关于银行重要空白凭证管理的几点思考

关于银行重要空白凭证管理的几点思考一、银行重要空白凭证管理的范围及重要性银行重要空白凭证指无面额的经银行、其他金融机构或单位填写金额并签章后即具有支付效力的空白凭证，包括转帐支票、现金支票、银行汇票、银行本票、贷记凭证等，是广义的票据，包含了票据法中阐明的所有法律特征。是资金结算、信用保证的重要工具，是连结社会资金活动的桥梁和纽带，是银行资金结算工具的主要载体。加强重要空白凭证管理，切实防范银行业务风险，是我们日常工作中不可忽视的一项重要工作。金融机构重要空白凭证是无形的钞票、资金流动的载体、引发风险的重点。加强重要空白凭证管理，是保障银行资金安全和加快社会资金高效运转的重要手段。重要空白凭证对银行来说就似一张无形的“印钞机”，它所产生的额度是无限的，可以使上百万、上千万元的资金成为现实。从近几年来银行频频发生的经济案件来看，大多数都出现在重要空白凭证的管理上。因此，加强银行重要空白凭证的管理，切实防范业务风险，是当前银行日常管理工作中不可忽视的一项重要工作。二、当前银行重要空白凭证管理存在的主要问题20l1年上半年浙江某合作银行对银行重要空白凭证管理进行专项审计，审计运用穿行测试、实地查验、抽样调查等方法，对制度执行中风险发生的可能性进行分析，重点是重要空白凭证申领、调拨、使用、监督环节制度执行情况以及会计专用印章保管和使用情况，抽样六个支行所辖十个营业网点，并对78个柜员的重要空白凭证、会计专用印章进行实地盘点核对。发现存在的主要问题：（一）制度执行不严格，凭证领用、调拨未按业务流程操作。重要空白凭证管理制度中要求对重要空白凭证管理实行“专人管理，专库保管”原则。但从实际工作来看，违规操作、逆程序管理的行为时有发生。究其原因是执行制度不严格，不认真。有的银行虽然制定了岗位职责和业务操作规程，但没有真正落到实处，使制度形同虚设。（二）员工风险意识淡薄。部分员工的责任心不强，少数员工对工作不认真负责，致使在重要空白凭证管理、使用上出现问题。对重要空白凭证要每日账实核对，而且必须做到“用的不管，管的不用”。但在实际工作中，个别银行不严格执行综合业务系统操作规程，违规操作问题时有发生。临柜人员领用重要空白凭证时，没有对领用的凭证逐份清点，未控制重要凭证领用数量；当业务繁忙时未按规定当面交接重要空白凭证而通过柜员传递；柜员员休息交接时，接交柜员对重要空白凭证没有进行认真核对，只在交接登记簿上签字认可，出现问题后相互推诿；临柜人员对外营业前及营业终止前未逐份盘点重要空白凭证；营业时间临时离岗没有将凭证放入抽屉或箱内加锁保管情况时有发生。（三）重要空白凭证盘点制度执行不到位，存在失查现象。按照规定，银行会计主管每旬不定期核对重要空白凭证的库存数及对重要空白凭证的使用、保管进行全面检查；银行领导、分管领导每月不定期对临柜人员的重要空白凭证进行实地盘点，查看帐实是否相符。但从实际情况看，有的主管会计或行长漏盘网点或柜员，没有做到逐份盘点，常规检查流于形式，从而造成失查现象的发生。（四）业务操作不符合规定，存在漏管现象。个别银行综合柜员出售重要凭证时没有对加盖全部预留印鉴进行验印核查，单位剩余空白支票交回银行时未及时注销；对需手工销号的凭证销号不及时，存在当天漏销等情况。造成表外科目分户帐日期不同步，造成帐实不符，成为重要空白凭证管理的死角；三、完善银行重要空白凭证管理的几点建议（一）严格执行业务操作规程。必须做到重要空白凭证专人负责、专人管理，坚持保管与使用人分离制度，保管人对领入的重要空白凭证核对无误后要入库保管。严格执行综合业务系统操作规程。控制重要凭证领用数量，使用人领取凭证，要仔细检查起止号码，核实无误后方可在系统中录入，手工凭证使用要销号，销号按顺序。有关部门要加强指导和监督，特别是对综合业务系统不能自动销号的重要空白凭证进行重点检查，及时发现并纠正问题，消除各种隐患，使重要空白凭证的管理和操作制度化、程序化、规范化。（二）增强员工风险防范意识。牢固树立“以人为本”的管理理念，加强对员工的教育和管理，经常开展法规法纪、党风廉政教育以及警示教育，进一步强化法律意识、爱岗敬业意识和安全责任感。银行员工要牢固树立风险观念和忧患意识，加大宣传教育工作力度，有针对性地进行案例宣传教育、职业道德教育、法纪和理想前途教育，增强干部员工的拒腐防变能力。通过岗位练兵、技能培训，提高员工的工作能力和思想素质，特别是要关注重要岗位人员的思想动态和行为，做好风险的预防工作。各级领导干部和经办人员必须提高对重要空白凭证管理重要性的认识，在工作中切实加强对重要空白凭证的管理，增强安全防范意识。（三）加大制度执行力度。银行是内控机制的主体，制度执行是关键。银行要认真执行重要空白凭证管理制度，做到一丝不苟，使制度执行不形同虚设，不流于形式，对不按制度操作，违规操作的，一经发现要严肃处理。同时，在日常工作中，要加强各部门对制度执行情况的定期检查工作，发现问题及时堵塞漏洞，使各项制度真正起到内控的制约作用。（四）强化人员监督作用。会计主管要把对重要空白凭证的账实核对，作为日常工作的组成部分，常抓不懈，要严格审查当月发生的重要空白凭证使用、出售、销号情况，并仔细检查当月凭证是否按规章操作，手续是否齐全，登记是否认真、完整和正确，确保账务核对“六相符”；分管领导要定期对重要空白凭证实地盘点，专业部门要按季检查并做好登记；及时发现问题，并督促有关部门进行整改。总之，重要空白凭证是会计核算工作的重要组成部分，是办理结算业务的重要金融工具。特别是在科学技术高度发展的今天，潜在的银行结算风险日益增大，一些不法分子利用虚假重要单证进行金融诈骗屡屡得手。因此加强银行重要空白凭证的管理就显得尤为重要，银行一定要加强环节控制、严格管理制度、加大检查力度，有效控制风险。