第十章文件

第十章财务报表一、单项选择题1、C2、D3、C4、A5、C6、D7、A8、B9、C10、D二、多项选择题1、AC2、CD3、ABCD4、AB5、ABC6、AD7、BCD8、ACD9、ABC10、ABCD三、判断题1、×2、√3、×4、×5、√6、×7、×8、×9、√10、√实务一资产负债表会企01表编制单位：HX公司2018年3月31日单位：元资产期末余额年初余额负债及所有者权益（股东权益）期末余额年初余额流动资产：流动负债：货币资金500000短期借款300000短期投资应付票据50000应收票据80000应付账款80000应收账款160000预收款项24000预付款项20000应付职工薪酬100000应收利息应交税费18000其他应收款2000应付利息存货894900应付利润其中：原材料104900其他应付款32000在产品150000其他流动负债库存商品500000流动负债合计604000周转材料50000非流动负债在途物资90000其他流动资产长期借款540000流动资产合计1656900长期应付款非流动资产递延收益长期债券投资其他非流动负债长期股权投资非流动负债合计540000固定资产原价1240000负债合计1144000减：累计折旧101900固定资产账面价值1138100在建工程550000工程物资100000固定资产清理生产性生物资产无形资产160000所有者权益(或股东权益):开发支出实收资本(或股本)1980000长期待摊费用资本公积200000其他非流动资产盈余公积100000非流动资产合计1948100未分配利润181000所有者权益(或股东权益)合计2461000资产总计3605000负债和所有者权益(或股东权益)总计3605000其中需要计算的项目如下：货币资金＝10000＋450000＋40000＝500000（元）应收账款＝160000（元）存货＝90000＋104900＋50000＋150000＋500000＝894900（元）固定资产＝1240000－101900＝1138100（元）无形资产＝200000－40000＝160000（元）未分配利润＝281000－100000＝181000（元）实务二综合实务题利润表会企02表编制单位：HX公司2018年5月单位：元项目本年累计金额本月累计一、营业收入2980000减：营业成本2585000税金及附加175000其中：消费税城市建设维护税122500资源税土地增值税城市土地使用税、房产税、车船税、印花税教育费附加、矿产资源补偿费、环境保护税52500销售费用35000其中：商品维修费广告费和业务宣传费管理费用80000其中：开办费业务招待费7500研究费用财务费用45000其中：利息费用（收入以“-”填列）45000加：投资收益（损失以“-”填列）-33000二、营业利润（亏损以“-”填列）-25000加：营业外收入120000其中：政府补助减：营业外支出7000其中：坏账损失无法收回的长期债券投资损失无法收回的长期股权投资损失自然灾害等不可抗力因素造成的损失税收滞纳金三、利润总额（亏损总额以“-”填列）88000减：所得税费用25400四、净利润（净亏损以“-”填列）626001、资产负债表会企01表编制单位：MC公司2018年10月31日单位：元资产期末余额年初余额负债及所有者权益（股东权益）期末余额年初余额流动资产：流动负债：货币资金217000短期借款100000短期投资应付票据90000应收票据30000应付账款102600应收账款144000预收款项76000预付款项29000应付职工薪酬50000应收利息5200应交税费47300其他应收款600应付利息1400存货802000应付利润其中：原材料320000其他应付款3800在产品110000其他流动负债库存商品230000一年内到期的非流动负债80000在途物资90000流动负债合计551100周转材料52000非流动负债其他流动资产长期借款440000流动资产合计1227800长期应付款非流动资产递延收益长期债券投资其他非流动负债长期股权投资非流动负债合计440000固定资产原价1500000负债合计991100减：累计折旧201200固定资产账面价值1298800在建工程150000工程物资90000固定资产清理-10000生产性生物资产无形资产70000所有者权益(或股东权益):开发支出实收资本(或股本)1600000长期待摊费用90000资本公积其他非流动资产盈余公积150000非流动资产合计1688800未分配利润175500所有者权益(或股东权益)合计1925500资产总计2916600负债和所有者权益(或股东权益)总计2916600其中需要计算的项目如下：货币资金＝2000＋192000＋23000＝217000（元）应收账款＝130000＋14000＝144000（元）预付账款＝22000＋7000＝29000（元）存货＝90000＋320000＋52000＋110000＋230000＝802000（元）固定资产＝1500000－201200＝1298800（元）无形资产＝105000－35000＝70000（元）应付账款＝98000＋4600＝102600（元）预收账款＝30000＋46000＝76000（元）一年内到期的非流动负债＝80000（元）长期借款＝520000－80000＝440000（元）未分配利润＝120000＋55500＝175500（元）2、（１）销售产品，确认收入借：应收账款580000贷：主营业务收入500000应交税费——应交增值税（销项税额）80000（２）收到联营单位分来的利润借：银行存款20000贷：投资收益20000（３）支付广告费借：销售费用——广告费9433.96应交税费——应交增值税（进项税额）566.04贷：银行存款10000（４）支付短期借