四）半公共产品的特点1．产品效用----既具有可分割性又具有不可分割性2．产品使用----具有排他性3．产品使用----具有可阻止性（五）半公共产品供应途径----政府与市场合作二．政府职能的履行情况（一）发达国家政府职能履行情况（二）发展中国家政府职能履行情况.存在越位和缺位情况三．政府职能履行中存在的问题---公平与效率的矛盾§2．财政的职能•财政的资源配置职能是指通过各种财政手段，对社会资源进行合理配置，以实现社会资源利用总体效益最大化的目标。•可选择的资源配置机制1．市场配置机制2．计划配置机制市场经济体制下资源配置途径1．市场为主、2．财政为辅财政履行资源配置职能的原因1．市场在公共产品的资源配置上存在失灵现象2．市场在资源配置上存在盲目性财政资源配置职能的内容1．在政府与非政府部门之间配置资源2．在政府部门内部配置资源3．对市场的资源配置状况进行调节财政的收入再分配职能是指通过各种财政手段，对社会的财富分配状况进行调节，使之达到公平分配的目的。对公平分配的不同理解1．市场的理解----生产要素贡献论----经济公平2．社会的理解----分配结果的差距合理化----社会公平财政履行收入再分配职能的目标---社会公平---维持社会秩序的稳定（终极目标）财政收入再分配的内容1．划清市场分配与财政分配的界限与范围2．规范工资制度3．对市场分配进行调节（1）税收调节手段（2）转移性支出调节手段职能履行中存在的问题----公平与效率的矛盾基尼系数指在全部居民收入中，用于进行不平均分配的那部分收入占总收入的百分比。基尼系数在0.3以下为最佳的平均状态，在0.3～0.4之间为正常状态，超过0.4为警戒状态，达到0.6则属于危险状态。经济稳定发展职能是指通过各种财政手段的调节,使社会经济保持稳定发展的态势。经济稳定与发展的含义1．经济稳定的含义与衡量指标（1）含义，供需平衡（2）衡量指标A通货膨胀率B失业率2．经济发展的含义•经济增长→经济发展→经济可持续发展经济稳定发展职能的目标----社会总供给与总需求的平衡财政能够履行职能的原因----财政收支是供给与需求的形成过程1．收入过程--供给的形成过程2．支出过程--需求的形成过程履行经济稳定发展职能的手段1．自动稳定器调节手段2．相机抉择稳定器手段四．财政职能履行过程中存在的问题----公平与效率的矛盾五．政府失灵问题（一）政府失灵的表现1．政策目标未能实现2．政策目标实现的代价过大,副作用过多（二）政府失灵的原因1．政府政策目标与公共目标的差异2．政府部门的运行低效率3．政府部门信息的不完全性（三）政府失灵的矫正1．摆正政府与市场的关系2．提高政府部门的效率3．加强社会监督第二章第二节财政支出效益的分析与评价一．财政支出效益分析（一）效益的含义所费与所得的对比关系（二）财政支出效益分析的含义在安排财政支出之前，对财政支出的所费与所得对比关系预先进行分析，以提高财政支出效益的方法（三）财政支出效益分析的特点1．衡量效益的标准的特殊性（1）企业----经济效益（2）财政----经济效益与社会效益兼顾2．计算所费与所得范围的特殊性（1）企业----自身的所费与所得（2）财政----社会整体的所费与所得3．择优标准的特殊性（1）企业----自身经济效益最大化（2）财政----社会总体效益最大化（四）财政支出效益分析的方法1．成本----效益分析法----适用于有经济效益的财政支出效益分析成本—效益分析法，就是针对政府确定的项目目标，提出若干建设方案，详列各种方案的所有潜在成本和效益，并把它们转换成货币单位，通过比较分析，确定该项目或方案是否可行。2．