ERP财务管理

第7章财务管理教学目标：通过本章的学习，在了解财务管理基本内容基础上，掌握ERP总账管理、报表管理、固定资产管理、应收账管理、应付账管理等概念，并理解财务管理各组织部分的主要功能和业务流程，熟悉用友ERP－U8财务管理系统相关功能，了解ERP中财务管理子系统是如何解决传统财务管理中存在的各种问题和挑战的。教学要求：知识要点能力要求相关知识总账管理（1）掌握总账管理的作用和功能（2）掌握企业的会计循环及账务处理程序（3）了解UFERP－U8UFO报表管理的基本操作总长管理会计循环账务处理程序应收款管理（1）掌握应收款管理的作用和功能（2）了解UFERP－U8应收款管理的基本操作应收款作用应收款功能应付款管理（1）掌握应付款管理的作用和功能（2）了解UFERP－U8应付款管理的基本操作应付款作用应收款功能固定资产管理（1）掌握固定资产管理的作用和功能（2）了解UFERP－U8固定资产管理的基本操作固定资产管理作用固定资产管理功能成本管理（1）掌握成本管理的作用和功能及成本构成（2）掌握作业成本法（ABC）的基本内容（3）了解成本分析过程成本构成成本分析作业成本法其他（1）理解ERP下财务管理各子系统间的关系（2）了解UFERP－U8系统管理的基本操作（3）了解UFERP－U8基础设置的基本操作ERP下财务管理各子系统间的关系【引例】试想你要开办一个汽车制造厂，在资金运作方面你需要做些什么。（1）进行项目的财务可行性分析。开办一个汽车制造厂，你要考虑需要多少启动资金才能满足企业的开办要求，你自己目前有多少资金，资金的缺口有多大，不足部分的资金以什么样的渠道和手段筹集；你的投资的预计回收期是多少；你的预计投资报酬率是多少。（2）进行项目运作。如果这个项目是可行的，那么在项目运作过程中，你就需要考虑在资金有限的条件下，如何将资金在采购环节、生成环节和销售环节中进行合理的分配，以促使企业有限的资源被合理的配置，从而保证该项目的收益。（3）进行项目评价。在企业经营每一个期间，你要将本期间的相关财务信息进行分析和评价，以便找到问题，进而解决问题，以保证企业长期目标的实现。财务管理就是对以上活动进行管理。7.1ERP中财务管理的模式ERP财务管理系统既包含有财务会计又包含有管理会计内容，如ERP中的账务处理、应收款管理、应付款管理、固定资产管理等为财务会计的内容，而ERP系统中的成本管理则采用管理会计方式。ERP系统的财务管理一般分为三大部分。①财务管理。它是传统的财务管理，包括财务管理、应收、应付、工资核算、固定资产管理、现金管理、材料、销售核算等业务。②成本管理。成本管理描述成本核算、成本控制等业务的有关理论与实现。③固定资产管理。固定资产管理描述ERP系统对企业固定资产的管理。由于ERP系统的财务管理集成了采购管理、销售管理、库存管理、设备管理、固定资产管理等所有与企业有关的财务活动，因而它比单一的计算机财务系统集成度高、信息处理及时。根据集成财务系统的特点，通常将财务管理系统分为总账管理模块、应收账款模块、应付账款模块、银行账管理模块、现金管理模块、固定资产管理模块、工资管理模块和成本管理模块等，各模块间的关系如图7-1所示。图7-1集成财务系统各模块关系本章将对ERP的财务管理系统的总账、应收账款、应付账款、工资、固定资产、现金管理、成本管理、财务分析与决策等功能模块进行介绍。对帐自动转帐传递数据自动转帐现金管理应收账款管理总账管理应付账款管理固定资产管理工资管理银行帐管理成本核算自动转帐传递数据自动转帐7.1.1总账从本质上讲，总账是企业所有业务交易的完整记录。总账及整个财务信息系统的范围，包括库存管理模块的物料进出单据、应收模块和应付模块的收款单等交易明细资料。总账处理包含记账凭证输入、登录，输出日记账、明细分类账和总分类账，编制主要会计报表工作。1．企业的会计循环企业在一个会计期间内，其会计工作必须经历填制和审核会计凭证、登记会计账簿、结账与编制会计报表、会计报表分析利用等一系列会计程序。