中国农业银行信贷资产风险分类管理办法

1附件1：中国农业银行信贷资产风险分类管理办法第一章总则第一条为进一步加强信贷资产风险分类管理，提高信贷管理水平，根据中国银行业监督管理委员会《贷款风险分类指引》、《小企业贷款风险分类办法（试行）》等规定，制定本办法。第二条本办法所称信贷资产风险分类，是指中国农业银行（以下简称农业银行）按照风险程度将信贷资产划分为不同级次的过程，其实质是判断债务人及时足额履约的可能性。第三条本办法适用于农业银行境内各类表内外信贷资产，包括贷款（含垫款、贴现、银行卡透支等），担保类表外信贷资产（含银行承兑汇票、信用证、保函等）及承诺类表外信贷资产（含贷款承诺函、信贷证明等）。委托贷款及有条件贷款承诺函、贷款意向书、合作协议等意向类金融产品不纳入分类范围。第四条信贷资产风险分类的目标：（一）揭示信贷资产的实际价值和风险程度，真实、全面、动态地反映资产质量。（二）及时发现信贷管理中存在的问题，并采取相应措施化解风险、降低损失。（三）为判断信贷资产损失准备金是否充足提供依据。第五条信贷资产风险分类要坚持如下原则：（一）真实性原则，必须真实、客观反映风险状况。（二）及时性原则，必须及时、动态调整分类结果。（三）全面性原则，涵盖所有信贷资产、存续全过程。2（四）规范性原则，必须按规定的权限和程序进行分类。（五）审慎性原则，对难以准确判断债务人还款能力的信贷资产，应适度下调其分类级次。第六条信贷资产风险分类的管理模式：（一）自然人客户及符合“银监会小企业”标准的县域法人客户，表内外信贷资产采用五级分类管理。“银监会小企业”指符合中国银行业监督管理委员会规定标准的小企业，即单户授信总额500万元（含）以下和企业资产总额1000万元（含）以下，或授信总额500万元（含）以下和企业年销售额3000万元（含）以下的企业,各类从事经营活动的法人组织和个体经营户。（二）对第一款规定范围之外的法人客户表内外信贷资产采取十二级分类管理。（三）对符合“银监会小企业”标准的县域法人客户表内外信贷资产，可以一级分行为单位提出申请，经总行同意后采取十二级分类管理。采取十二级分类后，不得退回五级分类管理。第二章核心定义第七条五级分类下，信贷资产风险分类形态从高到低依次为正常类、关注类、次级类、可疑类和损失类，后三类合称为不良信贷资产。（一）正常类：债务人能够履行合同，没有足够理由怀疑信贷资产本息不能按时足额偿还。（二）关注类：尽管债务人目前有能力偿还信贷资产本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。（三）次级类：债务人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正3常经营收入无法及时、足额偿还信贷资产本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失，预计损失在40％（含）以内。（四）可疑类：债务人无法足额偿还信贷资产本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失，预计损失在40％至90％（含）之间。（五）损失类：在采取所有可能的措施或必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分，预计损失在90％以上。第八条十二级分类是对五级分类的进一步细化。其中，正常类细分为正常一、二、三、四级；关注类细分为关注一、二、三级；次级类细分为次级一、二级；可疑类细分为可疑一、二级；损失类对应为损失级。各级次核心定义如下：（一）正常一级：债务人资质极佳，或资质优良且债项安排极佳，或具有明显的低信用风险特征，有充分的证据表明信贷资产本息能够按时得到足额偿付。（二）正常二级：与正常一级相比，债务人资质或债项安排略有欠缺，但第一、第二还款来源的保障程度很高，有足够的证据表明信贷资产本息能够按时得到足额偿付。（三）正常三级：债务人资质优良而债项安排一般，或债项安排极佳而债务人资质一般，第一、第二还款来源中至少一项保障程度高，没有理由怀疑信贷资产本息不能按时得到足额偿付。