企业信用风险与管理

滨州学院专科毕业设计（论文）I摘要在市场经济国家中，企业已经毫无争议地成为最重要的经济主体，而企业自身的信用管理也必然在整个社会信用体系的建设中起着至关重要的作用。在征信国家中，进行信用交易的企业之间十分注重信用观念，为成功地进行赊销和赊购而发展了不少的企业信用管理理论、方法和技术。而在我国，企业信用管理尚处于起步阶段，企业信用管理体系建设的严重滞后己成为制约企业进一步发展与市场经济进一步完善的瓶颈。在我国，大多数企业迄今为止尚未意识到信用管理是企业管理中最行之有效的措施，关系到企业财务目标的顺利实现。本文尝试通过回顾中外企业信用管理理论、方法和技术，并从实际出发分析我国企业目前的信用管理状况，归纳出一个相对完整的符合我国企业现状的信用管理体系。关键词：风险；信用；管理企业信用风险与管理IITryandenterprisepoliciesandcreditrisk——thecreditriskandmanagementAbstractInastateenterprisehadnodisputetobethemostimportantofeconomic,andenterprisemanagementanditscredibilityinthewholesocialcredibilitysystemconstructionoftheplaycrucialrolesinthecountrytheletterofcredittransactionsbetweentheenterprisewascreditforsuccess,toselloncreditandcreditanddevelopmentofthecreditmanagementtheoryandmethodsandtechniques.butinchina,enterprisesofthecreditmanagementisstillatanelementarystage,Thecreditmanagementisstillatanelementarystage,theconstructionofthecreditmanagementsystemhasbecomearegulatedenterprisesseriouslyimpededthefurtherdevelopmentandfurtherimprovethemarketeconomy.Bottlenecksinourcountry,mostenterprisesofarhavenotyetawareofthecreditmanagementisthemosteffectivemanagementmeasuresrelatedtocorporatefinancialgoals.TheChineseenterprisesthroughbacktothecreditmanagementtheoryandmethodsandtechniques,andfromrealityintheanalysisofchina'senterprisescurrentlycreditmanagement,hasarelativelycompleteinchina'senterprisestothecreditmanagementsystem.Keywords:risk;Credit;management滨州学院专科毕业设计（论文）i目录引言………………………………………………………………………………………..1第一章企业信用管理现状分析…………………………………………………………..2第二章企业信用风险产生的原因………………………………………………………..32.1企业经营管理目标发生偏离，片面追求销售业绩的增长………………………….32.2观念陈旧，缺乏专门的信用管理职能部门………………………………………….32.3信用管理方法和技术落后………………………………………………………….....32.4信用管理工作的重点严重滞后……………………………………………………….32.5缺乏经过专门训练的信用管理人员………………………………………………….42.6客户经营不善，无力偿还…...………………………………………………………..42.7社会信用体制存在缺陷.………………………………………………………………4第三章我国企业信用管理体系建立的基本思路………………………………………..53.1树立全程信用管理意识……………………………………………………………….53.2建立明确的信用政策………………………………………………………………….53.3建立专门的信用管理结构…………………………………………………………….63.4建立客户信用等级评定……………………………………………………………….6第四章建立我国企业信用管理体系的保障措施………………………………………..84.1企业领导必须对信用管理给予足够的重视………………………………………….84.2应设立专门的信用管理部门………………………………………………………….84.3实行客户资信管理制度……………………………………………………………….84.4建立内部授信制度…………………………………………………………………….84.5完善应收账款管理制度……………………………………………………………….94.6全面提高信用管理人员的素质……………………………………………………….9第五章企业信用管理成效………………………………………………………………10结论………………………………………………………………………………………12参考文献…………………………………………………………………………………13谢辞………………………………………………………………………………………14滨州学院专科毕业设计（论文）1引言当前我国正处于市场经济阶段，现代市场经济本质上就是信用经济，信用风险的管理与控制不可避免地成为现代企业的主要管理内容之一。