会原-练习三

1《会计学基础》练习三一、目的练习记账凭证的填制。二、资料东方股份有限公司199×年5月份发生的经济业务如下:1.2日,向光明股份有限公司购入材料,货款5,000元,增值税(进项税额)850元,材料已验收入库,款项尚未支付。借：原材料5,000应交税费——应交增值税（进项税额）850贷：应付账款——光明公司5,850（转账凭证）2.3日,以银行存款解交应交增值税4,000元。借：应交税费——应交增值税（已交税金）4,000贷：银行存款4,000（银付凭证）3.3日,以现金预付车间职工张明探亲差旅费200元。借：其他应收款——张明200贷：库存现金200（现付凭证）4.3日,从银行存款中提取现金500元。借：库存现金500贷：银行存款500（银付凭证）5.4日,以现金150元购买公司的办公用品。借：管理费用150贷：库存现金150（现付凭证）6.4日,以现金280元支付车间职工市内交通费。借：制造费用280贷：库存现金280（现付凭证）7.5日,向工商银行借入短期借款50,000元,并存入银行。借：银行存款50,0002贷：短期借款50,000（银收凭证）8.5日,生产车间制造产品领用材料45,000元,领用车间一般性消耗材料1,000元。借：生产成本45,000制造费用1,000贷：原材料46,000（转账凭证）9.8日,以银行存款支付前欠益民股份有限公司款项20,000元。借：应付账款——益民公司20,000贷：银行存款20,000（银付凭证）10.9日,售给嘉丰股份有限公司产品100件,每件售价350元,增值税率17%,款项尚未收到。借：应收账款——嘉丰公司40,950贷：主营业务收入35,000应交税费——应交增值税（销项税额）5,950（转账凭证）11.10日,以银行存款购入不需安装的设备一台,买价30,000元,增值税5,100元,当即交付生产车间使用。借：固定资产35,100贷：银行存款35,100（银付凭证）12.12日,以银行存款支付公司电话费800元。借：管理费用800贷：银行存款800（银付凭证）13.13日,售给上海电器股份有限公司产品300件,每件售价350元,增值税率17%,款项收讫,存入银行。借：银行存款122,850贷：主营业务收入105,0003应交税费——应交增值税（销项税额）17,850（银收凭证）14.14日,向银行提取现金40,000元,准备发放工资。借：库存现金40,000贷：银行存款40,000（银付凭证）15.15日,以现金发放职工工资40,000元。借：应付职工薪酬40,000贷：库存现金40,000（现付凭证）16.18日,采购员赵鑫出差回来,报销差旅费450元,原预支500元,现交来现金50元。借：管理费用450库存现金50贷：其他应收款——赵鑫500（现收凭证）17.20日,向益民股份有限公司购入材料15,000元,增值税(进项税额)2,550元,材料已验收入库,当即以银行存款支付。借：原材料15,000应交税费—应交增值税（进项税额）2,550贷：银行存款17,550（银付凭证）18.20日,以银行存款5,850元支付欠光明股份有限公司款项。借：应付账款——光明公司5,850贷：银行存款5,850（银付凭证）19.26日,售给海达股份有限公司产品100件,每件售价350元,增值税率17%,款项尚未收到。借：应收账款——海达公司40,950贷：主营业务收入35,000应交税费——应交增值税（销项税额）5,950（转账凭证）420.28日,收到嘉丰股份有限公司所欠款项40,950元,存入银行。借：银行存款40,950贷：应收账款——嘉丰公司40,950（银收凭证）21.31日,将本月工资转账,其中生产工人工资30,000元,车间管理人员工资3,000元,公司管理人员工资7,000元。借：生产成本30,000制造费用3,000管理费用7,000贷：应付职工薪酬40,000（转账凭证）22.31日,按工资总额的14%提取职工福利费。借：生产成本4,200制造费用420管理费用980贷：应付职工薪酬5,600（转账凭证）23.31日,按规定计提本月固定资产折旧15,000元,其中车间用固定资产折旧为12,000元,公司用固定资产折旧为3,000元。借：制造费用12,000管理费用3,000贷：累计折旧15,000（转账凭证）24.31日,分配结转本月应付的电费,其中车间生产用电费4,500元、照明用电费400元、公司管理部门照明用电费800元。借：生产成本4,500制造费用400管理费用8005贷：其他应付款5,700（转账凭证）25.31日,预提本月应负担银行借款利息1,000元。借：财务费用1,000贷：预提费用1,000（转账凭证）26.31日,摊销本月应负担的保险费400元。借：管理费用400贷：待摊费用400（转账凭证）27.31日,摊销本月无形资产3,000元。借：管理费用3,000贷：累计摊销3,000（转账凭证）28.31日,摊销本月递延资产(开办费)1,800元。借：管理费用1,800贷：长期待摊费用1,800（转账凭证）29.31日,结转本月制造费用。本月产品480件全部完工并验收入库。借：生产成本17,100贷：制造费用17,100（转账凭证）（数据来源见参考答案之习题三的制造费用账户）借：库存商品100,800贷：生产成本100,800（转账凭证）（数据来源见参考答案之习题三的制造费用账户）30.31日,结转本月500件的产品销售成本107,500元。借：主营业务成本107,500贷：库存商107,500（转账凭证）31.31日,结转本月的损益类账户。6结转收入：借：主营业务收入175,000贷：本年利润175,000（转账凭证）结转费用：借：本年利润126,880（转账凭证）贷：管理费用18,380财务费用1,000主营业务成本107,50032.31日,按利润总额的33%,结转应交所得税。