这些会计程序从一个会计期间的期初开始，至会计期末结束，并循环往复、周而复始，故称之为会计循环。（1）填制和审核会计凭证。首先，取得或编制原始凭证，即企业发生经济业务和会计事项后，必须取得或编制有关原始凭证，然后会计人员对性质相同的原始凭证汇总后，作为记账的依据。其次，编制记账凭证，即会计人员根据审核无误的原始凭证或原始凭证汇总表，根据已设置的账户，采用复式记账原理，编制记账凭证。（2）登记账簿。根据审核无误的记账凭证中的借方、贷方账户和金额，登记日记账、明细分类账和总分类账。根据权责发生制的原则，调整有关账户的经济业务，处理会计期间需要递延或预计的收入和费用项目。（3）编制会计报表。根据结账的账户余额、本期发生额和相关资料，编制资产负债表、利润表、现金流量表等会计报表。2．会计程序中涉及的凭证、账簿和报表（1）原始凭证。原始凭证，又称原始单据，是在经济业务发生或完成时取得或填制的，用以记录、证明经济业务已经发生或完成的原始证据，是进行会计核算的原始资料。如购买商品时取得的发票，材料入库时填制的入库单。原始凭证按照填制人的不同，可分为自制原始凭证和外来原始凭证两种。外来原始凭证一般包括发运单、购货发票、银行进账单等凭证；自制原始凭证一般包括领料单、工资结算单、费用分配表等凭证。（2）记账凭证。记账凭证是会计人员根据审核无误的原始凭证或汇总原始凭证，按照经济业务的内容加以归类、整理，用来确定会计分录而填制的直接作为登记账簿依据的会计凭证。编制记账凭证可以看成是一种“翻译”工作，会计人员通过记账凭证用会计特有的语言重新描述了企业发生的经济业务。记账凭证通常采用收款凭证、付款凭证和转账凭证三种。（3）日记账。日记账又称序时账，是按照经济业务发生的先后顺序登记的账簿。日记账一般分为两种，即现金日记账和银行存款日记账。（4）明细分类账。明细分类账简称明细账，是根据记账凭证或原始凭证登记的一种账簿。每一企业必须设置各种明细分类账。明细分类账簿的账页格式一般需要根据所反映内容的不同，在借贷余三栏式账页、数量金额式账页和多栏式账页中选择。（5）总分类账。总分类账简称总账，是根据总分类科目设置的，一个企业都要有一本总账，而且只能有一本。总分类账簿的账页格式采用三栏式账页。（6）会计报表。财务报告包括会计报表（主表和附表）、会计报表附注和财务情况说明书。会计报表是财务报告的主干部分，是以企业的会计凭证、会计账簿和其它会计资质为依据，以货币作为计量单位总括地反映企业的财务状况、经营成果和现金流量，按照规定的格式、内容和填报要求定期编制并对外报送的书面报告文件。由于它一般以表格的形式简明扼要地体现出来，因而称为会计报表。企业应该对外提供的会计报表主要包括：资产负债表、利润表和现金流量表。会计报表附注是财务报告不可缺少的组成部分，是对会计报表本身难以充分表达或无法表达的内容和项目，以另一种形式（如脚注说明、括弧旁注说明等文字形式）对会计报表的编制基础、编制依据、编制原则和方法及主要项目所作的补充说明和详细解释。财务报告体系中包括一定量的报表附注，可以提高会计报表内有关信息的可比性，增进会计报表内有关信息的易懂性，详细说明、重点披露，突出有关会计信息的重要性。3．总账的功能在ERP中总账模块主要有以下功能：定义会计核算单位，定义会计科目和会计期间，定义记账本位币、税率、银行账号，通过手工输入或自动方式制作各类记账凭证，记账凭证过账，建立日记账、总分类账和明细分类账，进行试算平衡并编制试算平衡表，计算费用摊销，编制资产负债表、利润表和现金流量表，提供多公司账务合并和公司内部往来账务处理，具有自动制表功能，可以计算汇兑损益。7.1.2应收账1．概念应收账是指企业因销售商品、材料、物资或提供劳务等业务应向客户收取的账款。应收账可以按照不同货币和不同客户设立账户。在应收账的账务处理中，往往会产生各种应收票据，如期票、汇票和支票，这些应收票据要有收到和签发的处理、到期收回和偿付处理、贴现处理、票据登记处理，还要有坏账处理和客户账龄报告和分析。