岳华会计师事务所清产核资专项审计报告

ABC集团公司二零零三年十二月三十一日清产核资专项审计报告委托单位：ABC集团公司审计单位：岳华会计师事务所有限责任公司联系电话：传真电话：网址：电子信箱：ABC集团公司清产核资专项审计报告目录页次一、专项审计报告二、审计报告附表1、资产负债清查表2、资金核实申报表3、企业损失挂帐情况表4、企业预计损失情况表5、资金核实分户表6、损失挂帐分项明细表7、损失挂帐申报核销项目审核说明8、损失挂帐的证明材料三、注册会计师的资质证明四、本所企业法人营业执照专项审计报告岳总专字（2004）第号ABC集团公司：我们接受委托，对ABC集团公司（以下简称“贵集团”）截止2003年122222月31日的清产核资结果进行专项审计。现将清查核实情况及结果报告如下：一、清产核资的范围按贵集团清产核资工作方案的要求，本次清产核资的范围为：（按经审核的集团确定的清产核资范围描述。具体包括：（1）贵集团的资产、负债及权益(含实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润)；（2）列示清产核资户数情况，集团及所属清产核资单位的具体单位名称，投资比例及控制关系，资产总额，所有制权益等。）（3）（其他合理描述方式）二、清产核资的依据（一）法规依据(1)国务院国有资产监督管理委员会2003年9月9日国资委令第一号《国有企业清产核资办法》；(2)国务院国有资产监督管理委员会2003年9月13日国资评价[2003]72号《国有企业清产核资损失认定工作规则》；（3）国务院国有资产监督管理委员会2003年9月13日国资评价74号《国有企业清产核资资金核实工作规定》；(4)国务院国有资产监督管理委员会2003年9月13日国资评价73号《国有企业清产核资工作规程》;(5)国务院国有资产监督管理委员会2003年9月18日国资评价78号《国有企业清产核资经济鉴证工作规则》;（二）行为依据：(1)2003年8月19日国资评价[2003]45号国务院国有资产监督管理委员会财政部《关于做好执行〈企业会计制度〉工作的通知》（2）2003年9月2日国资评价[2003]45号国务院国有资产监督管理委员会《关于关于印发中央企业清产核资工作方案的通知》；（3）200年月日部门[200]号文件《关于印发同意ABC集团公司开展清产核资工作的函》；（4）200年月日ABC集团公司[200]号文件《关于印发ABC集团公司清产核资实施办法的通知》；三、清产核资过程及实施情况（一）产核资工作基准日：2003年12月31日；（二）工作起止日期：200年月日至200年月日；（三）具体实施情况：1、培训参加清产核资的工作人员，进行清查核资基础工作；2、对各项帐务进行清理；3、对各项资产进行清理、核对和查实；4、对清理出的资产盘盈、资产损失及资金挂帐进行核实、认定；5、按照《企业会计制度》计算执行新制度的预计损失。（简单描述企业清产核资工作过程）四、清产核资专项审计情况（一）贵集团的会计责任和我们的审计责任建立健全内部控制制度、保护资产的安全和完整，保证会计资料和清产核资资料的真实、合法、准确、和完整是贵集团管理当局的责任。我们的责任是按照中国注册会计师独立审计准则和《国有企业清产核资办法》的规定，在贵集团资产清查的基础上，对贵集团资产清查结果进行专项审计，出具清产核资专项审计报告。（二）贵集团申报处理的资产损失1、本次清产核资，贵集团申报核销资产损失为元。申报资产重估增值元，申报资产盘盈元，申报负债增加元，申报资产净损失元。在申报核销的资产总额中，流动资产损失元，固定资产损失元，在建工程损失元，长期投资损失元，其他资产损失元。2、本次清产核资，贵集团依据《企业会计制度》预计应收款项损失元，短期投资损失元，存货损失元，固定资产损失元，在建工程损失元，长期投资损失元，无形资产损失元，委托贷款损失元。（三）本所审计情况1、经我们审计确认，贵集团申报核销资产损失为元，申报资产重估增值元，申报资产盘盈元，申报负债增加元，申报资产净损失元。在申报核销的资产总额中，流动资产损失元，固定资产损失元，在建工程损失元，长期投资损失元，其他资产损失元。2、经我们审计确认，贵集团依据《企业会计制度》预计应收款项损失元，短期投资损失元，存货损失元，固定资产损失元，在建工程损失元，长期投资损失元，无形资产损失元，委托贷款损失元。五、清产核资处理意见（一）申报待核销净损失的处理预案1、经我所审核确认的按原制度清查出的资产损失金额为元，其中：申报核减所有者权益的损失元，自列损益的损失元。申报核减所有者权益的具体处理方法如下：（1）核减未分配利润元；（2）核减盈余公积元；（3）核减资本公积元；（4）核减实收资本元；2、经我们确认的按《企业会计制度》预计的资产损失金额为元，拟建议转入企业200年度期初未分配利润，并作为各项资产减值准备的期初数，其中：（1）应收帐款预计损失元；（2）短期投资预计损失元；（3）存货预计损失元；（4）长期投资预计损失元；（5）固定资产预计损失元；（6）在建工程预计损失元；（7）无形资产预计损失元；（8）委托贷款预计损失元（二）申报处理资产损失原因分析1、按原制度清查出的各项资产损失的情况简要分析（要求：按照会计科目的顺序，分不同损失原因简要说明）贵集团拟申报资产净损失元；其中流动资产损失元，固定资产损失元，长期投资损失元，其他资产损失元，其他资金损失元。（具体原因分类）2、盘盈资产类型及形成原因的简要分析（盘盈资产类型及形成原因说明）3、按《企业会计制度》预计的资产损失的计提范围、方法、比例及依据（八项政策描述）（四）处理损失及挂帐，对企业经营及财务状况产生的影响事项。六、重大资产和财务及改进建议（描述审计中发现的重大资产和财务问题，并提出改进建议）本建议仅供贵集团参阅，不具强制性和公正性。七、重大事项专项说明另外，我们注意到，（如有需要特别强调的事项应加注说明段。）范例：贵集团所属XX子公司根据清产核资政策可以不列入参加清产核资工作范围，直接以贵公司集团帐面数作为本次清产核资结果。八、本报告的使用范围本报告仅供上报国有资产管理部门审批、企业主管部门审查清产核资结果和检查清产核资机构之用，非为法律、行政法规规定，报告全部或部分内容不得提供给其他任何单位和个人，不得见诸于公开媒体。河南岳华会计师事务所有限公司中国注册会计师：中国·郑州中国注册会计师：二00三年十一月日