货币资金管理制度

TENENT天能电子财务管理文件货币资金管理制度索引号：0066-1文件编号：TL-CG-006-A.0货币资金管理制度第一章总则第一条为加强对公司货币资金的内部控制和管理；保证货币资金的安全，提高货币资金的使用效率，根据《中华人民共和国会计法》、《支付结算办法》、《银行账户管理办法》和《现金管理暂行条例》等法律法规，结合本公司的基本情况，制定本办法。第二条本办法所称货币资金是指公司所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。第三条本办法适用厦门天能电子有限公司。第四条原则：公司严格执行不相容岗位相互分离、相互制约和监督的原则。出纳人员不得兼任复核会计、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。单位不得由一人办理货币资金业务的全过程。所有货币收支都必须经过复核会计人员的复核，出纳才能办理。第二章现金收支业务管理第五条现金收支业务管理原则1、公司各部门办理有关现金收支业务时，应严格遵守国务院发布的《现金管理暂行条例》及其实施细则，以及本公司相关资金管理制度和本制度的规定。2、本公司财务部是公司会计核算、财务管理的职能部门，公司的现金收支和保管业务均由财务部统一办理，禁止其他部门受理现金收支业务。3、审核会计、出纳人员应该遵守职责分工。出纳人员的资格由财务部和人力资源部审核认可。现金的收入、支出和保管只限于出纳人员办理，非出纳人员不得经管现金。第六条现金使用范围规定1、职工工资、津贴；2、个人劳动报酬；3、根据国家或企业规定颁发个人的科学技术、文化技术、体育等各种奖金；4、向个人收购农副产品和其他物资的款项；5、各种劳保、福利费用以及企业规定的个人其他支出；6、出差人员的差旅费；7、转结算起点2000元以下的零星支付；8、银行确定的其他支出。第七条现金收支、保管规范1、现金收入须由出纳人员开出收据或由结算人员开具正式发票，交复核会计人员复核无误后及时编制收款凭证。2、现金收入要当天入账，当天存入收入专用账户，禁止坐支。3、在节假日、公休日期间，严禁存放大量现金。出纳人员应做好保险柜的安全管理工作。4、出纳人员要保证做到账款相符，严禁挪用现金，不得以借条、白条冲抵现金，一切现金收支都要及时入账，不准保留账外现金。5、收付现金应严格审核凭证和原始单据是否合法、合理，手续是否完备，数字是否正确等，出纳人员收付现金后应在原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”等戳印。现金付款所附的原始凭证必须是合法凭证，付款内容真实、数字准确，不得涂改。未经会计人员复核与审批的，或违法、违规、不真实、不正确、不完整的原始凭证，出纳人员必须拒绝付款，否则由出纳人员承担全部的经济损失。6、现金的使用范围：必须严格按照集团公司核定的范围使用现金，严禁超范围使用现金。7、对外、对内的所有支付的各类款项，必须按照本公司规定的《资金支出审批制度》，经各级领导根据授权审核同意后，方可办理支付手续。8、对每次报销凭证，应检查收款人是否签名，各项报销内容是否正确；9、在建工程款项的支付手续，按公司规定审批外，对每项工程预付款要有收款单位盖章，对包工不包料工程支付款项的现金，在审核过程中应严格检查票据，是否符合付款手续；TENENT天能电子财务管理文件货币资金管理制度索引号：0066-2文件编号：TL-CG-006-A.010、采购办公用品以及生产用具等需支付现金的，除按公司规定审批并具备验收证明外，采购人员还应填写购货单位名称、电话号码，并且在外来原始单据中签注采购人员姓名。购货单据要盖有销货单位印章。否则，财务有权不予报销。11、现金发生支出业务时，对各项原始凭证，如发票、合同、协议和其他结算凭证发票等，必须由经办人签字和复核审批程序、具有相关审批权限的公司领导审批批准，复核会计复核后，方可由出纳人员办理结算手续。12、出纳人员应每月盘点库存节余现金，填现金盘点表，由复核会计人员监盘，保证账款相符，发现差错应及时查明原因，并报告财务部负责人。