（四）正常四级：债务人资质优良而债项安排存在一定瑕疵，或债项安排较好而债务人资质一般，第一、第二还款来源共同对债务偿还起到较高的保障作用，没有足够理由怀疑信贷资产本息不能按时得到足额偿付。（五）关注一级：与正常类贷款相比，尽管债务人存在一些可能对偿还产生不利影响的因素，但目前有能力偿还信贷资产本息。（六）关注二级：债务人存在对偿还产生不利影响的因素，或债4务人虽然还款能力较强，但债项安排有明显瑕疵，预计依靠其正常经营收入，可以在信贷资产到期后60天内足额收回信贷资产本息。（七）关注三级：债务人存在的不利因素已对债务偿还产生了实质性不利影响，如不尽快采取措施，将难以保证信贷资产本息及时足额偿还。（八）次级一级：债务人存在较大风险隐患，预计完全依靠经营收入无法及时足额偿还信贷资产本息，即使执行担保也可能造成一定损失。（九）次级二级：债务人不能及时足额偿还信贷资产本息，即使执行担保也可能会形成损失，预计损失在40％（含）以内。（十）可疑一级：债务人无法足额偿还信贷资产本息，即使执行担保，也肯定会造成较大比例损失，预计损失在40％至60％（含）之间。（十一）可疑二级：债务人无法偿还信贷资产本息，即使执行担保，也会造成极大比例损失，预计损失在60％至90％（含）之间。（十二）损失级：在采取所有可能的措施或必要的法律程序之后，信贷资产本息仍然无法收回，或只能收回极少部分，预计损失在90％以上。第三章分类标准第一节法人客户信贷资产分类标准第九条办理符合总行规定的低信用风险业务而形成的信贷资产、银行承兑汇票贴现及买断式转贴现票据，认定为正常类（正常一级）。第十条符合以下任一标准的信贷资产，认定为损失类（损失5级）：（一）债务人和担保人依法宣告破产、关闭、解散或撤销，相关程序已经终结，农业银行对债务人和担保人进行追偿（包括但不限于电话追索、信函追索、上门追索、起诉、公证送达等，下同）后，未能收回的债权。（二）法院依法宣告债务人破产后2年以上仍未终结破产程序的，农业银行对债务人和担保人进行追偿后，未能收回的债权。（三）债务人遭受重大自然灾害或者意外事故，损失巨大且不能获得保险补偿，或者以保险赔偿后，确实无力偿还部分或者全部债务，农业银行对其财产进行清偿和对担保人进行追偿后，未能收回的债权。（四）债务人和担保人虽未依法宣告破产、关闭、解散、撤销，但已完全停止经营活动，被县级及县级以上工商行政管理部门依法注销、吊销营业执照，农业银行对债务人和担保人进行追偿后，未能收回的债权。（五）债务人和担保人虽未依法宣告破产、关闭、解散、撤销，但已完全停止经营活动或者下落不明，未进行工商登记或连续2年以上未参加工商年检，农业银行对债务人和担保人进行追偿后，未能收回的债权。（六）由于债务人和担保人不能偿还到期债务，农业银行诉诸法律，债务人和担保人虽有财产，经法院对债务人和担保人强制执行超过541天（含）以上仍未能收回的债权，或债务人和担保人虽有财产，进入强制执行程序后，由于执行困难等原因，经法院裁定终结或终止（中止）执行程序的债权；或债务人和担保人均无财产可执行，法院裁定执行程序终结或终止（中止）的债权。（七）农业银行对债务人诉诸法律后，或债务人按照《破产法》6相关规定进入重整或和解程序后，重整计划或和解协议经法院裁定通过，根据重整协议或和解协议，无法追偿的剩余债权。（八）对债务人和担保人诉诸法律后，因债务人和担保人主体资格不符或消亡等原因，被法院驳回起诉或裁定免除(或部分免除)债务人责任；或因借款合同、担保合同等权利凭证遗失或丧失诉讼时效，法院不予受理或不予支持，农业银行经追偿后，未能收回的债权。（九）由于上述（一）至（八）项原因债务人不能偿还到期债务，农业银行依法取得抵债资产，抵债金额小于贷款本息的差额，经追偿后未能收回的债权。（十）开立信用证、办理承兑汇票、开具保函等发生垫款时，凡开证申请人和保证人由于上述（一）至（九）项原因，无法偿还垫款，经追偿后未能收回的债权。（十一）农业银行经批准采取打包出售、公开拍卖、转让等市场手段处置债权后，其出售转让价格与账面价值的差额。