然而，在当前我国的企业管理中，信用风险管理却存在许多薄弱的环节，有的企业甚至在信用风险管理方面一片空白，可以说，我国企业普遍缺乏科学化的信用风险管理体系。与此同时，商业信用却在各行业中得到广泛应用，由此对企业产生的影响日益凸现。特别是我国加入WTO以后，贸易融资和结算方式对我国企业的信用风险管理与控制能力提出了更加严格的要求。因此，建立一套科学、系统、完整、规范的信用风险管理体系，加强信用风险管理，对增强企业的持续盈利能力、加快资金周转、降低企业的经营风险等具有重要的战略意义。企业信用风险与管理2第一章企业信用管理现状分析2006年，据有关部门对全国57469户国有及国有控股工业企业拖欠引发企业信用缺失的调查显示，在企业的应收账款7887亿元中，属于拖欠的应收账款约有5500亿元，占70％左右，账龄在3年以上，事实上难以收回的约占24％。另据工商部门不完全统计，我国每年订立的合同有40亿份左右，合同标的140亿万元，但合同的履约率低。1990年以前的合同履约率是80％——90％，1990年以后的十几年间，合同履约率只有50％左右，有些地区甚至才30％左右。在信用管理方面，我国企业存在着一系列的问题急需解决。[1]滨州学院专科毕业设计（论文）3第二章企业信用风险产生的原因2.1企业经营管理目标发生偏离，片面追求销售业绩的增长现在市场进入买方市场，市场竞争不断加剧，企业为了保持其在市场中的地位，维持或者提高市场占有率，纷纷采取导向的经营管理模式，如销售承包制、销售买断制和赊销等方式刺激销售的增长，但在其背后却是资产周转率的下降，应收账款急速膨胀，收账费用、销售费用不断增加，呆账坏账数量上升，企业利润质量下降，形成“白条利润”，造成财务状况日益恶化。许多企业的领导者为了应付上级主管部门的业绩考核，不顾企业长远利益，急功近利，有的企业迫于市场竞争的压力，单纯追求销售额的急速增长，偏离最终利润和合理的现金净流量等企业最主要的财务目标。强化企业信用风险管理，就是要在销售业绩增长与风险控制这两个目标之间建立和谐的动态均衡，确保企业获得高质量利润这一根本目标的实现。2.2观念陈旧，缺乏专门的信用管理职能部门企业的领导者在思想观念上不重视客户的信用管理，在不详细了解客户信用和财务状况的情况下匆忙做出交易决策，以致造成以后账款的回收工作相当艰难。与此同时，我国大多数企业都缺乏独立的信用风险管理职能部门。在现有的企业管理职能中，应收账款的管理职能基本上是由销售部和财务部共同或者其中之一来承担的。然而在实践中却经常出现职责分工不清、相互推诿扯皮、效率低下，甚至出现管理真空等种种问题。信用风险管理是一项涉及销售部和财务部的综合性管理工作，由于销售部和财务部在管理目标、管理职能、部门利益和市场反应等方面存在较大差异，它们都不可能较好地完成企业信用风险管理和应收账款的管理职能。国内外成功企业的管理经验表明，增加独立的信用管理职能，由信用部门或信用经理承担和协调整个企业的信用管理工作是一个有效的管理方式。2.3信用管理方法和技术落后在目前销售业务管理和财务管理上，我国大多数企业还没有很好地掌握或运用现代先进的信用管理技术和方法。比如缺乏客户资信方面的资料；对客户的信用风险缺少评估和预测，交易中往往是凭主观判断作决策，缺少科学的决策依据；在销售业务管理中缺少信用额度控制；在账款回收上缺少专业化的方法。2.4信用管理工作的重点严重滞后目前许多企业解决拖欠问题多采取“事后”控制的方法，即只有在账款被拖欠企业信用风险与管理4了相当长的一段时间后才开始催收。结果出现了“前清后欠”的现象，使企业顾此失彼，包袱越背越重。并且我国绝大多数企业对应收账款的管理主要是对销售以后形成的应收账款的管理。企业把主要的精力集中在“追账”上面，甚至成立专门的追账部门，但效果并不理想，主要原因在于企业忽视了对交易之前和交易过程之中的客户信用的管理与控制。[2]2.5缺乏经过专门训练的信用管理人员信用管理是现代企业管理的核心内容。在企业内部管理制中，信用管理与市场营销、财务管理相互交叉，缺一不可。我国信用管理专业研究人员很少，需求和供给缺口极大，信用管理人员的总体素质偏低。2.6客户经营不善，无力偿还这是目前我国企业间相互拖欠账款的主要原因。由于企业内部经营出现困难，资金流动性下降，有些企业为了保证本企业的资金流转顺畅，拖欠他人货款，使债务关系复杂化，形成困扰我国企业发展的一大毒瘤——“三角债”。2.7社会信用体制存在缺陷我国现有的法律对契约关系的维护不够，对债权人的合法权益缺乏有效的保护；在执法上存在行政干预的问题，许多地方保护主义十分严重，法院受当地政府和企业的影响颇大，在司法中存在随意性与非公正性，甚至存在有意偏袒企业、损害债权人利益的行为。由于我国还没有建立起完善的社会信用体系和相应的惩罚机制与制约机制，造成在法院判决执行上也存在一定的困难。[3]滨州学院专科毕业设计（论文）5第三章我国企业信用管理体系建立的基本思路3.1树立全程信用管理意识所谓全程信用管理模式，就是指全面控制企业交易过程中各个关键业务环节，从而达到控制客户信用风险的目的，其具体方法包括：3.1.1选择客户接触客户是企业销售工作的开始，同时贯穿整个销售工作的全过程。接触客户的一个直接信用管理目标便是评价客户的信用等级，选择信用良好的客户进行交易。3.1.2确定信用条件这里的谈判是指从最初与客户的协商直到双方达成一致协议的过程。谈判过程中将和客户一起确定信用条件，包括给予信用的形式（如付款方式）、期限和金额。3.1.3寻求债权保障从信用管理的角度来讲，为了确保收回货款，往往要在经济法允许的范围内，在合同中使用一定的债权保障手段，如担保、保险、保理等。签约、谈判和客户调查一起，构成了信用管理的事前保障机制。3.1.4事中控制销售部门以赊销的形式售出货物之后，面临的一个最直接问题就是如何对形成的应收账款进行监控，保证及时收回货款。此时信用管理的目标是如何