信用证ppt

第一章信用证－L/C&LetterofCreditMaincontentDefinitionandtypes信用证的定义和种类Content信用证的内容SWIFT电开本信用证CheckandModification信用证的审核及修改技能要求：小组讨论课后的信用证范例，并制作审核单第一节信用证(LetterofCredit，L/C)《UCP600》规定，指由银行（开证行）依照客户（申请人）的要求和指示或自己主动开立的，在符合信用证条款的条件下凭规定单据承诺付款的书面文件。•1.1信用证的定义信用证是一种银行开立的有条件的承诺付款的书面文件。1、开证行负首要付款责任2、是一项独立自足文件3、是纯单据买卖业务开证人（进口人）受益人（出口人）不可撤销跟单议付信用证收付程序图4通知并转交信用证,要求审证。1.订立信用证支付条件的合同，付款行开证行通知行议付行2申请开证，交押金3.开立L/C，（电开或信开）5.审证有误，要求修改信用证6提交修改申请书7.修改通知书8确认改证后发货，缮制单据，开立汇票，办理议付，银行背批9.索偿（单据、汇票和索偿证明）与偿付（或拒付）10提示，付款赎单1．对出口商的作用(1)保证出口商凭单取得货款(2)使出口商得到外汇保证。(3)可以取得资金融通。2．对进口商的作用(1)可保证取得代表货物的单据。(2)保证按时、按质、按量收到货物。(3)提供资金融通。在信用证业务中，银行每做一项服务均可取得各种收益。如开证费、通知费、议付费、保兑费、修改费等各种费用。思考：信用证得以广泛使用的原因？思考：信用证的行为？？1．开立-通知-议付-拒付等？提示：开证行有自己选择通支行的权利。2．讨论角色扮演，问题：(1)若开证行合同中是中行的，收到的是花旗的？(2)密钥问题:（3）收到不同种类信用证怎么处理？案例1：到期地点怎么能在国外？某贸易公司的小张收到一张西班牙的延期付款的信用证，指定的付款行是开证行自己，但是其中31DDateandPlaceofExpiry081030BARCELONA信用证的到期地点在国外，会出现什么问题？（开证行自己的柜台到期）案例1：分析1.本质上，信用证即合同，基本当事人是开证行和受益人，信用证指定的议付行、付款行或承兑行，是代表开证行行事的，常规来说，合同应在履行地到期。（自由议付较常见）2.信用证的到期地点常规定成受益人所在地3.付款信用证的付款是终局性的，对受益人不具备追索权4.充当付款行具备的条件：分支机构，以做外包业务见长的代理行等5.议付跟单汇票付款，西班牙高额的印花税案例2：即期和远期？某贸易公司的小张收到一张韩国友利银行开来的信用证，其中42C：DRAFTAT150DAYSFROMB/LDATE78:REIMBURSEYOURSELVESONTHEREIMBURSINGBANKATSIGHT,ACCEPTANCECOMMISSIONANDDISCOUNTCHARGESAREFORTHEACCOUNTOFAPPLICANT.但合同中规定：PAYMENT:L/CATSIGHT.自己（议付行）按即期方式向偿付行索偿，承兑费用和贴现费用由申请人承担案例2：分析1.本质上，信用证即合同，基本当事人是开证行和受益人，信用证指定的议付行、付款行或承兑行，是代表开证行行事的，常规来说，合同应在履行地到期。（自由议付较常见）2.信用证的到期地点常规定成受益人所在地3.付款信用证的付款是终局性的，对受益人不具备追索权4.充当付款行具备的条件：分支机构，以做外包业务见长的代理行等5.议付跟单汇票付款，西班牙高额的印花税1.2信用证种类：（一）不可撤销与可撤销信用证（二）保兑的与不保兑的信用证（三）付款、承兑、议付信用证（四）即期与远期信用证（五）可转让信用证与不可转让信用（六）背对背信用证和对开信用证（七）预支信用证（八）循环信用证（九）备用信用证根据开征行对信用证所负的责任，可分为不可撤销信用证和可撤销信用证（IrrevocableCreditandRevocableCredit）。