款利息借：财务费用——利息支出5000贷：银行存款5000（５）支付产品研究费借：管理费用——研发支出37735.85应交税费——应交增值税（进项税额）2264.15贷：银行存款40000（6）支付罚款借：营业外支出——罚款支出1000贷：银行存款1000（７）转销无法支付的应付账款借：应付账款——W公司2000贷：营业外收入2000（８）结转已销产品成本借：主营业务成本250000贷：库存商品250000（９）计算应交城建税和教育费附加借：税金及附加6000贷：应交税费6000（１０）结转本期损益借：本年利润309169.81贷：主营业务成本250000税金及附加6000管理费用37735.85销售费用9433.96财务费用5000营业外支出1000借：主营业务收入500000投资收益20000营业外收入2000贷：本年利润522000（１１）计算应交所得税利润总额＝522000－309169.81＝212830.19（元）应交所得税＝212830.19×25％＝53207.55（元）借：所得税费用53207.55贷：应交税费——应交所得税53207.55借：本年利润53207.55贷：所得税费用53207.553、利润表会企02表编制单位：ZH公司2018年11月单位：元项目本年累计金额本月累计一、营业收入500000减：营业成本250000税金及附加6000其中：消费税城市建设维护税资源税土地增值税城市土地使用税、房产税、车船税、印花税教育费附加、矿产资源补偿费、环境保护税销售费用9433.96其中：商品维修费广告费和业务宣传费9433.96管理费用37735.85其中：开办费业务招待费研究费用37735.85财务费用5000其中：利息费用（收入以“-”填列）5000加：投资收益（损失以“-”填列）20000二、营业利润（亏损以“-”填列）211830.19加：营业外收入2000其中：政府补助减：营业外支出1000其中：坏账损失无法收回的长期债券投资损失无法收回的长期股权投资损失自然灾害等不可抗力因素造成的损失税收滞纳金三、利润总额（亏损总额以“-”填列）212830.19减：所得税费用53207.55四、净利润（净亏损以“-”填列）159622.64（１）销售产品，确认收入借：应收账款515000贷：主营业务收入500000应交税费——应交增值税15000（２）收到联营单位分来的利润借：银行存款20000贷：投资收益20000（３）支付广告费借：销售费用——广告费10000贷：银行存款10000（４）支付短期借款利息借：财务费用——利息支出5000贷：银行存款5000（５）支付产品研究费借：管理费用——研发支出40000贷：银行存款40000（6）支付罚款借：营业外支出——罚款支出1000贷：银行存款1000（７）转销无法支付的应付账款借：应付账款——W公司2000贷：营业外收入2000（９）结转已销产品成本借：主营业务成本250000贷：库存商品250000（９）计算应交城建税和教育费附加借：税金及附加6000贷：应交税费6000（１０）结转本期损益借：本年利润312000贷：主营业务成本250000税金及附加6000管理费用40000销售费用10000财务费用5000营业外支出1000借：主营业务收入500000投资收益20000营业外收入2000贷：本年利润522000（１１）计算应交所得税利润总额＝522000－312000＝210000（元）应交所得税＝210000×25％＝52500（元）借：所得税费用52500贷：应交税费——应交所得税52500借：本年利润52500贷：所得税费用52500第四题利润表会企02表编制单位：ZH公司2018年11月单位：元项目本年累计金额本月累计一、营业收入500000减：营业成本250000税金及附加6000其中：消费税城市建设维护税资源税土地增值税城市土地使用税、房产税、车船税、印花税教育费附加、矿产资源补偿费、环境保护税销售费用10000其中：商品维修费广告费和业务宣传费10000管理费用40000其中：开办费业务招待费研究费用40000财务费用5000其中：利息费用（收入以“-”填列）5000加：投资收益（损失以“-”填列）20000二、营业利润（亏损以“-”填列）209000加：营业外收入2000其中：政府补助减：营业外支出1000其中：坏账损失无法收回的长期债券投资损失无法收回的长期股权投资损失自然灾害等不可抗力因素造成的损失税收滞纳金三、利润总额（亏损总额以“-”填列）210000减：所得税费用52500四、净利润（净亏损以“-”填列）157500利润表会企02表编制单位：HLH公司2018年12月单位：元项目本年累计金额上年金额一、营业收入46600003850000减：营业成本31200002560000税金及附加4000035000其中：消费税城市建设维护税2800024500资源税土地增值税城市土地使用税、房产税、车船税、印花税教育费附加、矿产资源补偿费、环境保护税1200010500销售费用180000175000其中：商品维修费广告费和业务宣传费180000175000管理费用390000340000其中：开办费业务招待费研究费用390000340000财务费用4500054000其中：利息费用（收入以“-”填列）4000050000加：投资收益（损失以“-”填列）63000-10000二、营业利润（亏损以“-”填列）948000676000加：营业外收入190005000其中：政府补助减：营业外支出2200013000其中：坏账损失无法收回的长期债券投资损失无法收回的长期股权投资损失自然灾害等不可抗力因素造成的损失22000税收滞纳金三、利润总额（亏损总额以“-”填列）945000668000减：所得税费用236250224000四、净利润（净亏损以“-”填列）708750444000