10考前辅导习题课(印刷)

企业办税员国家职业资格培训企业办税员国家职业资格培训主讲人：王凤英副教授目录增值税2消费税33税务登记、建账建制、发票管理、权利、责任31流转税混合计算5企业所得税36营业税34个人所得税7税务登记、建账建制、发票管理建账建制2发票管理33税务登记31目录责任35申报管理4权利6税务登记一、单选1、根据《税收征收管理法》及其实施细则的规定,从事生产经营的纳税人自领取营业执照()日内到主管税务机关办理税务登记.A、10日B、15日C、30日D、45日2、从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关变更登记之日起（）日内持有关证件向税务机关申报办理变更。A10B15C30D603、从事生产经营的纳税人应当自领取（）之日起（）日内按照国家有关规定将财务、会计制度向主管税务机关备案。A、营业执照、30日B、营业执照、15日C、税务登记、30日D、税务登记、15日CCD4、从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款帐户和其他存款帐户，并将其（）帐号向税务机关报告。A、基本存款B、一般存款C、临时存款D、全部5、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关撤消登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤消登记之日起（）日内，向原税务登记税务机关申请办理注销税务登记。A、30B、45C、15D、60DC多选1、办理以下哪些涉税事宜必须携带税务登记证件（）。A.开立银行存款账户B.纳税申报C.发票领购D.延期缴纳税款2、根据中国人民银行《银行账户管理办法》的规定，存款账户按其不同用途分为（）种。A.基本存款账B.一般存款账户C.临时存款账户D.专用存款账户ACDABCD判断1、税务机关批准纳税人停业时，纳税人应当结清税款，将发票及有关税务登记证件交税务机关暂时保存。（）2、从事生产经营的纳税人应自领取营业执照之日起30日内到主管税务机关办理开业税务登记。（）3、纳税人应当先向工商行政管理机关申请办理注销工商登记，然后向税务机关申请办理注销税务登记。（）4、从事生产经营的纳税人应自领取营业执照之日起30日内到主管税务机关办理开业税务登记。（）建账建制√√√×先到税务局，再到工商局建账建制一、单选从事生产经营的纳税人应当自领取营业执照或发生纳税义务之日起（）日内按照国家有关规定设置账簿。A、10日B、15日C、30日D、7日二、多选1、当财务人员调动工作时，以下要在账簿扉页“启用表”上注明内容正确的是（）。A．交接日期B.接办人员C.监交人员姓名D.注明启用日期2、根据《税收征收管理法》的规定，纳税人、扣缴义务人按照（）的规定设置账簿。A.有关法律、行政法规B.上级主管部门C.国务院财政部门D.国务院税务主管部门BABCACD3、纳税人需要建立的账簿包括（）。A.总账B.明细账C.日记账D.辅助性账簿4、企业以下业务可以以现金付款的是（）。A．发放工资B.支付给某企业3000元货款C.张三出差借差旅费4000元D.从农民手中购买8000元粮食。ABCDACD发票管理判断：发票均由国务院税务主管部门制定的企业印刷，其他机关无权指定企业印刷。（）×发票管理发票管理一、单选1、经营规模和发票用量都比较小，建立了财务制度和发票管理制度的单位，以及经营活动比较稳定的个体工商户购买发票的方式一般为（）。A、批量供应B、交旧购新C、根据需要随时购买D、验旧购新2、开具发票的单位和个人应当按税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自销毁，已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存（）年A、5年B、10年C、15年D、20年DA批量供应：规模大、经营范围单一、财务管理制度健全、发票管理规范。验旧购新:经营规模和用票量小，建立了财务制度和发票管理制度，经营活动比较稳定的个体工商户交旧购新：经营活动不稳定，易发生短期行为的单位；临时到本地的外埠单位；个体工商户发票管理二、多选发票的领购方式有以下（）。