2019年个人所得税专项附加扣除员工填报操作指引

个人所得税专项附加扣除员工填报操作指引个人所得税APP端01专项附加扣除信息采集填写说明02自行办理专项附加扣除031010个人所得税APP端专项附加扣除政策的操作方法——获取远程办税端远程办税端2019年1月1日正式发布远程办税端：国家税务总局发布的手机APP“个人所得税”&各省电子局网站。专项附加扣除政策的操作方法——APP端填写远程办税端——APP端以子女教育为例1020专项附加扣除信息采集填写说明答：按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。例：一孩1000、二孩2000、三孩3000，以此类推。1、子女教育的扣除标准是多少？答：可以！可以！可以！答:需要填写。如果不填写，将可能导致此条信息之后信息采集失败，影响个人享受专项附加扣除。就读学校可以填写“无”。2、孩子上学放寒暑假、因病休学但学籍继续保留期间、已满3岁，没上幼儿园，能否享受扣除？3、子女满3周岁，但未入幼儿园的，是否需要填写就读学校或者就读国家（地区）？4、一个扣除年度中，同一子女因升学等原因接受不同教育阶段的全日制学历教育如何填写？答：可以分两行，分别填写前后两个阶段的受教育情况。子女教育注：收养小孩情况同上继续教育支出填写范例继续教育支出填写范例答：只填写其中一条即可。因为多个（学位）继续教育，多个继续教育。可以。1、同时接受多个学历继续教育或者取得多个专业技术人员职业资格证书，是否均需要填写？学历（学位）继续教育与职业资格继续教育可以同时享受吗？答：可以，凭学籍信息扣除，不考察最终是否取得证书，最长扣除48个月。答：否，最高享受4年（即48个月）扣除400元/月。2、学历（学位）教育，是否最后没有取得学历（学位）证书也可以扣48个月？3、在职博士，4年内未完成学业，超过4年内是否继续享受扣除？4、A学习钢琴作为业余爱好获得等级证书；B学习并考取驾照，并从事司机职业。答：？？？继续教育注：组合贷款的，分两行分别填写商业贷款和住房公积金贷款。答：纳税人本人或其配偶单独或共同使用或个人住房贷款为本人或其配偶购买，发生的利息支出。1、住房贷款利息专项附加扣除的扣除范围是什么？答：可查阅贷款合同（协议），或者向办理贷款的银行、住房公积金中心进行咨询。答：纳税人的住房贷款利息扣除期限最长不能超过240个月，240个月后不能享受附加扣除。对于2019年之后还处在还款期，只要符合条件，就可以扣除。2、如何定义首套住房贷款？3、住房贷款利息专项附加扣除享受的时间范围？住房贷款答：一是在主要；二是扣除年度；三是主要工作城市相同的，该扣除年度配偶扣除。1、填报住房租金支出需要符合什么条件？答：可以扣除，在主要工作城市无自有住房，扣除1500/月。答：双方都是在省会工作，夫妻两人分别扣除1500/月。2、单身租客，在南昌工作，上海有房，是否可以扣除？3、已婚租客，在南昌工作，配偶在异地省会工作，双方均无房，如何扣除？4、员工宿舍可以扣除吗？答：？？？住房租金5、两人合租住房，住房租金支出扣除应如何操作？答：根据办法住房租金支出由签订租赁合同的。因此，合租租房的个人，若都与出租方签署了规范租房合同，可根据租金定额标准各自扣除。答：纳税人为独生子女的，按照每月2000元的标准定额扣除；纳税人为非独生子女的，应当与其兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度。1、赡养老人专项附加扣除的扣除标准是怎么规定的？答：是的。按照目前政策规定，非独生子女，最多只能扣除1000元/月。答：父母中有一位年满60周岁的，纳税人可以按照规定标准扣除。答：父2、在多子女情况下，存在子女中只有1人工作，其他子女未成年或丧失劳动力的情况，工作的1个子女也只能按50％扣除？3、父母均要满60岁，还是只要一位满60岁即可？4、纳税人父母年龄均超过60周岁，在进行赡养老人扣除时，是否可以按照两倍标准扣除？答：不能。