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财务集中管理U8C解决方案用友网络科技股份有限公司赵云飞135555127752019年6月26日CONTENS目录集团财务管理特点123投资行业集中财务管控方案案例分析营销制造采购金融财务人力协同平台集团企业组织和管理变化集团组织•经营多元化，产销业态分离，由单一企业，向多公司、多工厂扩张•业务范围扩大，管理半径延长，向多地域发展：由区域性集团企业逐步向全国性企业迈进，同时拓展国际化业务组织管理•集团成立分子公司、事业部对经营业务进行分类管理•管理层级涵盖集团、分公司、事业部提高效率、降低成本•集团要在管资产、管人、管事的框架内，以管资本优化集团管控的运行流程•实现经济运行闭环管理，实现经济运行数据统一、集中财务管理•集团财务管理要求提升，财务人员需要从应对基础工作中解脱，转型管理分析工作•财务核算、资产管理、资金管理，从现有财务工作分散模式下、向财务集中管控管理模式转变集团管控营销制造采购金融财务人力协同平台集团管控的六个方面企业内部计划的协同、业务的协同、资源的协同，优化全集团业务的协同流程，要求在一个协同和集成的平台上完成不同的业务和业务管理集团内部协同集成管理建立集团型企业从计划、集中采购、集中有效使用和管理等资产的全生命周期的管理体系，已经成为集团型企业将企业资源价值最大化的有效手段集团资产管理将集团的财务管理在集中的财务核算基础上，向经营计划和全面预算，资金集中管理进行全面升级，并搭建集团企业统一的集团财务管理平台集团财务管理加强内控和风险体系建设、加强对财务会计领域的监督，提高企业风险管理水平是企业未来经营管理的主要方向之一集团内控和风险管理作为集团企业的核心资源，人力资源的管理，也从基础的档案、薪资管理，向建立人力资源储备、培训和职业发展体系化、系统化的方向转变集团人力资源管理按照集团整体发展战略的要求，建立集团统一的业绩考核与评价体系，并配合集团全面预算管理的要求，建立全面的业绩管理系统是集团管控的一个新的高度全面业绩管理营销制造采购金融财务人力协同平台U8cloud服务架构财务与资产管理企业建模平台供应链与生产管理APIcloud总账现金管理应收管理应付管理固定资产资金管理预算报销资产管理成本管理存货核算信息交换平台二次开发平台基础档案自定义查询模板管理销售管理采购管理会计平台库存管理生产订单内部交易质量管理信用管理物料需求计划主生产计划需求管理人力资源管理组织机构人员管理薪酬福利管理时间管理统一社交，统一门户（移动、PC等各种设备端）渠道、会员、微店客服、市场、销售条码管理移动应用第三方应用硬件厂商交易平台采购寻源、招投标、云采超市、采购协同员工服务、招聘服务、薪酬服务、社保服务、ERP应用报账服务商旅服务绩效管理diWork/协同服务财务服务营销服务人力服务采购服务移动设备PC客户端网页企业全员中层管理者高层决策者CONTENS目录集团财务管理特点123投资行业集中财务管控方案案例分析营销制造采购金融财务人力协同平台财务云友报账税务云协同云友空间费用管理现金管理资金管理报销管理银行对账内部账户管理银企直联预算管理资金结算资金调拨收付结算债务转移往来核算票据管理多会计政策多会计主体多币种多语言集团核算体系智能自动会计平台财务业务一体化总账会计凭证处理内部交易协同凭证集团公司内部对账多账簿财务报表企业报表合并报表集中核算报告电子发票用友云资金监控资金计划资金结算投资管理……资金对账U8cloud投资行业集中财务管控解决方案集中财务核算营销制造采购金融财务人力协同平台会计政策核算规则核算流程基础信息会计期间科目方案核算本币种凭证序时记账上月未月结不允许记账存货分类凭证审核后记账坏账处理方式资产确认规则折旧方法费用确认规则收入确认规则地区分类人员类别计量档案资产类别工资项目建立集团统一规范的财务核算体系营销制造采购金融财务人力协同平台规范基础数据统一核算政策规范科目体系营