财政学课件2016

财政学安徽财经大学财政与公共管理学院大国治理之道——财政学财政是国家治理的基础和重要支柱——十八届三全会决定财政部三次上调燃油消费税财税[2015]11号财政部国家税务总局关于继续提高成品油消费税的通知财税[2014]106号财政部国家税务总局关于进一步提高成品油消费税的通知财税[2014]94号财政部国家税务总局关于提高成品油消费税的通知2月1日起月销售额不超10万可免教育费附加等收费财政部、国家税务总局日前发布《关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》(财税[2016]12号)，决定2月1日起，将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围，由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元)的缴纳义务人，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元)的缴纳义务人。两部门：2月1日起停征价格调节基金2月1日起海南离岛旅客免税购物取消次数限制财政部发布《关于进一步调整海南离岛旅客免税购物政策的公告》(中华人民共和国财政部公告2016年第15号)，决定调整免税购物限额管理方式，对非岛内居民旅客取消购物次数限制，每人每年累计免税购物限额不超过16000元人民币。此外，同意三亚海棠湾免税店和海口美兰机场免税店开设网上销售窗口。公告自2016年2月1日起执行。导论第一节财政概念与特征第二节财政学研究对象第一节财政概念与特征一、“财政”一词的含义英文：Publicfinance中文：“财”：财富、资财、钱财“政”：政府、政治、行政“以财行政，以政控财”简单的描述：政府的收支活动二、历史与现实生活中的财政•禹会诸侯江南，计功而崩，因葬焉，命曰会稽。——《史记》税还是要交滴！2016两会提案热点实行义务教育学生“免费午餐计划”个税扣除标准应提高幼儿园应免费，不要让家长成“孩奴”控制和化解地方政府性债务风险。三、经济运行中的财政财政的内容范围收入支出管理调控四、财政的概念和特征1、概念：政府（国家）为了实现其职能而产生的收支活动和分配行为。财政是分配行为财政行为的主体是政府财政分配的对象是社会剩余产品财政分配的目的是为了实现政府职能。2、基本特征阶级性与公共性强制性与非直接偿还性收支对称性“公共财政”与市场经济相适应的财政模式。取自家之财办自家之事2007年全国财政支出2007年全国财政收入取众家之财办众家之事第二节财政学研究的基本问题一、经济学体系中的财政学以公共部门（政府部门）的经济行为为研究对象。以经济学、政治经济学为理论基础。因此，财政学又被称为公共（部门）经济学。财政学在分析方法上的特殊视角公共部门私人部门政府部门公共企业部门行政机构事业单位个人、家庭私人企业非政府部门公共部门经济与私人部门经济公共需求——投票过程——预算——公共部门经济人类欲望社会资源（无穷）私人需求——价格过程——市场——私人部门经济（有限）二、财政学研究的基本问题1、政府应该做什么？2、政府如何做好该做的事？3、政府财政行为对国民经济会造成什么影响？三、财政学教材内容体系第一篇，财政的基础理论。（教材1-2章）本篇主要介绍财政学的基础理论，其中包括公共产品理论、资源配置及其效率理论、政府与市场理论等。第二篇，财政支出理论。（教材3-6章）财政支出是财政分配最基本的活动之一。主要分析财政支出的规模、结构和效益。介绍财政的购买支出和转移支出。第三篇，财政收入理论（教材7-12章）。财政收入是财政的又一基本分配活动。主要分析财政收入的规模和结构，介绍税收原理和制度。第四篇，财政宏观管理理论。（教材13-16章）这主要从宏观角度论述财政管理的工具、制度和政策等内容。主要介绍政府预算及管理，论述公债制度和管理，论述财政政策和宏观经济调控。