---不可撤销信用证是指信用证一经开出，开证行便承担了按照规定条件履行付款的义务，在信用证有效期内，除非得到信用证有关当事人的同意，开证行不能随便撤销或修改信用证的条款。其特点是：确定付款承诺；信用证的不可撤销性。---可撤销信用证是指开征行可以不经过受益人的同意，也不必事先通知出口商，在出口地银行议付之前，有权随时撤销信用证或修改信用证的内容。（一）、不可撤销与可撤销信用证（二）、保兑的与不保兑的信用证根据信用证有无开证行以外的其他银行加以保兑,可分为保兑信用证和不保兑信用证（ConfirmedCreditandUnconfirmedCredit）。---一家银行所开的信用证，经另一家银行保证，对符合信用证条款规定的单据履行付款，经过这样保兑的信用证叫保兑信用证。---未经另一家银行在信用证上加保兑的为不保兑信用证。（三）付款、承兑、议付信用证根据受益人交单给指定银行办理结算时，使用信用证的不同方式来分类，有：1、即期付款信用证（bypaymentatsight）2、延期付款信用证（bydeferredpaymentatxxdaysaftersight）3、承兑信用证（byacceptance）4、议付信用证（bynegotiation）1、即期付款信用证含义：即期付款信用证是指受益人（出口商）根据开证行的指示开立即期汇票、或无须汇票仅凭运输单据即可向指定银行提示请求付款的信用证。特点：第一、开立汇票或不开立汇票第二、开证行自己付款或其他银行付款2、延期付款信用证含义：延期付款信用证指不需汇票，仅凭受益人交来单据，审核相符，指定银行承担延期付款责任起，延长直至到期日付款。该信用证能够为欧洲地区进口商避免向政府交纳印花税而免开具汇票外，其他都类似于远期信用证。特点：1、证行在信用证规定货物装船后若干天付款或开证行见单后若干天付款2、卖方不能利用贴现市场资金3、不开汇票4、货价较高3、承兑信用证含义：承兑信用证是指信用证规定开证行对于受益人开立以开证行为付款人或以其他银行为付款人的远期汇票，在审单无误后，应承担承兑汇票并于到期日付款的信用证。4、议付信用证含义：议付信用证是指开证行承诺延伸至第三当事人，即议付行，其拥有议付或购买受益人提交信用证规定的汇票/单据权利行为的信用证。特点：1、一般都要求受益人开立即期汇票2、汇票的付款人为开证行或其他银行（不能是申请人3、信用证的到期地点在议付行所在地4、议付行可以指定或任意。（四）即期与远期信用证1、即期信用证：汇票为即期、即期付款、议付信用证2、远期信用证：承兑信用证、延期付款信用证3、假远期信用证1、即期信用证即期付款–受益人立即100%货款，付款行:借记开证行帐户，贷记受益人帐户2、远期信用证对进口商来说：其好处是可以利用出口商的资金，有利于他本身的资金周转。对出口商来说，有利于成交和扩大出口，收汇也较托收方式安全。但双方都要承担汇价变动风险。此外，还有利息问题，出口商在收回货款之前要承担利息上的损失，如出口商将相应的利息加到货价上，则进口商就要支付较高的货价。贴现利息由出口方支付3、假远期信用证（1）含义：开立远期信用证，远期汇票，但出口商可以即期收到十足货款，贴现利息由进口商承担。（2）原因：进口商之所以开立假远期信用证，其好处是：–可以利用贴现市场或银行的资金，以解决资金周转不足的问题。利用假远期信用证，可以套用付款行的资金。–可以摆脱某些进口国家外汇管制法令上的限制。如某国政府规定，凡进口商品一律采用远期付款。当该国商人与外国出口商签订即期付款的合同后，只能采取开假远期信用证的办法来解决。开证基础不同——假远期信用证是以即期付款的贸易合同为基础，真远期信用证是以远期付款的贸易合同为基础。信用证的条款不同——假远期信用证中有买卖双方的合同原定为即期付款，但来证要求出口人做远期汇票。同时在信用证上又说明该远期汇票可即期议付，由付款人负责贴最有关贴现费用及贴现利息由开证申请人负担。