原则上，长款归公，短款由出纳和复核会计查明原因，追究责任人，并由责任人负责赔偿。13、出纳人员银箱钥匙必须个人保管随身携带严禁私配。14、赴银行存取大量现金时，必须两人以上。15、为了认真执行有关库存现金限额的规定并保证公司费用开支，借款和报销等业务使用现金凡一次借款或报销在20000元以上，应提前一天通知财务部，以备出纳筹款备付。16、任何部门和个人不得自行保留现金，核定的备用金应妥善保管。禁止私设小金库，财务部应经常督促检查。17、依照现金管理制度规定，建立定期或不定期检查制度，实行每月最后一天作为现金实地盘点日，同时必须接受有关部门的随时抽检，检查监督现金的收、支、存情况。18、款项送存银行（1）销货款应每日专款专送，单独填具送行单。每日款项送行取得盖有银行收讫章的送行单后将销货单据附后一并送会计审核并序时登记现金账和银行账。如有专职收款员则此项工作由专职收款员负责。（2）其它款项另行汇总送行，单据投递程序同1。（3）转账支票和其它银行、商业汇票的接受。应认真核对票据及填列项目（单位名称、账号、时间、金额、银行印章、票据种类、背书衔接等）的正确性、真实性并对其负责。19、从银行提取款项（1）各种支付首先应尽可能地使用现金支票或转账支票和汇款。其各项要求与现金支出相同。（2）出纳人员从银行提取备用金应有详细计划，按计划填好提现支票后交会计审核签章，手续齐全后到银行提现。（3）依法进行各种税费的代扣代缴。（4）不得白条抵库，不得挪用公款，不得超限额（3000元）留现，不得公款私存。第三章银行存款的管理第八条公司除了在《现金管理暂行条例》规定的范围内可直接使用现金进行结算的项目外，其他收付业务，都必须通过银行办理结算。第九条银行账户管理1、天能电子财务部统一管理公司的银行账户。公司开立、撤消、新增及修改银行账户必须报请总经理审批。2、银行账户必须按照国家与公司规定开设和使用，只供公司经营业务收支结算使用出借账户供外单位或个人使用，严禁为各单位或个人代收代支、转账套现。3、银行账户的账号必须保密，非因业务需要不得外泄。应当定期检查银行账户开设及使用情况，对不在需要使用的账户，及时清除销户。4、银行预留印鉴实行分管制，财务章由出纳人员保管，法人名单由复核人员保管，严禁一人保管支付项所需的全部印章。印鉴保管人临时出差由其委托他人代管，并将委托代管人报告上级领导。5、对外、对内的所有支付的各类款项，必须按照本公司规定的《资金支出审批制度》，经各级领导根据授权审核同意后，方可办理支付手续。6、银行存款发生支出业务时，应填制《报销单》和《请款单》，对各项原始凭证作为报销单的附件应完整，如发票、合同、协议和其他结算凭证发票等，在其原始凭证原件背后经办人应签字注明发生日期签字，《报销单》和《请款单》必须由经办人签字和复核审批程序、具有相关审批权限的公司领导审批批准，复核会计复核后，方可由出纳人员办理结算手续。若为预付款时，应按合同或协议书付款条款，填制《请款单》，方可TENENT天能电子财务管理文件货币资金管理制度索引号：0066-3文件编号：TL-CG-006-A.0办理支付手续。待货物验收入库，根据发票与入库单/合同（或协议书、订购单），填制《报销单》，办理报销付款审批程序。若是约定货到后付款，根据发票与入库单/合同（或协议书、订购单），填制《报销单》和《请款单》办理报销手续，财务部根据《请款单》和付款条件按照办理付款程序。7、企业从开户银行中提取现金，不能编造和谎报用途，套取现金，不能与其他企业、单位之间相互借用现金，不能用借款、白条等不符合会计制度的凭证顶替库存现金；8、企业不能将收入作为个人储蓄存入银行，不能建立“小金库”，保留帐外公款；9、出纳人员从银行提取备用金应有详细计划，按计划填好提现支票后交会计审核签章，手续齐全后到银行提现。10、依法进行各种税费的代扣代缴。11、账目清楚、账实相符，做到日清月结、随时接受会计监督。