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第七章负债一、单项选择题1、C2、D3、C4、B5、A6、A7、D8、D9、B10、C11、A12、D13、B14、B15、C16、D17、B18、D19、A20、B21、D22、C23、D24、B25、B二、多项选择题1、ACD2、CD3、ABCD4、ABCD5、BC6、ABC7、ABCD8、ABD9、BCD10、ABC11、BC12、ACD13、BCD14、CD15、AC16、BD17、AB18、CD19、ABC20、ABCD三、判断题1、√2、×3、×4、√5、√6、×7、√8、×9、×10、×11、√12、√13、×14、√15、√16、×17、×18、√19、√20、×实务一(1)购材料入库借:原材料———5A材料60000应交税费———应交增值税(进项税额)9600贷:应付账款———ZH公司69600(2)10天之内付款借:应付账款———ZH公司69600贷:财务费用——现金折扣1200银行存款68400(3)20天之内付款借:应付账款———ZH公司69600贷:财务费用——现金折扣600银行存款69000(4)30天之内付款借:应付账款———ZH公司69600贷:银行存款69600实务二(1)购材料借:原材料———5A材料69600贷:应付账款———ZH公司69600(2)10天之内付款借:应付账款———ZH公司69600贷:财务费用——现金折扣1392银行存款68208(3)20天之内付款借:应付账款———ZH公司69600贷:财务费用——现金折扣696银行存款68904(4)30天之内付款借:应付账款———ZH公司69600贷:银行存款69600实务三(1)购材料,货到入库,开出商业汇票时:借:原材料——4C材料150000应交税费——应交增值税(进项税额)24000贷:应付票据174000(2)票据到期支付票据款时:借:应付票据174000贷:银行存款174000(3)票据到期无力支付时:借:应付票据174000贷:短期借款174000实务四(1)购材料,货到入库,开出商业汇票时:借:原材料——4C材料174000贷:应付票据174000(2)票据到期支付票据款时:借:应付票据174000贷:银行存款174000(3)票据到期无力支付时:借:应付票据174000贷:短期借款174000实务五1、(1)购材料,货到入库,开出商业汇票时:借:原材料——5A材料10000应交税费——应交增值税(进项税额)1600贷:应付票据11600(2)银行承兑汇票到期,足额付款借:应付票据11600贷:银行存款116002、(1)预收货款借:银行存款20000贷:预收账款——WX公司20000(2)发出商品,确认收入借:预收账款——WX公司46400贷:主营业务收入40000应交税费——应交增值税(销项税额)6400(3)收到补付货款借:银行存款26400贷:预收账款——WX公司264003、(1)购材料,入库借:原材料———2B材料30000应交税费———应交增值税(进项税额)4800贷:应付账款———×公司34800(2)10日之内付款借:应付账款———×公司34800贷:财务费用——现金折扣600银行存款34200(3)30日之内付款借:应付账款———×公司34800贷:银行存款34800实务六1、(1)购材料,货到入库,开出商业汇票时:借:原材料——5A材料11600贷:应付票据11600(2)银行承兑汇票到期,足额付款借:应付票据11600贷:银行存款116002、(1)预收货款借:银行存款20000贷:预收账款——WX公司20000(2)发出商品,确认收入借:预收账款——WX公司41200贷:主营业务收入40000应交税费——应交增值税1200(3)收到补付货款借:银行存款21200贷:预收账款——WX公司212003、(1)购材料,入库借:原材料———2B材料34800贷:应付账款———×公司34800(2)10日之内付款借:应付账款———×公司34800贷:财务费用——现金折扣696银行存款34104(3)30日之内付款借:应付账款———×公司34800贷:银行存款34800实务七(1)支付工资借:应付职工薪酬——职工工资660000贷:应付职工薪酬——社会保险费(个人缴存)20000——住房公积金(个人缴存)59400应交税费——应交个人所得税17900银行存款562700(2)分配工资借:管理费用120000生产成本470000制造费用20000销售费用50000贷:应付职工薪酬——职工工资660000(3)分配企业负担的社会保险费借:管理费用20000生产成本60000制造费用1200销售费用8800贷:应付职工薪酬——社会保险费(企业缴存)90000(4)分配企业负担的住房公积金借:管理费用9700生产成本42100制造费用1400销售费用6200贷:应付职工薪酬——住房公积金(企业缴存)59400(5)缴纳个人所得税和社会保险费借:应交税费——应交个人所得税17900应付职工薪酬——社会保险费(个人缴存)20000应付职工薪酬——社会保险费(企业缴存)90000贷:银行存款127900(6)缴纳住房公积金借:应付职工薪酬——住房公积金(个人缴存)59400应付职工薪酬——住房公积金(企业缴存)59400贷:银行存款118800(7)计提工会经费借:管理费用2400生产成本9400制造费用400销售费用1000贷:应付职工薪酬——工会经费13200(8)发放非货币性福利产品的销售收入=90000(元)产品的销售成本=60000(元)应确认的应付职工薪酬=90000+90000×16%=104400(元)①发放产品时:借:应付职工薪酬——非货币性福利104400贷:主营业务收入90000应交税费——应交增值税(销项税额)14400②结转产品销售成本借:主营业务成本600000贷:库存商品600000③分配非货币性福利借:管理费用10000生产成本38000制造费用7000销售费用5000贷:应付职工薪酬——非货币性福利60000