而真远期信用证中只有利息由谁负担条款。利息的负担者不同——假远期信用证的贴现利息由进口商负担，真远期信用证的贴现利息由出口商负担。收汇时间不同——假远期信用证的受益人能即期收汇，真远期的信用证要俟汇票到期才能收汇。（3）真远期信用证与假远期信用证有何区别？（五）可转让信用证与不可转让信用证根据受益人使用信用证的权利能否转让划分，可分为可转让信用证和不可转让信用证（TransferableCreditandNon-transferableCredit）。----不可转让信用证是指受益人不能将信用证的权利转让给他人的信用证。----可转让信用证指开证行授权出口地银行在受益人的要求下，将信用证的权利全部或部分转让给第三者的信用证。可转让信用证（TansferableCredit）1、含义“Thiscreditistransferable”;“Transfertobeallowed”2、转让原因：中间贸易、总公司出口，分公司交货3、特点：一次转让给一个或数个第二受益人、注名“可以转让”，根据开证申请人的指示开立转让信用证流程买方开证行供货人第二受益人第二通知行中间商第一受益人第一通知行转让行案例3：转让信用证的安全性买方（德国）开证行德国银行供货人第二受益人第二通知行中国银行中间商第一受益人第一通知行新加坡某转让行案例3：问题2007年，中行收到某内地外贸公司提交的14套单据，让其转交给新加坡某转让行，金额共120万美元，第一受益人换单后将单转寄德国的开证行要求付款。开证行拒付，理由单证不符。（非实质不符），反复交涉中还是遭拒付，最后导致部分退单退运，部分无单放货。1.使用转让信用证的优缺点？2.如何避免转让信用证收汇安全的问题？案例3：分析1.优点：既能避免客户与最终供应商直接接触，以赚取差价收益，又可以免去银行申请开证时的保证金，手续简单。转让费往往转嫁给第二受益人。缺点：收汇安全性没有普通的安全，比D/P安全；UCP600规定，开证行不对第二受益人承担付款的责任，转让行也没有向第二受益人付款的义务；换单时易造成不符点；收汇时间远长于非转让的L/C2.争取BACKTOBACK信用证。凭来证开立新证（六）背对背信用证和对开信用证背对背信用证的含义:（BacktoBackCreditandReciprocalCredit）。对背信用证是指出口商收到进口商开来的信用证后，要求通知行或其他银行在原信用证的基础上，另外开立一张内容近似的信用证，这张信用证就叫对背信用证。通常是在中间商人转售他人货物，从中赚取价格差额，或两国不能直接办理进出口贸易，而需通过第三者来沟通贸易的情况下，均可使用背对背信用证。背对背信用证流程买方第一开证行供货人第二通知行中间商第一通知行第二开证行母证子证对开信用证的含义：对开信用证是由两张相互依存的信用证组成，一般是在买卖双方有买有卖的情况下，买卖双方同时互相开出信用证，一张信用证的受益人是另一张信用证的开证申请人，而另一张信用证的受益人就是第一张信用证的开证申请人，第一张信用证的开证行是第二张信用证的通知行，而第二张信用证的开证行则是第一张信用证的通知行。两张信用证同时生效，分别生效用于来料加工、补偿贸易、易货贸易第一份信用证的通知银行是第二份信用证的开证银行。第一份信用证和第二份信用证所列条款系按双方签订的出口和进口货物契约，故两份信用证所列的契约货物系两批不同的进出口货物。第一份信用证所列金额与第二份信用证所列金额大致相同，在贸易实务中可略高或略低，应信用证条款中明确。第一份信用证首先开出，暂不生效，待开立第二份信用证后，两份信用证都能被各自的对方接受时，通过银行予以通知，于指定日期两份信用证同时生效。在第一份信用证开立时，应列有下列文句的条款，以示其功能：Thiscreditshallnotbeavailableunlessanduntilthereciprocalcreditisestablishedby××Bankinfavourof××forasum