参考书目1．《公共经济学（财政学）》蒋洪上海财经大学出版社（2011.8）2.《财政学》（美）哈维.罗森中国人民大学出版社（2009.9）3.《财政理论与实践》马斯格雷夫，中国财经出版社（2003.6）4.《公共部门经济学》（第三版）（美）约瑟夫·E·斯蒂格里茨（英）安东尼·B·阿特金森中国人民大学出版社（2013.1）第一章市场、政府与财政职能市场财政政府政府职能资源配置公平效率第一节市场机制与市场失灵一、市场机制1、市场机制：能够引起某种经济运动或发挥某种经济功能的市场装置或市场系统。市场机制主要是通过市场价格制度以及由此产生的市场均衡，来解决以下的基本经济问题：•生产什么？•如何生产？•为谁生产？2、资源配置帕累托最优完全竞争市场必须同时满足四个条件：•1、有足够多的卖者和买者。•2、产品是同质的。•3、能自由进入和退出该行业。•4、生产和消费者具有完全信息。效率完全竞争市场四、市场失灵与市场缺陷市场失灵：现实中达不到完全竞争的那些方面•（一）垄断•（二）外部效应问题和公共产品•（三）市场信息不充分市场缺陷：完全竞争市场运行结果本身的缺陷。•（四）收入分配不公•（五）宏观经济失衡•（六）偏好不合理第二节政府职能与政府失灵一、政府职能对于政府职能的研究，总体上可以分为两个阶段：1、“最小化”的政府职能理论这是由斯密等人提出的反映自由市场经济要求的理论。这种理论认为，政府主要履行三项职能：•保卫国家的安全；•保证本国公民的生命和财产安全；•是进行最基本的公共设施的组织和建设。•2、政府的经济干预理论•进入20世纪30年代之后，市场失灵理论以及以此为依据的政府干预理论成为主流理论。•这种理论认为，除了斯密界定的三项职能外，政府还应有：维护公平竞争、实现社会收入公平分配、有效提供公共产品、保持经济的稳定和增长等职能。政府经济职能1、提供公共产品2、阻止垄断3、矫正外部效应4、提供信息5、纠正偏好6、收入分配7、稳定经济概括之，就是资源配置、收入分配、稳定经济二、政府干预经济的手段公共管制——行政、立法公共生产与提供——组织生产提供公共品和服务财政手段——税收、公共投资、补贴等手段三、政府失灵及其表现及原因政府失灵，又称政府失效，是由政府内在机制决定的并导致经济出现低效率的现象。政府失败的主要表现：•1、公共决策失误。•2、公共产品提供效率低下。（绩效难以评价、缺乏竞争、内部性）•3、寻租•4、职能的越位与缺位2、越位与缺位并存政府失败的主要原因政府失败，可归结为两个基本原因：(一)政府“能力”的有限性(二)政府行为的越界作业现象一：台湾地沟油大案台湾警方2014年9月4日通报，查获一起以“馊水油”（即地沟油）等回收废油混制食用油案件。经查发现涉案嫌疑人郭烈成经营的地下油厂，用回收潲水油和皮脂油等混制食用油（即地沟油），强冠公司则以低于市价的价格购进并制成“全统香猪油”上市贩售。被波及的食品餐饮行业包括陆仕、忆霖、久芳等强冠企业股份有限公司下游厂商，客户涵盖统一超商、统一星巴克、华元、联华、爱面族等知名品牌，以及肯德基、摩斯汉堡等连锁快餐店。现象二：中国反腐触及粮食进口配额体系据路透社消息，中国计划修改其粮食进口限额，以打击相关腐败行为，并控制国家粮食储备，由于中国的粮价处于全世界最高，对于那些拥有一定社会关系的企业，这些进口配额便成为了他们的摇钱树。“现有制度下，一些企业贿赂政府官员以获取配额，导致面粉厂以及其他下游企业被排除在进口配额之外。”北京东方艾格农业咨询有限公司的分析师马文芳表示。1.上述各种现象是市场失灵或政府失灵的表现及后果，请问上述各现象具体反映了哪类政府或者市场失灵？2.关于政府与市场的关系谈谈你的看法。第三节财政职能一、财政职能的含义•财政职能，是指财政在一定经济模式下所固有的职责和功能。•财政职能有两个方面的含义：财政职能是客观存在的，也是财政所固有的。财政的职能只是表明政府会对经济产生不同影响。