最低费用选择法----适用于无经济效益且产品无法进入市场的支出项目效益分析最低费用选择法是指只计算每项备选项目的有形成本，并以成本最低为择优的标准，不用货币单位来计量备选的财政支出项目的社会效益。（五）财政支出效益评价体系1．绩效评价指标体系确定的原则（1）相关性原则（2）重要性原则（3）系统性原则（4）经济性原则2．绩效评价指标（1）共性指标（2）个性指标3．绩效评价方法（1）成本效益分析法（2）比较法（3）因素分析法（4）最低成本法（5）公众评判法第三章财政支出规模与结构分析§1．财政支出的分类财政支出的分类（一）按财政支出具体用途分类。。。实用性（二）按政府职能分类1．分类内容（1）经济建设支出（2）社会文教支出（3）国防支出（4）行政管理支出（5）其他支出2．分类意义---便于社会考察政府职能履行情况（三）按支出产生效益的时间分类1．分类内容（1）经常性支出是指维持公共部门正常运转或保障人们基本生活所必须的支出（2）资本性支出是指用于购买或生产使用年限在一年以上的耐久品的支出2．分类意义---便于确定资金来源（1）经常性支出----税收（2）资本性支出----税收或国债（四）按财政支出的目的性分类1．分类内容（1）预防性支出（2）创造性支出2．分类意义----便于考察政府行政效率（五）按政府对财政支出的控制程度分类1．分类内容（1）可控性支出（2）不可控性支出2．分类意义---便于考察政府的调控能力（六）按财政支的经济性质1．分类内容（1）购买性支出---用于购买商品和劳务的支出（2）转移性支出---资金无偿的、单方面的转移2．分类意义（1）便于考察财政支出对经济的影响A购买性支出对经济的影响①直接影响社会的资源配置状况②直接影响总供给与总需求的平衡关系B转移性支出对经济的影响①直接影响社会的收入分配状况②间接影响社会的资源配置和总供求的平衡状况（2）有利于加强对财政支出的管理A购买性支出对政府及经济组织的效益约束作用①对政府的效益约束作用----硬化②对社会经济组织的效益约束作用----硬化B转移性支出对政府及经济组织的效益约束作用①对政府的效益约束作用----软化②对社会经济组织的效益约束作用----软化§2．财政支出原则一．量入为出原则----总量原则二．统筹兼顾全面安排原则----结构原则三．厉行节约讲求效益原则----资金使用原则§2．财政支出规模分析一．衡量财政活动规模的指标（一）反映财政活动规模的两个指标财政收入占GDP或GNP的比重和财政支出占GDP或GNP的比重，对于不采用债务收入为财政收入的情况，后者比前者更能反映真实的情况。（二）反映财政支出发展变化的指标1．财政支出增长率财政支出增长率2．财政支出弹性财政支出增长的弹性系数:3．财政支出边际倾向财政支出增长边际倾向:二．财政支出规模变化趋势分析（一）瓦格纳法则德国19世纪经济学家，在分析欧洲国家以及日、美等国的经验性材料基础上，于19世纪80年代提出瓦格纳法则。1﹒含义随着人均收入的提高,财政支出占GDP的比重也随之提高。2﹒财政支出规模扩张原因分析（1）政治原因---市场关系复杂化造成立法执法成本增加（2）经济原因A工业化→城市化→公共管理成本增加B收入增长→公共服务需求扩张（二）替代----规模效应理论1n1nn1nGGGGG(%)G(%)(%)GDPGEgGDPGMGP---皮考克、威斯曼（英国）皮考克与威斯曼1961年出版《联合王国公共支出的增长》一书，研究了英国1900年－1955年间的公共部门成长情况，提出替代—规模效应理论。“替代效应”是指在非正常情况下，即在危急时期，公共支出会替代私人支出，财政支出的比重会增加。1．内在因素是指在正常情况下，随着经济增长，国民收入增加，居民收入随之增加，以不变税率所征得的税收也会上升。