第五章―会计凭证

基础会计任务一任务二项目五会计凭证任务三任务四任务一会计凭证概述任务二原始凭证任务三记账凭证任务四会计凭证的传递和保管项目五会计凭证任务一任务二项目五会计凭证任务三任务四一、会计的概念和种类（一）会计凭证的概念会计凭证是记录经济业务事项发生或完成情况的书面证明，也是登记账簿的依据。填制和审核会计凭证，是会计核算的专门方法之一，也是会计核算工作的起点。任务一会计凭证概述任务一任务二项目五会计凭证任务三任务四一、会计的概念和种类（二）会计凭证的种类编制的程序和用途记账凭证任务一会计凭证概述原始凭证任务一任务二项目五会计凭证任务三任务四二、会计凭证的作用1、记录经济业务，提供记账依据2、明确经济责任，强化内部控制3、监督经济活动，控制经济运行任务一会计凭证概述任务一任务二项目五会计凭证任务三任务四一、原始凭证的概念1、又称单据2、经济业务发生或完成时取得或填制的3、用以记录或证明经济业务的发生或完成情况的文字凭据任务二原始凭证任务一任务二项目五会计凭证任务三任务四原始凭证样本任务一任务二项目五会计凭证任务三任务四原始凭证样本任务一任务二项目五会计凭证任务三任务四限额领料单×××公司限额领料单年月日领用车间：名称规格：计划产量：用途：计量单位：单位定额：材料类别：领用定额：单价：日期请领数量实发数量累计实发数量车间负责人签字领料人签字累计实发金额：供应部门负责人：生产计划部门负责人：仓库管理员：原始凭证样本任务一任务二项目五会计凭证任务三任务四原始凭证样本任务一任务二项目五会计凭证任务三任务四原始凭证样本任务一任务二项目五会计凭证任务三任务四原始凭证样本任务一任务二项目五会计凭证任务三任务四原始凭证样本任务一任务二项目五会计凭证任务三任务四原始凭证样本任务一任务二项目五会计凭证任务三任务四原始凭证样本任务一任务二项目五会计凭证任务三任务四二、原始凭证的种类（一）来源：外来凭证&自制凭证（二）填制手续及内容：一次凭证、累计凭证、汇总凭证（三）格式：通用凭证&专用凭证任务二原始凭证任务一任务二项目五会计凭证任务三任务四三、原始凭证的基本内容1、名称2、填制日期3、编号4、接受原始凭证的单位名称5、经济业务的内容6、填制单位签章7、有关人员签章8、填制凭证单位名称或填制人姓名9、凭证附件任务二原始凭证任务一任务二项目五会计凭证任务三任务四四、原始凭证的填制要求1、记录真实2、内容完整3、手续完备4、书写清楚、规范5、编号连续6、不得涂改、刮擦、挖补7、填制及时任务二原始凭证任务一任务二项目五会计凭证任务三任务四口令：动手写！￥１９．１０大写￥３６５．２８大写￥６０１０８．０６大写￥１２００００４．００大写￥１01０００100．００人民币叁仟零贰元捌角整小写人民币壹拾贰元玖角壹分小写人民币陆仟元零柒分小写任务一任务二项目五会计凭证任务三任务四任务一任务二项目五会计凭证任务三任务四日期的写法支票的出票日期必须使用中文大写，在填写月、日时，月为壹(1月)、贰(2月)和壹拾(10月)的，日为壹至玖(1—9）和壹拾（10号）、贰拾（20号）和叁拾（30号）的，要加“零”，日为拾壹（11—19）至拾玖的，要加“壹”。任务一任务二项目五会计凭证任务三任务四五、自制原始凭证的填制要求（一）一次凭证的填制（二）累计凭证的填制（三）汇总凭证的填制任务二原始凭证任务一任务二项目五会计凭证任务三任务四六、外来原始凭证的填制要求任务二原始凭证1、由外单位经办人员填制2、一般由税务局等统一印制或经税务部门批准由经营单位印制3、需加盖出具单位的公章4、一式多联的原始凭证需用复写纸套写任务一任务二项目五会计凭证任务三任务四任务一任务二项目五会计凭证任务三任务四任务一任务二项目五会计凭证任务三任务四任务一任务二项目五会计凭证任务三任务四任务一任务二项目五会计凭证任务三任务四任务一任务二项目五会计凭证任务三任务四七、原始凭证的审核内容（一）真实性（二）合法性（三）合理性（四）完整性（五）正确性（六）及时性任务二原始凭证任务一任务二项目五会计凭证任务三任务四一、记账凭证的概念1、记账凭证又称记账凭单，2、会计人员根据审核无误的原始凭证按照经济业务事项的内容加以归类，并据以确定会计分录后所填制的会计凭证。3、登记账簿的直接依据。任务三记账凭证任务一任务二项目五会计凭证任务三任务四二、记账凭证的种类（一）按内容分类1、收款凭证2、付款凭证3、转账凭证任务三记账凭证任务一任务二项目五会计凭证任务三任务四记账凭证样本任务一任务二项目五会计凭证任务三任务四记账凭证样本任务一任务二项目五会计凭证任务三任务四记账凭证样本任务一任务二项目五会计凭证任务三任务四二、记账凭证的种类（二）按填列方式分类1、复式凭证:完整分录2、单式凭证：一个科目任务三记账凭证任务一任务二项目五会计凭证任务三任务四三、记账凭证的基本内容1、名称2、填制日期3、编号4、经济业务事项的内容摘要5、会计科目及其记账方向6、金额7、记账标记8、所附原始凭证张数9、会计主管、记账、审核、出纳等签章任务三记账凭证任务一任务二项目五会计凭证任务三任务四四、记账凭证的编制要求（一）基本要求1、内容完整2、连续编号3、书写清楚、规范。单张原始凭证4、填制依据若干张同类原始凭证汇总原始凭证汇总表任务三记账凭证任务一任务二项目五会计凭证任务三任务四四、记账凭证的编制要求（一）基本要求5、除结账和更正错账的记账凭证可以不附原始凭证外，其他记账凭证必须附有原始凭证。6、填制记账凭证若发生错误，应重新填制。7、填制经济业务事项后，如有空行，划线注销。任务三记账凭证任务一任务二项目五会计凭证任务三任务四四、记账凭证的编制要求（二）收款凭证的编制要求（三）付款凭证的编制要求（四）转账凭证的编制要求任务三记账凭证任务一任务二项目五会计凭证任务三任务四收款凭证的填制任务一任务二项目五会计凭证任务三任务四任务一任务二项目五会计凭证任务三任务四五、记账凭证的审核内容1、内容是否真实2、项目是否齐全3、科目是否正确4、金额是否正确5、书写是否正确任务三记账凭证任务一任务二项目五会计凭证任务三任务四一、会计凭证的传递是从会计凭证的取得或填制时起至归档保管过程中，在单位内部有关部门和人员之间的传送程序1、规定传递路线2、规定传递时间任务四会计凭证的传递和保管任务一任务二项目五会计凭证任务三任务四二、会计凭证的保管1、定期装订成册，防止散失。2、封面应注明单位名称、凭证种类、凭证张数、起止号数、年度、月份、会计主管人员、装订人员等有关事项，会计主管人员和保管人员应在封面上签章。任务四会计凭证的传递和保管任务一任务二项目五会计凭证任务三任务四二、会计凭证的保管3、加贴封条，防止抽换凭证。4、原始凭证较多可单独装订。5、严格遵守会计凭证的保管期限要求，期满前不得任意销毁。任务四会计凭证的传递和保管