根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》规定，只要父母其中一位达到60岁就可以享受扣除，不按照老人人数计算。赡养老人答：在次年3月1日至6月30日汇算清缴时扣除。即，2019年如果有发生大病医疗，是在2020年。1、大病医疗专项附加扣除何时扣除？答：目前未将纳税人的父母纳入大病医疗扣除范围。2、纳税人父母的大病医疗支出，是否可以在纳税人税前扣除？大病医疗3、生病不愿意让单位知道怎么办？答：没关系，《个人所得税专项附加扣除信息表》大病医疗扣除项，因此单位不会掌握相关信息，纳税人需要在次年3月1日至6月30日期间，自行向的主管税务机关办理申报时办理扣除。答：一是不要修改、删除和调整电子模板的字段及字段格式；二是建议用excel填写电子模板；三是填写电子模板时请仔细阅读相关的说明和提示。1、填报电子模板有什么注意事项？答：可以插入一行，或者复制一行，在最后一行后粘贴增加行次填写。答：个人专项附加扣除信息未变化的，每个扣除年度只需向扣缴义务人提供一次专项附加扣除信息即可，无需按月提供。2、子女教育、住房租金、赡养老人等电子模板所列行次不够怎么办？3、是否需要每月向扣缴单位填报电子模板？4、年度中间若相关信息发生变化如何处理？答：纳税人通过电子模板的方式向扣缴义务人报送专项附加扣除信息，纳税年度中间相关信息发生变化的，纳税人应当按照变化后的信息及时填报专项附加扣除电子模板，并及时报送扣缴义务人。注意事项答：个人专项附加扣除信息，每个扣除年度只需向扣缴义务人提供一次专项附加扣除信息即可，无需按月提供。答：纳税人通过电子模板的方式向扣缴义务人报送专项附加扣除信息，纳税相关信息发生变化的，纳税人应当按照的信息填报专项附加扣除电子模板，并及时报送扣缴义务人。答：是的。根据《国家税务总局关于发布个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）的公告》（国家税务总局公告2018年第60号）第四章相关规定，纳税人通过填写电子模板直接报送扣缴义务人的，《个人所得税专项附加扣除信息表》，纳税人和扣缴义务人应签字（章）后分别。1、纳税人通过电子模版方式报送给扣缴义务人相关专项附加扣除信息，是否需要打印下来让员工签字？答：个人专项附加扣除信息未变化的，每个扣除年度只需向扣缴义务人提供一次专项附加扣除信息即可，无需按月提供。注意事项特别注意：员工要为提供或确认的专项附加扣除信息的真实性、准确性、完整性负责。税务局系统已与公安、金融、教育等系统联网，请诚信申报、如实填写，以免造成个人不良征信记录；情节严重的，有关部门将依法予以处理。3010自行办理专项附加扣除纸质表格填写填报日期：年月日扣除年度：纳税人姓名：纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□□□□手机号码电子邮箱联系地址配偶情况□有配偶□无配偶纳税人配偶信息姓名身份证件类型身份证件号码□□□□□□□□□□□□□□□□□□姓名身份证件类型身份证件号码□□□□□□□□□□□□□□□□□□出生日期当前受教育阶段当前受教育阶段起始时间年月当前受教育阶段结束时间年月子女教育终止时间*不再受教育时填写年月就读国家（或地区）就读学校本人扣除比例□100%（全额扣除）□50%（平均扣除）姓名身份证件类型身份证件号码□□□□□□□□□□□□□□□□□□出生日期当前受教育阶段当前受教育阶段起始时间年月当前受教育阶段结束时间年月子女教育终止时间*不再受教育时填写年月就读国家（或地区）就读学校本人扣除比例□100%（全额扣除）□50%（平均扣除）学历（学位）继续教育当前继续教育起始时间年月当前继续教育结束时间年月学历（学位）继续教育阶段□专科□本科□硕士研究生□博士研究生□其他职业资格继续教育类型证书名称证书编号发证机关发证（批准）日期住房坐落地址是否婚前各自首套贷款，且婚后分别扣除50%□是□否首次还款日期贷款银行首次还款日期房屋信息住房坐落地址出租方（个人）姓名身份证件类型身份证件号码□□□□□□□□□□□□□□□□□□出租方（单位）名称纳税人识别号（统一社会信用代码）主要工作城市（*填