利润总额=175,000—126,880=48,120应交所得税=48,120╳33％=15,876.60借：所得税费用15,879.60贷：应交税费——应交所得税15,879.60（转账凭证）借：本年利润15,879.60贷：所得税费用15,879.60（转账凭证）33.31日，按照税后利润的10%,提取法定盈余公积金。税后利润=48,120—15,879.60=32,240.40盈余公积=32,240.40╳10%=3,224.04借：利润分配3,224.04贷：盈余公积3,224.04（转账凭证）34.31日，结转应付给投资者利润15,000元。借：利润分配15,000贷：应付利润15,000（转账凭证）三、要求根据以上经济业务分别填制收款凭证、付款凭证和转账凭证。7《会计基础学》练习四一、目的练习记账错误的更正方法。二、资料(假定下列错误都在记账以后发现)1.以银行存款购买材料1,650元,增值税(进项税额)280.50元,材料已验收入库,编制以下分录,并已登记入账。借:材料采购1,650.00应交税费——应交增值税(进项税额)280.50贷:银行存款1,930.50补充登记法：借：原材料1,650贷：材料采购1,6502.本月应计提车间用固定资产折旧10,000元,编制以下分录,并已登记入账。借:生产成本10,000贷:累计折旧10,000红字冲销法：借：生产成本10,000贷：累计折旧10,000之后：借：制造费用10,000贷：累计折旧10,000或者：借：制造费用10,000贷：生产成本10,00083.本月生产产品领用材料25,600元,编制以下分录,并已登记入账。借:生产成本26,500贷:原材料26,500用红字冲销法：借:生产成本900贷:原材料9004.以现金120元购买办公用品,编制以下会计分录。借:管理费用120贷:库存现金120登账时“管理费用”账户登记1200元。用划线更正法。将“管理费用”账户中的1200元用红线划去，在其上方写上正确的数字，并在划线处加盖有关责任人的印章。5.以银行存款200元支付车间零星修理费,编制以下会计分录。借:制造费用200贷:银行存款200登账时借方误记入“生产成本”账户。用划线更正法。将“生产成本”账户中的200元用红线划去，并在划线处加盖有关责任人的印章；在“制造费用”账户的借方填写正确的数字200。三、要求根据以上资料,按规定的错账更正方法进行更正。9《会计基础学》练习五习题一一、目的练习资产负债表的编制。二、资料海昌工厂199×年7月份各账户期末余额如下:账户名称借方余额账户名称贷方余额库存现金银行存款短期投资应收账款*其他应收款原材料生产成本库存商品待摊费用长期股权投资固定资产无形资产利润分配1,400266,00032,000144,0001,700255,00085,000123,00043,20089,8004,960,00045,000161,211累计折旧短期借款应付账款**其他应付款应交税费应付股利预提费用长期借款实收资本盈余公积本年利润1,650,00042,40037,2621,8004,0007,20014,200164,0004,040,00061,149185,300合计6,207,311合计6,207,311*应收账款明细账余额为:应收账款——明光厂借方余额204,000元应收账款——先捷厂贷方余额60,000元**应付账款明细账余额为:应付账款——八一公司贷方余额56,200元应付账款——五一工厂借方余额18,938元三、要求根据以上资料编制海昌工厂199×年7月份的资产负债表。10资产负债表会企01表编制单位:海昌工厂199×年7月31日单位:元资产期末余额年初余额负债和所有者权益（或股东权益）期末余额年初余额流动资产：流动负债：货币资金267,400短期借款42,400交易性金融资产32,000交易性金融负债应收票据应付票据应收账款204,000应付账款56,200预付款项18,938预收款项60,000应收利息应付职工薪酬应收股利应交税费4,000其他应收款1,700应付利息存货463,000应付股利7,200一年内到期的非流动资产其他应付款1,800其他流动资产43,200一年内到期的非流动负债流动资产合计1,030,238其他流动负债14,200非流动资产：流动负债合计185,800可供出售金融资产非流动负债：持有至到期投资长期借款164,000长期应收款应付债券长期股权投资89,800长期应付款投资性房地产专项应付款固定资产3,310,000预计负债在建工程递延所得税负债工程物资其他非流动负债固定资产清理非流动负债合计164,000生产性生物资产负债合计349,000油气资产所有者权益（或股东权益）：无形资产45,000实收资本（或股本）4,040,000开发支出资本公积商誉减：库存股长期待摊费用盈余公积61,149递延所得税资产未分配利润24,089其他非流动资产所有者权益（或股东权益）合计4,125,238非流动资产合计3,444,800资产总计4,475,038负债和所有者权益（或股东权益）总计4,475,03811习题二一、目的练习损益表的编制。二、资料根据申佳工厂199×年损益类账户记录分析一得到以下各项数据:1.主营业务收入1,801,200元2.主营业务成本1,290,760元3.销售费用76,000元4.其他业务收入50,000元5.管理费用140,200元6.其他业务成本17,600元6.财务费用18,460元7.营业外收入14,200元8.营业外支出6,700元9.所得税费用104,174.40元三、要求根据以上资料编制申佳工厂199×年度损益表。利润表199×年月（季）会企02表编制单位：申佳工厂单位：元项目本期金额上期金额一、营业收入1,851,200减：营业成本1,308,360营业税金及附加销售费用76,000管理费用140,200财务费用18,460资产减值损失加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）投资收益（