销制造采购金融财务人力协同平台集团统一设置科目体系，分配给分子公司，控制分子公司增加科目的权限规范基础数据统一核算政策规范科目体系营销制造采购金融财务人力协同平台高效准确的内部交易协同总公司A分公司关联交易内部交易关系可自动传递跨组织销售跨组织采购协同\对账跨组织领料实物调拨……B分公司资产调拨凭证应收收款资产调出凭证应付付款资产调入借助信息系统，规范集团内单位之间对于内部交易的核算，促进交易各方及时、准确入账；内部交易协同处理还可以大大减轻工作量；协同业务，在核算阶段，一般双方均予以确认，可以节约集团对账的成本；财务协同不仅能使对账清楚，而且使关联方的业务固化规范统一；合并报表的内部利润抵消干净，满足监管要求；产业链的价值转移规范有序灵活统一；营销制造采购金融财务人力协同平台高效准确的内部交易协同—协同凭证业务处理营销制造采购金融财务人力协同平台高效准确的内部交易协同—应收应付协同营销制造采购金融财务人力协同平台总账内部交易自动对符的两种方式内部交易对账：事后处理，不能在事发时确保信息正确内部交易协同：事中处理，事发时即保证双方入账信息正确，但对管理规范性要求高系统自动生成对方单位凭证两种方式可以同时使用，系统得到一样的对符结果，并都可自动生成抵销凭证对账A单位B单位凭证凭证发起协同确认后业务生效A单位B单位凭证凭证营销制造采购金融财务人力协同平台集团对账营销制造采购金融财务人力协同平台实时透视下属单位经营成果营销制造采购金融财务人力协同平台面向不同报告要求的财务多账簿核算多账薄构建在系统之上信息化账套不需对人产生依赖可以使跨国企业和海外上市企业达到审计要求账薄的分离达到了企业精细化管理的要求在现行财务业务体系下企业多用多表制来替代多账制多表制是构建在一套传统的会计准则之上的手工调整方法现行的多表制随着集团企业精细化管理的发展已无法达到其财务管理需求境内集团境外上市外币分账制境外分支机构内部责任核算内外报告分离本位币差异会计制度差异会计科目差异语言差异统计口径差异核算主体差异会计期间差异业务流程差异入账时间差异营销制造采购金融财务人力协同平台实现目标：•从内部管理的角度出发，提供满足企业对外报告与对内考核的不同需要的财务信息。实现方案：•一个集团可按不同报告要求建立多套科目方案•不同报告要求的账簿选择相应的会计科目方案•一个集团可以为独立核算单元建立会计主体账簿，实现责任单元考核•集团组织机构与逻辑账簿分别关联，实现多个主体账簿核算基础核算账簿会计主体会计主体（公司）会计主体（部门）公司1公司1.1公司1.2公司1.3事业部1.1.2事业部1.1.1内部管理账簿对外报告账簿科目方案一（内部管理）科目方案二（对外披露）本位币会计期间主体账簿会计主体与账簿的关联管理账簿A1管理账簿A1.1管理账簿A1.2管理账簿A1.3管理账簿A1.1.1管理账簿A1.1.2报告账簿B1报告账簿B1.1报告账簿B1.2报告账簿B1.3面向不同报告要求的财务核算多账簿营销制造采购金融财务人力协同平台面向不同报告要求的财务多账簿核算-凭证折算集中资金管理营销制造采购金融财务人力协同平台U8cloud集团资金管理框架相关业务企业集团资金组织成员单位通用特性银企直联资金预测电子签章回单资金调度资金上收内部授信信贷管理资金监控内部存款资金计划内部账户管理资金结算银行贷款银行存款银行授信信用证管理银行对账现金管理财务预算供应链HROA门户……移动应用多币种数字签名多级资金组织多语言银企直联适配器资金归集代发工资信用证采购付款合同收款银企直联保函管理商业汇票资金下收自动手动营销制造采购金融财务人力协同平台资金管理在集团企业的应用资金分析辅助投资决策集团和项目公司资金业务高度协同实时掌握资金信息预警账户异动即时控制资金头寸管控资金业务流程4.创价值3.强协同2.控得住1.