写市一级）住房租赁合同编号（非必填）租赁期起租赁期止姓名身份证件类型身份证件号码□□□□□□□□□□□□□□□□□□出生日期与本人关系姓名身份证件类型身份证件号码□□□□□□□□□□□□□□□□□□出生日期与本人关系姓名身份证件类型身份证件号码□□□□□□□□□□□□□□□□□□姓名身份证件类型身份证件号码□□□□□□□□□□□□□□□□□□姓名身份证件类型身份证件号码□□□□□□□□□□□□□□□□□□姓名身份证件类型身份证件号码□□□□□□□□□□□□□□□□□□本年度月扣除金额姓名身份证件类型身份证件号码□□□□□□□□□□□□□□□□□□医药费用总金额个人负担金额与本人关系□本人□配偶□未成年子女姓名身份证件类型身份证件号码□□□□□□□□□□□□□□□□□□医药费用总金额个人负担金额与本人关系□本人□配偶□未成年子女扣缴义务人纳税人识别号（统一社会信用代码）□□□□□□□□□□□□□□□□□□代理机构签章：受理人：代理机构统一社会信用代码：受理税务机关（章）：经办人签字：经办人身份证件号码：受理日期：年月日国家税务总局监制个人所得税专项附加扣除信息表纳税人信息一、子女教育较上次报送信息是否发生变化：□首次报送（请填写全部信息）□无变化（不需重新填写）□有变化（请填写发生变化项目的信息）子女一□子□女□学前教育阶段□义务教育□高中阶段教育□高等教育子女二□子□女□学前教育阶段□义务教育□高中阶段教育□高等教育二、继续教育较上次报送信息是否发生变化：□首次报送（请填写全部信息）□无变化（不需重新填写）□有变化（请填写发生变化项目的信息）职业资格继续教育□技能人员□专业技术人员三、住房贷款利息较上次报送信息是否发生变化：□首次报送（请填写全部信息）□无变化（不需重新填写）□有变化（请填写发生变化项目的信息）房屋信息省（区、市）市县（区）街道（乡、镇）产权证号/不动产登记号/商品房买卖合同号/预售合同号房贷信息本人是否借款人□是□否公积金贷款｜贷款合同编号贷款期限（月）商业贷款｜贷款合同编号贷款期限（月）四、住房租金较上次报送信息是否发生变化：□首次报送（请填写全部信息）□无变化（不需重新填写）□有变化（请填写发生变化项目的信息）省（区、市）市县（区）街道（乡、镇）租赁情况五、赡养老人较上次报送信息是否发生变化：□首次报送（请填写全部信息）□无变化（不需重新填写）□有变化（请填写发生变化项目的信息）纳税人身份□独生子女□非独生子女被赡养人一□父亲□母亲□其他被赡养人二六、大病医疗（仅限综合所得年度汇算清缴申报时填写）较上次报送信息是否发生变化：□首次报送（请填写全部信息）□无变化（不需重新填写）□有变化（请填写发生变化项目的信息）患者一患者二需要在任职受雇单位预扣预缴工资、薪金所得个人所得税时享受专项附加扣除的，填写本栏重要提示：当您填写本栏，表示您已同意该任职受雇单位使用本表信息为您办理专项附加扣除。扣缴义务人名称本人承诺：我已仔细阅读了填表说明，并根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例、《个人所得税专项附加扣除暂行办法》《个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）》等相关法律法规规定填写本表。本人已就所填的扣除信息进行了核实，并对所填内容的真实性、准确性、完整性负责。纳税人签字：年月日□父亲□母亲□其他共同赡养人信息分摊方式*独生子女不需填写□平均分摊□赡养人约定分摊□被赡养人指定分摊有符合子女教育扣除条件的，填写本栏。有符合继续教育扣除条件的，填写本栏。有符合住房贷款利息扣除条件的，填写本栏。有符合住房租金扣除条件的，填写本栏。有符合赡养老人扣除条件的，填写本栏。有符合大病医疗扣除条件的，预扣预缴时暂不填写本栏，次年汇算清缴时填写。日常工资、薪金所得扣缴税款时可办理项目注：选择自行申报的员工，可以选择在次年3月1日至6月30日内，自行向汇缴地主管税务机关办理汇算清缴申报时进行专项附加扣除，税款多退少补；随《个人所得税专项附加扣除信息表》纳税申报表一并报送。