2.外在因素是指由于外在因素的影响，如战争、经济危机、自然灾害，会迫使纳税人接受较高的租税容忍水平，即公共支出会替代私人支出，公共支出的比重有所增加。皮考克和威丝曼认为，外在因素是说明公共支出增长超过GDP增长的主要因素。危急时期过去以后，公共支出并不会回到原来的水平（三）经济发展阶段论---马斯格雷夫罗斯托1．经济起飞阶段----政府投资支出扩张2．起飞完成阶段----投资支出递减，社会公共服务支出扩张3．经济高度发达阶段---社会公共服务、社会福利支出扩张（四）非均衡经济增长模型---鲍莫尔1．假设①经济体中存在两个部门：停滞部门和进步部门②除了劳动力成本以外的支出都可忽略，即劳动力是唯一的投入③工资在两个部门同时上升和下降的，劳动力具有均一性，不同部门的劳动工资率相同④货币工资的增长和部门生产率增长一致2．结论①停滞部门的单位产出成本上升到无穷大，而进步部门单位产出成本不变②进步部门在竞争中处于优势地位③停滞部门能否生存取决于--需求弹性A需求有弹性，逐渐被市场淘汰B需求无弹性，支出规模不断扩张三．影响财政支出合理规模的因素分析（一）影响财政支出规模的宏观因素经济发展水平，经济体制，中长期的发展战略，当前的经济政策等。2．政治性因素（1）政局稳定状况（2）政体结构和行政效率（3）政府对经济的干预程度3．社会性因素（1）人口因素A人口规模B人口结构（2）地理因素（3）文化历史因素（二）影响财政支出规模的微观因素---财政支出的管理水平（三）政治决策程序----不同的政治决策程序对财政支出规模的影响分析§3．财政支出结构分析一．政府职能与财政支出结构（一）按政府职能分类的财政支出结构的变化趋势1．经济建设支出占比仍较大2．社会文教费支出占比偏低3．行政管理费开支比重偏高增速过快效率过低（二）按政府职能分类的支出结构变化的原因分析1．经济体制改革不到位2．政府绩效考核指标设置不合理3．民主制度不健全二．财政支出的经济性质与财政支出结构（一）变化趋势1．购买性支出占很大比重2．转移性支出占比呈上升趋势3．主要原因是债务支出的快速膨胀4．两类支出占比波动性大（二）原因分析1．经济发展水平的制约2．财政职能目标的选择3．统计口径的原因三．调整和优化财政支出结构的思路（一）内生增长理论1．外生经济增长理论新古典经济增长理论60年代流行观点：（1）以劳动投入量和物质资本投入量为自变量（2）把技术进步等作为外生因素来解释经济增长（3）财政政策亦属于经济增长的外生因素（4）以资本积累为经济发展的核心动力（5）由于资本收益递减规律的存在，任何经济都将逐渐收敛到各自的稳态水平；除非存在外生的技术进步，人均产出不可能持续增长。（6）财政政策没有机会影响经济增长率2．内生经济增长理论内生增长理论90年代初期形成。观点：（1）长期增长率由内生因素解释（2）把技术进步等要素内生化，得到因技术进步的存在要素收益会递增而长期增长率是正的结论（3）经济长期增长由一系列内生变量决定（4）内生变量对政策（特别是财政政策）敏感，并受政策的影响。（5）财政促进经济发展的政策措施：增加人力资本投资的政策措施：政府直接增加人力资本投资；政府提供税收刺激或财政补贴鼓励企业增加人力资本投资。增加基础设施投资的政策措施：政府直接增加基础设施投资；政府提供税收刺激或财政补贴鼓励企业增加基础设施投资。增加研究与开发投资的政策措施：政府直接增加研究与开发投资；政府提供税收刺激或财政补贴鼓励企业增加研究与开发投资。（二）当前调整和优化财政支出结构的方针和措施1．加强财政的宏观调控力度2．加大新农村建设的资金投入和政策扶持力度3．支持就业和再就业和社会保障工作4