A.批量供应B.交旧购新C根据需要随时购买D.验旧购新ABD三、判断1、生产经营机器、机车、汽车、轮船、锅炉等大型机械电子设备的工商企业，凡直接销售给使用单位的，不得开具增值税专用发票。（）2、验旧购新发票领购方式适用于规模较大、财务制度和发票管理制度健全的单位。（）3、用票单位和个人如果发生发票损毁、遗失、应立即向主管税务机关报告（）申报管理√√×申报管理一、单选1、以下关于纳税申报的方式表述不正确的是（）。A、凡实行查账征收的纳税人无需税务机关审批,均可实行邮寄申报方式.B、纳税人、扣缴义务人邮寄申报日期，以邮出的邮戳日期为实际申报日期。C、纳税人实施电子报税后，因客观原因无法进行电子申报且在征收期限内未排除故障，先向税务机报告情况，然后持报税软盘或纸质纳税申报表及时到税务机关申报缴纳税款。D、小规模纳税人包括个体工商户适合于电话报税。2、按照税收法律、法规和税收管理的实践，税务机关批准纳税人、扣缴义务人延期申报的时限一般不超过（）。A、1个月B、2个月C、3个月D、45天AA3、对纳税人、扣缴义务人申报的认定,如果其纳税人申报表与财务会计报表不一致时,则以()为准.A.财务会计报表B.会计账簿C.纳税申报表D.会计凭证4、税务机关批准纳税人、扣缴税款义务延期申报的时限一般不超过（）个月，最长不得超过（）个月。A.1、3B、2、3C、3、6D、1、6CA二、多选1、纳税人延期缴纳税款必须同时符合以下条件（）。A纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款B经省级税务局批准C延期最长不得超过三个月D按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款2、新《征管法》规定的纳税申报方式有（）。A.直接申报B.邮寄申报C.电话申报D.数据电文ABCDABCD3、与税务登记不同，下列（）应办理纳税申报。A、取得临时应税收入的单位和个人B、临时发生应税收入的单位和个人C、享受减免税优惠的单位和个人D、没有纳税义务但有扣缴义务的单位和个人4、纳税人如遇下列（）情形之一，可申请延期付款A、现金和银行存款不足支付工资B、三角债C、企业亏损D、不可抗自然灾害ABCDAD判断1、纳税人、扣缴义务人因客观环境的原因，不能按期进行纳税申报，经向税务机关申请并经批准，不必预缴税款，可办理延期纳税申报。（）2、纳税人在纳税期内享受减免税优惠政策的，按照规定可以不办理纳税申报（）权利×预缴税款办理申报×权利与责任一、单选1、纳税人、扣缴义务人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定()，然后依法申请行政复议,对行政复议不服的,才可以向法院起诉.A.缴纳税款B.处罚决定C.强制执行措施D.税收保全措施2、税务机关在对个人作出()元以上、对法人或者其他组织作出()元以上的税务行政处罚之前,必须告知当事人有要求举行听政的权利.A.2000、10000B.1000、5000C.5000、20000D.1000、100003、退税利息按照税务机关办理退税手续当天中国人民银行规定的计算（）。A、活期存款利率B、定期一年C、定期两年D、定期三年AAA权利与责任4、账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存()年;但是,法律、行政法规另有规定的除外.A.30年B.20年C.10年D.5年5、对账簿、记账凭证、完税凭证等资料保管期限已满,需要销毁的,应当按照规定编制销毁清册,报()批准,由资料保管部门和会计部门共同销毁.A.主管税务机关B.同级财政部门C.税务专管员D.单位负责人CD6、纳税人不进行纳税申报,不缴或者少缴应纳税款的,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处以不缴或少缴税款()的罚款.A.30%以上5倍以下B.40%以上5倍以下C.50%以上2倍以下D.50%以上5倍以下7、纳税人偷税数额占应纳税额的()以上且偷税数额在()以上的,处3年以上7年以下有期徒刑,并处偷税数额1倍以上5倍以下的罚金.A.30%;10万元B.50%;10万元C.30%;5万元D.30%;5万元DA8、某企业2008年3月份（税款所属期）应纳税额8万元，按规定应在4月10日前缴纳，但由于种种原因直到5月10日才缴纳，该纳税人实际应缴纳税款和滞纳金应为（）A、80000B、84800C、81200D、836009、纳税人有（）的税务违法行为，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。