财经学院重修-会计学基础《会计学基础》计算分析练习4.3-计算分析练习

一：银行余额调节表的编制1、七彩云南有限公司2013年3月末银行存款日记账余额534751元，银行对账单余额518951元，经核对，发现以下未达账项：⑴银行代企业支付本月电费2100元，银行已记账，但企业因未收到银行付款通知而尚未记账；⑵企业委托银行代收货款15000元，银行已收到并登记入账，但企业因未收到银行收款通知而尚未记账；⑶企业开出转账支票支付修理费1300元，并已记账，但持票人尚未到银行办理转账手续，银行未记账；⑷企业收到转账支票一张，货款30000元，并已记账，但银行尚未入账。要求：根据上述资料，完成下列“银行存款余额调节表”的编制（在下面的空格处填上正确的数字）。银行存款余额调节表2013年3月3日单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额534751银行对账单余额518951银行已收，企业未收15000企业已收，银行未收30000银行已付，企业未付2100企业已付，银行未付1300调节后的存款余额547651调节后的存款余额5476512、某企业2013年5月31日银行存款日记账余额238000元，银行对账单余额243000元。经逐笔核对，发现有几笔未达账项：(1)企业偿还A公司货款25000元已登记入账，但银行尚未登记入账；(2)企业收到销售商品款35100元已登记入账，但银行尚未登记入账；(3)银行已划转电费4900元登记入账，但企业尚未收到付款通知单、未登记入账；(4)银行已收到外地汇入货款20000元登记入账，但企业尚未收到收款通知单、未登记入账。要求：编制银行存款余额调节表。银行存款余调节表2013年5月31日单位：元项目金额项目金额银行存款日记账余额238000银行对账单余额243000加：银行已收、企业未收款（20000）加：企业已收、银行未收款（35100）减：银行已付、企业未付款（4900）减：企业已付、银行未付款（25000）调节后余额（253100）调节后余额（253100）二：利润表的编制（营业收入、营业成本、营业利润、利润总额、净利润的计算）一、利润表：华天公司所得税税率为25%。该公司2008年11月份的利润表如下所示：利润表（简表）编制单位：华天公司2008年11月单位：元项目本期金额本年累计金额一、营业收入略1289600减：营业成本885400营业税金及附加21700销售费用18500管理费用40900财务费用2000资产减值损失3500二、营业利润（损失以“-”填列）317600加：营业外收入1400减：营业外支出3000三、利润总额（损失以“-”填列）316000减：所得税费用79000四、净利润（损失以“-”填列）237000华天公司12月发生以下经济业务：1.对外销售甲商品1000件，单价135元，增值税税率17%，收到对方开来的一张金额为157950的商业汇票。主营业务收入=1000*135=1350002.经批准处理财产清查中的账外设备一台，估计原价10000元，七成新。营业外收入：7000错帐外设备一台，盘盈记入“以前年度损益调整”，不涉及利润表科目3.计算分配本月应付职工工资工资45000元。其中管理部门30000元，专设销售机构人员工资15000元管理费用30000/销售费用150004.计提本月办公用固定资产折旧1200元。管理费用12005.结转已销售的1000件甲商品的销售成本87000元。主营业务成本：870006.将本月实现的损益结转至：本年利润“账户。要求：根据上述资料，完成下列华天公司2008年利润表的编制利润表（简表）2008年度编制单位：华天公司单位：元项目本期金额上年金额一、营业收入(一）1424600略减：营业成本972400营业税金及附加21700销售费用33500管理费用(二）72100财务费用2000资产减值损失3500二、营业利润（损失以“-”填列）(三）319400加：营业外收入8400减：营业外支出3000三、利润总额（损失以“-”填列）(四）324800减：所得税费用(五）81200四、净利润（损失以“-”填列）(六）243600（一）=1289600+135000=1424600（二）=40900+30000+1200=72100（三）=1424600-972400-21700-33500-72100—2000-3500=319400（四）=319400+8400-3000=324800二、资料：南方股份有限公司2013年损益类账户发生额资料如下（单位：元）：要求：根据上述资料分别计算该公司在该会计期间内下列有关项目金额（要求列出计算过程）科目名称借方贷方主营业务收入800000主营业务成本600000营业税金及附加10000管理费用40000销售费用3500财务费用3000营业外收入20000营业外支出10000其他业务收入20000其他业务成本15000营业成本（600000）资产减值损失1000营业利润（185500）公允价变动损益2000利润总额（195500）投资收益40000净利润（146625）（注：该公司所得税率为25%，假设无其他纳税调整事项。）