12、出纳人员应每日结出银行余额，定期核对银行账户，按月编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符，应查明原因，并报财务部负责人处理。13、发生银行存款收入业务时，所有银行入账单据、收据、发票等收款凭证必须经过复核会计人员复核。14、依照现金管理制度规定，建立定期或不定期检查制度，实行每季度末应与各开户银行取得询证函，检查监督银行存款的收、支、存情况的真实性。第四章支票的管理第十条本公司支票的购买由出纳人员负责，并登记支票购买、领用登记簿，支票购买、领用登记后由会计负责人审核。出纳购回支票后必须进行登记，登记购买日期、开户行名称、购买支票起止号码等内容。出纳人员不得保管一本以上的同一开户行的支票，未启用的支票由财务负责人负责保管。出纳应按支票号码顺序按本领用，领用时应在登记簿中进行登记，一本支票未用完之前不得领用新支票，领用时应将上本已使用完的支票的封皮和作废的支票交回，并由财务部负责人核对支票登记簿，确认支票都已按规定使用完毕。第十一条票、印鉴不得与支票、现金及有价证券存放于同一保险柜内。第十二条建立健全支票使用登记制度。各级财务部必须设置支票使用登记簿，登记支票使用的日期、领用人、用途、金额、限额、批准人、签发人等事项。第十三条各部门或个人因工作需要领用支票时，应填制规定的支用单，由部门经理、主管和财务部负责人审核签字，并报有审批权限的公司领导批准后经复核会计人员复核，由出纳人员签发。借款人应在支票领用之日起10日内到财务部办理报销手续，其程序与现金支出报销程序相同。第十四条支票领用人应妥善保管已签发的支票，如有丢失应立即通知财务部，并对造成的后果承担全部损失责任。第十五条出纳人员不得签发不确定日期的支票，不得签发任何种类的空头支票，当付款金额无法确定时，可签发限额转账支票，并写明用途和收款单位。在特殊情况下，如因事先不能确定采购商品的数量和金额或劳务费等，确需签发不填写金额的转账支票时，必须加强对签发空白支票的管理：1、由用款部门经理签证，财务部负责人签批，主办会计填制金额暂时空置的付款凭证，作为出纳签发空白转账支票的依据；2、按要求除大小金额和日期空置外，还应填写收款单位名称、账号、开户银行和用途，加盖预留印鉴，并对使用空白支票的限额和报销日期做出严格规定；3、签发空白转账支票要及时收回注销；4、空白转账支票只能由支票使用单位及其指定人员签发，不得交给其他单位和个人签发；5、为了明确责任，防止发生意外，应设置“空白转账支票登记簿”和“空白支票请领单”，加强对支票管理（见附表）。第十六条财务人员不得在支票签发前预先加盖签发支票的印鉴，签发支票时必须按编号顺序使用，对签错的支票或退票必须加盖“作废”戳记并与存根一起保管。第十七条出纳人员开出的支票必须经复核会计人员复核加盖人名章，经会计负责人审核后加盖财务专用章。出纳人员必须及时、准确登记支票使用簿，与银行及时核对存款余额，掌握支票使用情况。第十八条经办人员必须及时将到期未用的支票退回财务部，由财务人员加盖“作废”戳记并与存根一起保管。TENENT天能电子财务管理文件货币资金管理制度索引号：0066-4文件编号：TL-CG-006-A.0如经办人员不退回旧支票或逾期不报账，财务部催促其退还或报账并拒绝签发新支票。第十九条违反报账规定的处罚办法同“借款与报销规定”相关处罚规定。除支票和印鉴必须由两人分别保管外，各种财务专用章的保管原则上应与现金的保管要求相同，负责保管的人员不得将印章随意存放或带出单位。第二十条支票收取，各级公司出纳在收取支票时应关注以下几点：1、检查支票格式是否是金融机构所规定的统一格式。2、支票大小写金额是否相符。3、出票人的签名、盖章是否正确。4、出票日期是否正确记载。第二十一条支票开具：公司出纳在开具支票时应注意以下几点：1、正确填写领款人或领款单位名称。2、加盖的印章是否与预留银行印鉴相符。3、大小写是否相符。书写是否符合规范要求（如大写前不留空格）。4、正确记载支票开具日期。5、误写作废的支票，应登记于备查簿内、注明原因、作废日期，并在作废支票上加盖作废印戳，然后将作废支票连同存根粘贴在一