实务八(1)支付工资借:应付职工薪酬——职工工资660000贷:应付职工薪酬——社会保险费(个人缴存)20000——住房公积金(个人缴存)59400应交税费——应交个人所得税17900银行存款562700(2)分配工资借:管理费用120000生产成本470000制造费用20000销售费用50000贷:应付职工薪酬——职工工资660000(3)分配企业负担的社会保险费借:管理费用20000生产成本60000制造费用1200销售费用8800贷:应付职工薪酬——社会保险费(企业缴存)90000(4)分配企业负担的住房公积金借:管理费用9700生产成本42100制造费用1400销售费用6200贷:应付职工薪酬——住房公积金(企业缴存)59400(5)缴纳个人所得税和社会保险费借:应交税费——应交个人所得税17900应付职工薪酬——社会保险费(个人缴存)20000应付职工薪酬——社会保险费(企业缴存)90000贷:银行存款127900(6)缴纳住房公积金借:应付职工薪酬——住房公积金(个人缴存)59400应付职工薪酬——住房公积金(企业缴存)59400贷:银行存款118800(7)计提工会经费借:管理费用2400生产成本9400制造费用400销售费用1000贷:应付职工薪酬——工会经费13200(8)发放非货币性福利产品的销售收入=90000(元)产品的销售成本=60000(元)应确认的应付职工薪酬=90000+90000×3%=92700(元)①发放产品时:借:应付职工薪酬——非货币性福利92700贷:主营业务收入90000应交税费——应交增值税2700②结转产品销售成本借:主营业务成本600000贷:库存商品600000③分配非货币性福利借:管理费用10000生产成本38000制造费用7000销售费用5000贷:应付职工薪酬——非货币性福利60000实务九1、本期应纳增值税额=销项税额-进项税额=200000×16%-26720=5280(元)2、购料,货到入库,款未付借:原材料———3W材料400000应交税费———应交增值税(进项税额)64000贷:应付账款———HG公司4640003、销售商品,实现收入借:银行存款232000贷:主营业务收入200000应交税费——应交增值税(销项税额)320004、购入不需要安装的机器设备借:固定资产——机器设备150000应交税费———应交增值税(进项税额)24000贷:银行存款1524005、购料,货到入库,款已付借:原材料———4W材料500000应交税费———应交增值税(进项税额)80000贷:银行存款580000借:工程物资500000贷:原材料——4W材料500000实务十1、本期应纳增值税额=200000×3%=6000(元)2、购料,货到入库,款未付借:原材料———3W材料464000贷:应付账款———HG公司4640003、销售商品,实现收入借:银行存款206000贷:主营业务收入200000应交税费——应交增值税60004、购入不需要安装的机器设备借:固定资产——机器设备152400贷:银行存款1524005、购料,货到入库,款已付借:原材料———4W材料580000贷:银行存款580000借:工程物资580000贷:原材料——4W材料580000实务十一取得借款:借:银行存款600000贷:短期借款6000009月末、10月末计提利息每月应计利息=600000×8%÷12=4000(元)借:财务费用——利息支出4000贷:应付利息40003、11月末归还短期借款和利息借:短期借款600000应付利息8000财务费用——利息支出4000贷:银行存款612000实务十二(1)取得借款时:借:银行存款2400000贷:长期借款——本金2400000(2)车间建造期间(第一年)按月计提利息时:应计提的月利息=2400000×10%÷12=20000(元)借:在建工程——车间20000贷:应付利息20000(3)第一年年末支付利息时:借:应付利息240000贷:银行存款240000(4)第二年工程完工后,按月计提利息时:借:财务费用——利息支出20000贷:应付利息20000(5)第二年年末归还本金和利息时:借:长期借款——本金2400000应付利息240000贷:银行存款2640000综合实务题一、1、购进材料,款付货未入库借:在途物资600000应交税费——应交增值税(进项税额)96000贷:银行存款6960002、(1)支付运输费借:在途物资18181.82应交税费——应交增值税(进项税额)1818.18贷:银行存款20000(2)支付保险费借:在途物资1886.79应交税费——应交增值税(进项税额)113.21贷:银行存款2000(3)材料达到,验收入库借:原材料——A10材料620068.61贷:在途物资620068.613、购料,货到款已付借:原材料——A8材料50000贷:银行存款500004、销售产品,确认收入借:银行存款1160000贷:主营业务收入1000000应交税费——应交增值税(销项税额)1600005、交纳增值税借:应交税费——未交增值税10000贷:银行存款100006、收取租金借:银行存款80000贷:其他业务收入75471.7应交税费——应交增值税(销项税额)4528.37、计算本月应交未交增值税=(160000+4528.3)-(96000+1818.18+113.21)=66596.91(元)借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)66596.91贷:应交税费——未交增值税66596.918、计提消费税消费税税额=1000000×10%=100000(元)借:税金及附加100000贷:应交税费——应交消费税1000009、计提城建税本月应交城市维护建设税=(66596.91+100000)×7%=11661.78(元)借:税金及附加11661.78贷:应交税费——应交城市维
本文标题:第七章文件
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