应收账款记录和管理客户的核算资料是销售管理的一部分，同时应收账款的所有交易（如应收账款的产生、收款作业等）资料也将进入总账系统，即应收账系统不仅是财务会计的一部分，同时通过与销售系统集成，向销售系统提供有效的进行客户管理所需信息。2．功能应收账模块主要有包含以下功能。（1）发票管理。发票管理将订单信息传递至发票，并按订单查询发票和信用证的功能，列出需要审核的发票和信用证，打印已审核的发票和信用证，提供发票调整的审计线索，查询历史资料。（2）客户管理。提供有关客户的信息，如使用币制、付款条件、折扣代号、付款方式、付款银行、信用状态、交易信息（如交易金额、折扣额）等。（3）付款管理。付款管理提供多种处理方法，如自动处理付款条件、折扣、税额和多币种的转换，列出指定客户的付款活动及指定时期内的信用证的应用情况。（4）账龄分析。建立应收账客户的付款到期期限，以及为客户打印结算单的过期信息，并打印对账单。（5）借贷通知单。当发票过账至应收款，产生汇票、计算财务费用或接受未指定用途的付款都会产生借贷通知单，并且所有的借贷通知单的金额将会汇总起来得出客户的余额。（6）生成会计分录。应收账模块能够自动地生成有关应收账的全部会计分录，这些分录可以自动过到总账中去，当然再过账之前，需要经过认真地检查会计分录是否准确无误。7.1.3应付账1．概念应付账是企业应付的购货账款，是企业向外赊购商品的会计处理。企业在购入商品时，按照发票价格分别记入购货和应付账账户，如果附有折扣条件的，则在按期偿付账款时，将取得的折扣数额贷入购货折扣的账户，一般设有应付账账户。在应付账的账务处理中，往往会产生各种应付票据，如期票、汇票和支票，这些应付票据要有发出和签发处理、到期偿付处理、贴现处理、票据登记处理，以及税金的处理和账龄分析。应付账款记录和管理供应商和委外商的核算资料，并成为采购管理和委外管理的一部分，同时应付账款的所有交易（如应付账款的产生、付款作业等）资料也将进入总账系统。2．作用ERP中应付账模块的主要作用如下。（1）减少处理应付款时间。应付账简化了发票付款的处理流程，在发票与采购入库匹配时，大大减少了执行三方核对的时间。由于现金需求分析可模拟付款决策的效果，能方便而准确的计算出推荐的支付金额。应付账可以自动打印支票，并提供对关键信息的联机查询以支持付款决策。（2）改进现金支付的控制。现金支付的控制保证了由供应商开出的所有发票以及开给供应商的所有的支票都经过了审核。这样，很容易在支票发出前的付款处理的每一步，验证入库和付款信息。支票发出以后，也可以执行支票核对。（3）提高商业信用。应付账可以协助企业及时向供应商付款并获得折扣，由此得到更大的优惠。利用该功能能够更好地理解现金需求，有更多的时间进行决策。应付账协助企业更有效的利用商业信用、改进现金周转、发票自动传递功能，从而避免了重复劳动。3．功能应付账模块主要具有发票管理、供应商管理、付款管理、账龄分析等功能。（1）发票管理。将发票输入后验证发票上所列物料的入库情况，核对采购订单物料，计算采购单和发票的差异，查看指定发票的所有采购订单的入库情况，列出指定发票的有关支票付出情况和制定供应商的所有发票和发票调整情况。（2）供应商管理。提供每个物料的供应商信息，如使用币别、付款条件、折扣代码、付款方式、付款银行、会计科目和交易信息。（3）付款管理。可以处理多个付款银行与多种付款方式，能够进行支票验证和重新编号，将开出支票与银行核对，查询指定银行开出的支票，作废支票。（4）账龄分析。可以根据指定的过期天数和未来天数计算账龄，也可以按照账龄列出应付款的余额。7.1.4固定资产1．概念固定资产是指一个企业在生产经营中使用比较持久性的而不打算出售的各项资产。固定资产是企业的重要资源，由于它占用企业大量的资金，因此，固定资产管理使企业的一项重要的基础性工作。企业应根据自身的情况制定固定资产目录与分类方法，各类或各项固定资产的折