营业利润=主营业务收入-主营业务成本-营业税金及附加-管理费用-财务费用-销售费用+其他业务收入-其他业务成本-资产减值损失-公允价变动损益+投资收益=800000-600000-10000-40000-3500-3000+20000-15000-1000-2000+40000=185500利润总额=营业利润+营业务收入-营业务支出=185500+20000-10000=195500净利润=利润总额-所得税费用=195500-195500*25%=146625三：资产负债表部分项目的填制（5-6项）1、货币资金=库存现金+银行存款+其他货币资金=2000+900000+80000=9820002、应收账款=应收借+预收借-坏账准备=82000-3000=790003、预付账款=预付借+应付借-坏账准备=32200+23000+5300=605004、存货=原材料+生产成本+库存商品-跌价准备=873800+276000+93000-57000=11858005、流动资产=1+2+3+4=23073006、固定资产=固定资产-累计折旧=2950000-8300=29417007、非流动资产=固定资产合计+无形资产=2941700+490600=34323008、资产合计=流+非流=2307300+3432300=57396009、应付账款=应付贷+预付贷=93000+0=93000.10、预收账款=预收贷+应收贷15500+12000=2750011、流动资产合计=短期借款+应付账款+预收账款+应缴税费+一年内到起的债券=134100+93000+27500+48000+22500=32510012、应付债券=应付债券总额-一年内到期的债券=582500-22500=56000013、负债合计=流负+非流负=325100+（56000+175000+350000）=141010014、未分配利润=本年利润贷+上年未非分配利润贷方余额=38000+2000=4000015、所有者权益=实收资本+资本公积+盈余公积+未分配利润=4123000+117000+49500+40000=4329500四：试算平衡表的编制（发生额试算、余额试算）浦发公司2012年12月31日总分类账户本期发生额和余额对照表（试算平衡表）如下总分类账户本期发生额和余额对照表（试算平衡表）2010年12月31日单位：元账户名称期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方库存现金720012003600(7)4800银行存款96000(1)75600(2)库存商品6000026400(6)3840048000应收账款(3)102600(4)1080096000无形资产1182002880027000120000实收资本18000036000216000盈余公积48000240001200036000短期借款600004200018000应付债券960001020079800165600合计(5)384000384000373200373200435600435600要求：根据试算平衡的原理计算试算平衡表中项目(1)～(5)的金额。（不要求列出计算过程）五：错账更正法（5笔）七彩云南有限公司2013年5月对账时发现下列错误：(1)8日，开出转账支票，缴纳上月应交所得税4000元。记账凭证为：借：利润分配一——应交所得税4000贷：银行存款4000红字更正法：借：应交税费—应交所得税4000贷：银行存款4000(2)10日，销售商品20000元，收到转账支票存入银行。记账凭证为：借：银行存款29250贷：其他业务收入29250红字更正法：借：银行存款29250贷：主营业务收入29250(3)15日，支付筹建期间的开办费5000元。记账凭证为：借：销售费用5000货：银行存款5000红字更正法：借：财务费用5000贷：银行存款5000(4)22日，以银行存款归还短期借款本金10000元及已计提的利息300元记账凭证为：借：短期借款10300贷：银行存款10300红字更正法：借：财务费用300短期借款10000贷：银行存款10300(5)23日，开出转账支票3500元，偿还上月未付红星工厂的材料款。记账凭证借：预付账款——红星工厂3500贷：其他货币资金3500红字更正法：借应付账款——红星工厂3500贷：银行存款3500