0706其他应交税费和其他应付款的核算

【课题】其他应交税费和其他应付款的核算【教材版本】杨蕊，梁健秋.企业财务会计，第五版.北京：高等教育出版社.2018梁健秋.企业财务会计同步训练，第五版.北京：高等教育出版社.2018【教学目标】1.知识目标：掌握其他应交税费、其他应付款的概念和内容。2.能力目标：其他应交税费和其他应付款的核算。3.德育目标：企业应为建设文明城镇做贡献【教学重点】教学重点：其他应交税费的内容、核算和其他应付款的核算教学难点：应交城市维护建设税的计算基数【教学媒体】【课时安排】2课时(90分钟）【教学过程】一、导入情境案例：文明城镇建设的资金来源；个人工资所得纳税案例。二、授新课（一）其他应交税费1.其他应交税费概述通过多媒体展示列表举例讲解多个税种的含义。2.其他应交税费的核算（1）应交城市维护建设税应交城市维护建设税=（应交增值税+应交消费税）适用税率（难点）提取时：借：税金及附加——城市维护建设税贷：应交税费——应交城市维护建设税上交时：借：应交税费——应交城市维护建设税贷：银行存款（2）应交房产税、土地使用税、车船税提取上述税金借：税金及附加贷：应交税费——应交房产税——应交土地使用税——应交车船税上交上述税金借：应交税费——应交房产税——应交土地使用税——应交车船税贷：银行存款（3）应交个人所得税预提时：借：应付职工薪酬——工资贷：应交税费——应交个人所得税实际上交个人所得税：借：应交税费——应交个人所得税贷：银行存款（4）应交教育费附加应交教育费附加额=（应交增值税+应交消费税）3%计提时：借：税金及附加——教育费附加贷：应交税费——应交教育费附加实际上交：借：应交税费——应交教育费附加贷：银行存款师：教育费附加和城市维护建设税有什么共同之处？生：两者的计算基数都一样。（应交增值税+应交消费税）（二）其他应付款师：企业因购买材料、商品和接受劳务而发生的应付末付款项，应在什么账户核算？生：应付账款、应付票据、预收账款等账户。师：如果企业非以上原因，而是由其他事项产生的应付末付或暂收的款项，应在什么账户核算？生：……1.其他应付款的内容应付经营租入固定资产和包装物的租金；职工未按时领取的工资；存入保证金；应付、暂收所属单位、个人的款项；其他应付、暂收款项等。2.其他应付款的核算（1）发生应付未付的租金时：借：管理费用制造费用等贷：其他应付款——应付房租（**单位）（2）收取押金款存入银行：借：银行存款贷：其他应付款——存入保证金（**单位）（3）支付房租、退还押金时：借：其他应付款贷：银行存款三、课堂练习：通过多媒体展示四、课堂小结（以板书为线索进行小结，突出账务处理。）【板书设计】其他应交税费和其他应付款一、其他应交税费的基本内容4.应交教育费附加二、其他应交税费的核算三、其他应付款1.应交城市维护建设1.其他应付款的内容2.应交房产税、土地使用税、车船税2.其他应付款的核算3.应交个人所得税【说明】板书相对简约。相关账务处理、例题均通过多媒体展示。【课后作业】《企业财务会计同步训练》相应练习。