企业财务管理制度范本

第一章总则第一条为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制第二条(一)(二)建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财(三)积极为经营管理服务，通过财务监督发现问题，提出改进意见，促进公司取得较好的经(四)(五)合理分配公(六)积极主动与有关机构及财政、税务、银行部门沟通，及时掌握相关法律法规的变化，有(七)第三条第四条第二章财务工作岗位职责第五条(一)编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金(二)进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、(三)建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析，及时向总经理提出合理(四)组织领导财务部门的工作，分配和监督其他人员的工作任务，制定考核奖惩指标；(五)负责建立和完善公司已有的财务核算体系，生产管理控制流程，成本归集分配制度；(六)第六条(一)按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按(二)按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支(三)(四)第七条(一)(二)严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。(三)(四)严格支票管理制度，编制支票使用手(五)(六)(七)第八条(一)(二)监督公司财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其(三)(四)审阅公司的计划资料、合同和其他有关经济资料，以便掌握情况，发现问题，积累证据。(五)(六)(七)第三章财务工作管理第九条第十条会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会第十一条财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编第十二条财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查，保证帐簿记录与实第十三条会计报表每月由会计编制，财务经理负责审核，上报一次。会计报表须经财务经理、总经理第十四条财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，第十五条财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理或主管副总经第十六条第十七条财务审计每季一次。审计人员根据审计事项实行审计，并做出审计报告，报送总第十八条第四章支票管理第十九条支票由出纳员或财务经理指定专人保管。支票使用时须有“请购审批单”，经财务经理、总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记第二十条支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对(购置物品由保管员签字)、财务经理、总经理审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按第二十一条支票借款应在签发支票之日起五个工作日内清算，超期的财务人员月底清帐时凭“支票借款单”转应收个人款，发工资时从领用工资内扣还，当月工资扣还不足，逐月延第二十二条对于报销时短缺的金额，由支票领用人办理现金借款手续，并按现金借款管理凡一周内支出款项累计超过10000元或现金支出超过5000元时，会计或出纳人员应文字性第二十三条凡1000元以上的款项进入银行帐户两日内，会计或出纳人员应文字性报告财第二十四条公司财务人员支付(包括公私借用)每一笔款项，不论金额大小均须财务经理会同总经理联签字。总经理外出应由财务人员设法通知，经总经理授权可委托其他负责人代签，第五章现金管理第二十五条(一)(二)(三)(四)(五)前款结算起点定为1000第二十六条除本规定第二十五条外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，第二十七条公司固定资产、原料辅料、车辆保管维修、代办运输费用、办公用品、劳保、第二十八条日常零星开支所需库存现金限额为5000第二十九条财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付(即坐支)第三十条财务人员从银行提取现金，应当填写《现金借款单》，并写明用途和金额，由财第三十一条公司职员因工作需要借用现金，需填写《借款单》，经会计审核；交财务经理、总经理批准签字后方可借用。并按借款审批程序第二条执行。超过还款期限即转应收款，在第三十二条符合本规定第二十五条的，凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销第三十三条发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误，填第三十四条工资由财务人员依据行政办公室及各部门每月提供的核发工资资料代理编制职员工资表，交主管副总经理审核，财务经理、总经理签字，财务人员按时提款，当月发放第三十五条差旅费及各种补助单(包括领款单)，由部门经理签字，会计审核时间、天数无误并报财务经理复核后，送总经理签字，填制凭证，交出纳员付款，办理会计核算手续。第三十六条无论何种汇款，财务人员都须审核《汇款通知单》，分别由经手人、部门经理、第三十七条出纳人员应当建立健全现金、银行存款帐目，逐笔记载现金、银行款项支付。