A.未在规定期限内申请办理税务登记B.未按规定使用税务登记C.不办理税务登记，经税务机关责令限期改正，逾期仍不改正D.伪造税务登记证件CC10、纳税人未按照规定的申报期限申报办理税务登记的、变更或注销登记的，由税务机关限期改正，可以处（A）元以下的罚款A、2000B、5000C、10000D、2000011、欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告，这里边所说的数额较大是指欠缴税款（A）以上A、5万元B、10万元C、2万元D、15万元多选1、以下属于纳税人的平等权利的是（）。A.知情权B.要求保密权C.申请回避权D.拒绝权2、关于税务检查和税务稽查的区别，表述正确的是（）。A.税务稽查往往是检查纳税人以前年度的纳税人的纳税情况；B.税务检查往往是检查纳税人当年的纳税情况C.税务检查有严格的检查程序，税务稽查方式灵活多样，并不严格按程序进行D.税务稽查的对象是重大、特大案件;税务检查的对象主要是在税收征管活动中有特定义务和需要，或在某一环节出现问题的纳税人、扣缴义务人案件来源不同ABCACD3、行政机关作出（）等行政处罚决定之前，应当告知当事人有要求举行听政的权利。A.责令停产停业B.吊销许可证C.吊销执照D.罚款4、以下属于纳税人的税收业务权利的是（）。A.要求退回多交税款权B.延期申报纳税权C.申请回避权D.拒绝权4、纳税人、扣缴义务人对税务机关作出的（）决定不服的，应先申请行政复议，对行政复议不服的，才可以向法院起诉A、缴纳税款B、处罚决定C、强制执行措施D、税收保全措施ABCABCBCD多选6、纳税人向税务机关备案的财务会计制度包括（）。A.财务、会计制度B.财务、会计处理办法C.财务会计人员的岗位职责制度D.会计核算软件、使用说明书及有关资料7、以下关于纳税申报表述正确的是（）。A.纳税人由于特殊原因可自行决定延期一个月进行纳税申报。B.纳税人应当保证纳税申报的及时性C.纳税人逾期申报一次，最高可处10000元的罚款D．纳税人除享受减、免税政策期间外，无论有无应纳税款，都必须在规定的纳税期内进行申报，向税务记机关报送申报表和财务会计报表及其他申报资料ABDBC判断1、根据税收征管法的有关规定，纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现超过应纳税额缴纳的税款，可以向税务机关要求退还多缴的税款，但不得加算同期存款利息。（）2、税务机关扣押商品、货物或者其他财产时，必须开付收据；查封商品、货物或其他财产时，必须开付清单。（）3、税务行政处罚在诉讼期间应当停止执行。（）×√×1、纳税人可以根据自己的需要安装、使用税控装置。（）2、原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开或者更正，更正处应当加盖出具单位印章。（）××目录增值税•单选•多选•判断•计算目录增值税一、单选1、对企业销售电梯(资产或购进的)并负责安装、保养、维修取得的收入,应当().A、销售电梯收入征增值税,安装、保养、维修取得的收入征营业税按照现行消费税制度规定B、全部收入只征增值税,不征营业税C、全部收入只征营业税,不征增值税D、免税2、以下各项中是”应交税金—应交增值税”明细账贷方专栏的是().A、进项税额转出B、已交税金C、减免税款D、未交增值税BA3、“应交税金—应交增值税”科目的期末借方余额,反映()A、未缴的增值税B、应缴的增值税C、多缴或未抵扣的增值税D、已缴的增值税4、根据现行规定,增值税一般纳税人购进免税农业产品准予抵扣的进项税额按照买价和()的扣除率计算.A、7%B、10%C、13%D、17%CC5、某商场实行还本销售家具，家具现不含税售价16500元，5年后还本，该商场的增值税计税销售额为（）万元。