这种影响可能是有利也可能是不利的。二、财政职能的界定重点是弥补市场失灵：资源配置收入分配经济稳定和发展三、资源配置财政资源配置的内容和手段内容：•微观：提供公共产品、纠正外部效应等•宏观：公私之间、行业之间、地区之间的资源配置机制与手段：（1）合理确定财政支出占GDP的比重（宏观配置效率）（2）优化财政支出结构（结构效率）（3）合理安排政府投资的规模与结构（4）引导和吸引民间投资，促进对外贸易。（5）提高财政配置本身效率四、收入分配1、收入分配的目标及判断国民收入分配收入分配的目标－公平•经济公平•社会公平公平的判断：基尼系数、贫困指数2、收入分配的手段和内容1、通过税收对高收入者进行调节。如个人所得税、社会保障税、财产税等都有此作用。2、通过转移支出，如社会保障支出、救济支出、补贴等，改善低收入阶层居民、丧失劳动能力的居民及其子女的生活状况，提高或维持其实际收入与福利水平。通过提供教育、医疗等手段实现机会公平。3、完善社会福利制度。国家举办公共福利设施、社会服务等，提高广大社会公民生活质量。4、规范公务员工资制度财政收入分配实现的目标：机会公平和结果公平我国的收入分配状况基尼系数较大收入差距较大五、经济稳定和发展自动稳定机制相机抉择机制本章完案例一：耗资上亿建机场年进出百十人——花谁的钱这么不心疼九江、蚌埠机场年旅客吞吐量仅为100多人，芜湖机场为3800人……投资上亿元的这些机场，状况较好的每天也只始发旅客十几人。一年收入40多万元，开支800多万元。然而，机场建设热一直居高不下。连位于5000米高原，目前国内民航飞机无法起降的地区也在申请建机场。珠江三角洲机场已十分密集，仍有城市要建机场，理由是他们有钱。四川乐山到成都相距仅100多公里，乐山要建机场；长春与吉林两市已分别建有机场，不知为何，还要在两城市间另建机场……与机场盲目建设相对应的还有攀比现象。现在每建一个机场都提出“三十年不落后，五十年不淘汰”，一个比一个“洋气”，一个比一个“现代”，然而，气派的机场却没有相对应的效应。专家们对盲目投资建机场造成的浪费极为痛心。据介绍，相当一些地区修机场资金筹措并不容易，像阜阳机场投资3.8亿，连阜阳的小学生们都被要求集资，建了机场却闲置着。专家认为，应该追究决策者和投资的责任，问问他们，到底是花谁的钱这么不心疼？（《经济参考报》2001.11.3刘娟等文）三门峡水库华龙网讯1月5日12时46分，随着一声巨响和一阵地动山摇的震动，昔日设计总投资3500余万元、建筑面积近5000平方米、主塔高92米、连同塔尖共135米、顶部有旋转观光厅、能俯瞰万州城全景、有万州形象工程之称的“三峡明珠观光塔”，轰然“谢幕”。前期已投入1000多万。重庆的村干部嫌从飞机上往下看田里没有树,竟要求村民在水田中种起了银杏树。银杏树耐干旱，不耐积水之地纳税人的钱怎么花的？外部效应外部效应（Externality），又称外在性，是指经济主体的经济行为对其他主体带来利益或损失的现象。外部效应分为正的外部效应和负的外部效应。•外部效应使私人成本与社会成本或私人收益与社会收益之间出现非一致性。科斯的挑战——科斯定律。信息不充分会产生两个问题：•宏观：社会生产的盲目性•微观：逆向选择和道德风险基尼系数基尼系数收入差距0.2绝对平均0.2-0.3较平均0.3-0.4较为合理0.4-0.5较大0.5相当悬殊P101CDOLY收入百分比人口百分比贫困指数贫困线以下人口占总人口比重贫困指数越大说明收入分配越不公平第二章公共需求与公共选择第一节公共需求第二节公共产品第三节公共选择人类社会的需求总体上可以分成私人需求和公共需求。一、私人需求（一）私人需求的分类私人需求，是由单个人内在产生的、不依赖于他人而独立存在并得以满足的个人需要。私人需求可以按照不同的标志或从不同的角度予以分类。（二）私人需求的两大特点一是受益的内在性。二是需求的分散性。第一节公共需求二、公共需求（一）公共需求的定义公共需求，