第六章会计档案管理第三十八条凡是本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的第三十九条会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章(包括制单、审核、记帐、主管)，由财务经理指定专第四十条会计报表应分月、季、年报、按时归档，由财务经理指定专人保管，并分类填制第四十一条会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经财务第七章第四十二条出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪1—3(一)(二)(三)未经批准，擅自挪用或借用他人资金(包括现金)(四)(五)未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的；(六)(七)第四十三条(一)(二)(三)(四)(五)(六)在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致(七)第八章附则(一)财务负责人工作责任制度(二)出纳作业处理准则(三)会计核算基础工作规范(四)借款及各项费用开支标准审批程序(五)其他有待补充完善的财务管理制度第四十四条第四十五条本规定自发布之日起生效试行。附则一、财务部门负责人工作责任制度第一条在公司董事会和总经理领导下，负责公司资金调配、成本核算和财务管理，推行现第二条严格执行国家财经制度、财经纪律以及财务会计制度。认真贯彻统一的财务管理制第三条根据公司年度生产经营综合计划编制公司财务收支计划、信贷计划和成本计划，并加强管理，促进各项经济指标实现。确保按期组织税利上缴，完成上级下达的各项任务。第四条组织制订储备、生产、成品资金定额，严格费用开支，加强成本管理，搞好经济活动分析，搜集、整理、积累历年各项原始资料，指导车间经济核算工作，促进工厂经济效益第五条负责企业资金管理，监督其增减变动，负责盘盈、盘亏、报废清理、货款结算、催第六条严格执行国家价格政策，搜集整理价格资料，负责制订公司厂内内劳务、产成品、半成品、物资等的计划价格，并督促检查有关部门和车间对材料、半成品、产成品正确计价第七条负责财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、搜集和立卷归档工作，并按规定手第八条负责对全公司重要经济合同的审查会签。并监督经济合同的执行，确保公司利益不受损害。第九条第十条根据公司方针目标展开要求，负责本部门方针目标的展开、检查、诊断和落实工作。第十一条负责完成公司领导临时布置的各项任务。二、职权第一条对公司厂内各项资金和费用的使用有检查、监督权。有权根据厂内生产经营情况发第二条第三条对公司集中审编的有关财经方面的规定和管理制度有权提出修改意见第四条有权对各仓库和工程、生产作业项目的节约和浪费情况进行检查并提出奖惩意见。第五条第六条有权要求有关部门提供编制年、季、月度财务成本计划所需的各种有关资料。第一条对贯彻执行国家财经法令政策、制度不严或处理财会业务不当，造成违章、罚款、第二条对公司的有关成本、利润、资金等方面的经济效益指标因措施不力完不成计划负责。第三条对由于资金计划不周、管理不善、监督不严、影响生产工作负责。第四条第五条对国家规定的财务档案资料整理归档不及时，管理不严、出现损坏、遗失等现象负第六条对成本资金、价格控制管理不严，经济活动分析不及时，影响公司经济效益指标完第七条根据公司方针目标展开要求，未能及时对本部门方针目标展开、检查、诊断、落实负责。附则二、出纳作业处理准则第一条第二条为便于零星支付起见，可设备用金，采用定额制，其额度由总经理核定，其备用金第三条出纳办理现金、票据的支付，登记及移转等业务，要严格遵守公司的付款审批程序。第四条除提取备用金外，所有支出凭证应由会计严格审核其内容与金额是否与实际相符，第五条凡一次支付未超过1，000元者径由公司备用金支付外，其余一律以支票等银行转第六条出纳人员对各项货款及费用的支付，应将本支票或现金交付受款人或厂商，本公司第七条公司一切支付，应以处理合法、合规的发票或凭证为依据，任何要求先行支付后补第八条第九条(一)1.国内采购、工程发包款：应根据统一发票、普通凭证，以及收到货物、设备的验收单并附请购单经有关部门经理签章证明及核准，公司财务经理、总经理批准后，送交财务部门开具2.预付、暂付款项：应根据合同或相关协议文件，由经办人员填具借款单，注明合同文件字3.一般费用：应根据发票、收据或内部凭证，由经办人员填具付款凭证，经有关部门主管签(二)1.2.3.第十条有关货物运费及外汇结售汇款、发样，及各项费用等支出款，应填具“借款单”或“支款凭证”，附发票、许可证影印件，送交会计部门以“预付”或“暂付”方式制票转出纳办理支付。前述款项可由经办人员直接向出纳签收，但必须于支付后7日内向会计办理冲第十一条(一)国内采购货品的付款，每月25日集中付款一次(星期日及例假日顺延)，但以原始凭证经核准后于付款日前5(二)一般费用的付款：经常发生的费用，仍以前项期限办理，内部员工费用，每天支付的，(三)1.工资：全体员工工资均于每月152.因特殊情况需提前支付者，得由经办部门另行签呈财务经理转呈总经理批准后，再予以支付。第十二条出纳支付款项若有扣缴事项时，应将代扣款项于次月10日前填具有关机构规定的报缴书向公库缴纳，并以影本一份并附于传票后，凡有扣缴税款及免扣缴应申报事项者，出纳应于次年元月底前填具有关机构规定的凭单向稽征机关申报，并将正、副本交各纳税义第十三条薪金工资的支付，应由行政部根据考勤表会同财务部编制“工资表”，于付款期第十四条业务部门于收到货款后，应将其中所收货款如数解缴出纳，出纳应将解缴凭证送交会计，并据以编制传票。销售部门收到汇款通知时，也要及时送交出纳，以便及早落实回第十五条为便于办理薪资扣缴个人所得税申报起见，公司员工应于每年度开始一个月内，及新进人员报到时，填报“薪资所得受领人申报表”，由出纳收执，作为所得税扣缴申报的依据，出纳应就每一员工给付薪工资及扣缴情况填载于“各类收入所得扣缴资料登记表”上，第十六条凡依法应扣缴的所得税款及依法应贴用印花税票，若因主办人员的疏忽发生漏扣、漏报、漏贴或短扣、短报、短贴等情事以致遭受处罚者，以及劳工保险费的滞缴事项，附则三、会计核算基础工作规定第一条充分体现会计信息的可靠性，特制定本规定。第二条会计科目的运用及帐户的设置、按《企业会计制度》执行，不得任意更改或自行设第三条凭证统一采用记帐凭证，在实行会计电算化操作后，可采用软件打印记帐凭证。第四条会计核算组织程序：采用记帐凭证汇总表核算程序，记帐凭证汇总表核算组织(一)(二)(三)(四)(五)(六)记帐凭证汇总表核算组织程序的特点是：先定期(5天或10天)将所有记帐凭证汇总编制记帐凭证汇总表的编制方法是：根据一定时期的全部记帐凭证，按照相同科目归类，定期(5天或10天)汇总每一会计科目的借方本期发生额和贷方本期发生额，填写在科目凭证汇总第五条(一)记帐须根据审核过的会计凭证。除按照会计核算要求进行转帐时，用记帐员写的转帐说明作记帐依据外，其它记帐凭证都必须以合法的原始凭证为依据。没有合法的凭证，不能(二)登记帐簿时用钢笔或碳素笔写(除了复写的以外，不得使用铅笔和圆珠笔)(三)(四)会计