（十二）因债务人、担保人或其法定代表人（主要负责人）涉嫌违法犯罪，或因农业银行内部案件，经公安机关立案541天（含）以上，未能收回的债权。（十三）经国务院专案批准核销的债权。（十四）符合“银监会小企业”标准的法人客户,逾期361天（含）以上的信用、保证贷款和逾期541天（含）以上的抵（质）押贷款。（十五）符合《中国人民银行、中国银行业监督管理委员会关于建立涉农贷款专项统计制度的通知》（银发〔2007〕246号）规定的农村企业及各类组织标准，或年销售额和资产总额均不超过2亿元的法人客户，单笔贷款额在500万元及以下的，经追偿1年以上，未能收回的贷款。第十一条对实施十二级分类管理且采用分池评级的小企业简7式快速贷款等信贷资产，按照借款人信用等级和担保方式直接认定分类形态，标准如下：信用等级信用保证抵押质押AAA+正常一级正常一级正常一级正常一级AAA正常一级正常一级正常一级正常一级AAA-正常一级正常一级正常一级正常一级AA+正常二级正常二级正常二级正常二级AA正常三级正常三级正常三级正常三级AA-正常三级正常三级正常三级正常三级A+正常四级正常四级正常四级正常四级A正常四级正常四级正常四级正常四级A-正常四级正常四级正常四级正常四级BBB+正常四级正常四级正常四级正常四级BBB正常四级正常四级正常四级正常四级BBB-关注一级关注一级正常四级正常四级BB关注一级关注一级关注一级关注一级B关注二级关注二级关注二级关注二级C关注三级关注三级关注三级关注三级对信用等级为D级的，通过测算客户评价和债项评价得分，对照十二级分类矩阵及分类特别规定，确定分类级次。第十二条对实施十二级分类管理的信贷资产，如不符合第九条、第十条、第十一条标准，通过测算客户评价和债项评价得分，对照十二级分类矩阵及分类特别规定，确定分类级次。（一）客户评价是通过对客户年度信用等级及得分、即期财务与非财务因素变化情况等的综合分析，量化评估客户违约风险的过程。（二）债项评价是通过对债项的优先等级、第二还款来源保障程度、结算匹配情况、贷款资金流向、基础合同履行情况等因素的综合分析，量化评估债项交易风险的过程。（三）十二级分类矩阵。1.具备第二还款来源信贷资产的分类矩阵。客户评价债项评价949-1000889-949846-889814-846776-814740-776705-740670-705635-670596-635556-596500-556500以下933-1000正常1正常1正常2正常2正常3正常3正常3正常3正常4关注1关注2关注2次级1875-933正常1正常1正常2正常2正常3正常3正常3正常4正常4关注1关注2关注2次级18848-875正常1正常1正常2正常2正常3正常3正常4正常4正常4关注1关注2关注3次级1798-848正常1正常1正常2正常2正常3正常3正常4正常4关注1关注1关注2关注3次级1750-798正常1正常1正常2正常2正常3正常4正常4正常4关注1关注2关注2次级1次级2726-750正常1正常2正常2正常2正常3正常4正常4关注1关注1关注2关注2次级1次级2696-726正常1正常2正常2正常3正常3正常4正常4关注1关注1关注2关注2次级1次级2643-696正常1正常2正常2正常3正常4正常4正常4关注1关注2关注2关注3次级2次级2600-643正常1正常2正常2正常3正常4正常4关注1关注1关注2关注2关注3次级2次级2500-600正常1正常2正常3正常4正常4关注1关注1关注1关注2关注2关注3次级2可疑1468-500正常1正常2正常3正常4正常4关注1关注1关注2关注2关注2关注3次级2可疑1448-468正常1正常2正常3正常4正常4关注1关注1关注2关注2关注2次级1可疑1可疑1400-448正常1正常2正常3正常4正常4关注1关注1关注2关注2关注3次级1可疑1可疑1316-400正常1正常3正常4正常4关注1关注1关注2关注2关注2关注3次级1可疑1可疑1286-316正常1正常3正常4正常4关注1关注1关注2关注2关注2关注3次级1可疑1可疑2250-286正常1正常3正常4