看得见营销制造采购金融财务人力协同平台资金管理模式的构成要素•取消成员单位银行账户统一在集团开设内部开户•成员单位银行开立收支账户，集团开设内部开户•成员单位开立结算账户，集团开设内部账户或往来•只在银行开立结算账户账户开立资金流动权力分配•统收统支•收支两条线•超定额上收•资金监控•绝对集中•相对集中•分散管理营销制造采购金融财务人力协同平台资金管理典型模式—统收统支为主权力分配模式资金流动模式账户开设模式典型场景高度集权收入资金完全集中支出资金按计划，集中结算。取消成员单位银行账户，统一在集团开设内部开户。经营权在总部，地理位置集中。内部独立核算的非法人单位。严控资金的收支。商业银行资金管理机构成员单位内部存款集团总账户内部存款内部存款成员单位成员单位提交委托付款，总部办理支付结算供应商客户内部信息流银行资金流图例：营销制造采购金融财务人力协同平台资金管理典型模式—收支两条线权力分配模式资金流动模式账户开设模式典型场景高度集权收入资金完全集中支出资金按计划下拨可逐笔下拨定期总额下拨成员单位银行分别开立收支账户，在集团开设内部开户。应用范围最广的管理模式。定期按总额下拨时，企业有一定自主权。企业对外自主结算、资金实现集中。商业银行资金管理机构成员单位内部存款集团总账户内部存款内部存款成员单位成员单位提交委托付款或资金计划供应商成员单位支出户成员单位收入户客户全额上收每日清零逐笔下拨支付定期总额下拨内部信息流银行资金流图例：营销制造采购金融财务人力协同平台资金管理典型模式—松散定额管理商业银行资金管理机构成员单位内部存款集团总账户内部存款内部存款成员单位成员单位提交下拨申请或按周期上报资金计划成员单位结算户客商超额上收计划下拨内部信息流银行资金流图例：权力分配模式资金流动模式账户开设模式典型场景相对集权超过一定额度上收支出资金按计划下拨成员单位在银行开设结算账户在集团开设内部账户适合有较高经营自主权的企业。考虑成本原则，松紧结合的模式。实现主要资金的集，集团总部工作增加不会太大，日常结算仍由成员单位办理。营销制造采购金融财务人力协同平台资金管理典型模式—分散统管权力分配模式资金流动模式账户开设模式典型场景分散管理各自收支各自到银行开设账户成员单位在地理上分散，需要独立的经营自主权。考虑外部监控要求，不进行法人间的资金集中管理。集团不对成员单位资金进行归集，成员单位日常支出（大额）经过集团审批，或者集中出纳，集中办理结算。集团本部成员单位成员单位成员单位提交支付申请1、大额支出由总部审批。2、出纳集中办理结算审批商业银行集团本部账户客商成员单位结算户成员单位结算户成员单位结算户内部信息流银行资金流图例：营销制造采购金融财务人力协同平台资金管理典型模式—资金监控权力分配模式资金流动模式账户开设模式典型场景权力分散收入、支出独立进行独立开设账户小型集团企业、资金管理初期。因经营权限、成本、管理力度等原因，不归集资金或集中审批，只对成员单位的日常收支和账户存量资金进行监控。商业银行集团本部集团本部账户成员单位结算户成员单位结算户成员单位结算户客商成员单位成员单位成员单位监控、分析通过银企直联，对成员单位的日常收支和账户存量资金进行监控、分析。典型案例：大量小型企业集团内部信息流银行资金流图例：客商营销制造采购金融财务人力协同平台资金管理典型模式—依托银行集团账户资金集中权力分配模式资金流动模式账户开设模式典型场景相对集权通过银行提供的账户管理和结算功能，实现资金的集中。结算业务仍在成员单位。工行集团账户或相似管理方法（手工划转）实现资金集中，不影响成员的日常结算。商业银行资金管理机构成员单位内部存款集团账户一级户内部存款内部存款成员单位成员单位提交资金计划，不控制日常支付。成员单位结算户二级户实时结转按控制余额实时结转或按日结转客商内部信息流银行资金流图例：营销制造采购金融财务人力协同平台资金管理典型模式—依托银行委贷现金池成员间资金调剂权力分配模式资金流动模式账户开设模式典型场景相对集权通过银行一览子委贷协议，实现自动的委托贷款现金池成员企业分别有现金流量充足和现金缺口较大的企业。通过银行系统建立现金池，将划拨体现明确的借贷关系。商业银行资金管理机构成