全面风险管理体系建设讲座

企业在生产经营过程中时时面临着风险企业强盛快速发展之机也许正是企业风险孕育之时案例1：巴林银行的倒闭对人,账目和资金的管理缺乏监督约束机制对有利益冲突的角色没有实行权责分离对营运中暴露出的错误,没有及时纠正没有“内部控制”系统预报风险案例2:郑百文内控失败的警示赊销失控,坏账高筑盲目扩张,资产负债率失控,缺乏风险意识对销售人员重“激励”缺“约束”信息失真,为上市做假账,虚报利润案例3:美国世通公司破产历史背景：世界500强企业最后结果：涉嫌金额近100亿美元风险分析：疯狂购并；财务集中-分散模式；公司治理缺陷；内部人私利驱动；财务人员职业道德；内部控制文化。更多案例:八百伴盲目推行“多元化发展”战略…南京冠生园使用过期月饼馅遭媒体嚗光…罗家寨1223井喷事故…长庆连续两年重复发生有毒有害气体中毒重大事故…次贷危机金融危机经济危机……………全面风险管理体系建设认知与实践谢文虎基本概念风险管理基本流程全面风险管理体系的运行文化培育与环境建设监督与改进几点认识提纲中央企业全面风险管理指引战略目标—高层次目标，与使命相关联；经营目标—有效和高效地利用各种资源；报告目标—各种报告信息的真实可靠性；合规目标—符合适应的法律与法规。基本概念企业目标企业风险:对实现企业目标具有关键作用的因素的不确定性.--纯粹风险--机会风险基本概念战略风险:指企业在战略的制订和实施上出现错误，或因未能随环境的改变而作出适当的调整，而导致的损失.基本概念战略风险:组织结构设置,重组,改制,…投资,合资,合作,…市场定位,结构,环境,…竞争策略风险:价格,服务,技术,差异化,…产业结构,多元化策略,规模控制,…技术落伍,技术开发,………基本概念财务风险:指融资安排、会计核算与管理以及会计或财务报告失误而对企业造成的损失.基本概念财务风险:资产负债风险,…,资金周转风险,…国家税价政策,地方规费调整风险,…应收帐歀,坏账风险,…高风险业务的财产保全风险,…大宗器材物资价格,汇率波动风险,…帐户管理风险,资金管理风险,…资产流失风险,…关联交易价格风险,…生产成本控制,预算控制风险,………基本概念市场风险:指因市场等外界条件变化而使企业产生经济损失的风险.基本概念市场风险:市场萎缩风险,…客户流失风险,客户信用风险,…竞争风险:潜在竞争,产品服务替代,…合作伙伴风险,…新市场进入风险,………基本概念运营风险:指企业内部流程和系统、人为或外部因素而给企业造成的各种损失.基本概念运营风险:健康安全环境管理,质量管理,应急管理,…客户管理,供应链管理,公共关系管理,…库存控制,应急储备,防洪防汛,冬防保温,…信息安全,合同管理,…海外业务沟通交流,防恐,…人力,设备,队伍资质等各种运营资源管理,…生产预测,部署,指挥,…关键业务流程管理,………基本概念法律风险:指企业因违反法律、法规或规定，或侵害其他利益相关者的权益，而导致企业遭受经济或声誉损失的风险.基本概念国有企业面临的主要法律风险:国有企业改制中存在的法律风险…企业经营管理不善、决策失误导致的法律风险…企业商业纠纷导致的法律风险…企业内部不和谐导致的法律风险…企业走出去带来的法律风险…上市公司报表及信息披露的真实可靠性…基本概念国内外与本企业相关的政治、法律环境；影响企业的新法律法规和政策；员工道德操守的遵从性；本企业签订的重大协议和有关贸易合同；本企业发生重大法律纠纷案件的情况；企业和竞争对手的知识产权情况。基本概念全面风险管理:企业围绕总体目标,通过在经营管理的各个环节和过程中执行风险管理的基本流程,培育良好的风险管理文化,建立健全全面风险管理体系,为实现企业总体目标提供合理保证的过程和方法.基本概念企业全面的意思是打破了职能部门或文化间的壁垒,这意味着采取一种真正全面的,整合的,前瞻的,以管理流程,业务流程为导向的体系,来管理一切重大的风险和机会--而不只是仅仅局限于财务风险的控制和保全.基本概念内部控制系统:企业围绕风险管理策略目标,针对各项业务风险,立足风险管理基本流程及解决方案,制定并执行各项制度,措施及重要业务流程的过程和方法.基本概念风险管理五步流程:收集风险管理基本信息进行风险评估制定风险管理策略制定和实施风险管理解决方案风险管理的监督与改进风险管理的基本流程风险管理初始信息建立综合信息框架的工作主要是收集关于应用范围的基本信息，包括：经营战略，目标，要求，条件，假设内部和外部风险的历史和现状相应的风险管理的历史和现状是否有风险管理体系现有风险管理程序的执行效果风险管理的基本流程风险管理初始信息:按业务分工,按风险类别,…企业内外,行业内外,国内外,…历史,现状,未来预测,…风险管理现状,…风险数据库,…风险管理的基本流程风险评估工作包括三个部分：风险辨识找出对目标有影响的所有不确定性因素风险分析对所辨识出的风险进行描述，分析其动因和相互关系风险评价对所辨识出的风险发生的可能性和潜在影响进行评价；对现有风险管理体系的有效性进行评价风险管理的基本流程风险辩识风险分析风险评价风险评估流程综合信息框架确认风险事件风险表现分析风险定义归类风险动因分析风险影响分析风险关系分析风险初步判断风险可能性评价风险影响程度评价风险列表分析结果风险矩阵风险管理的基本流程风险识别分析评价的主要活动方式:小型讨论会问卷调查其他…交替使用风险管理的基本流程问卷调查的重点内容:站在全局高度,您认为企业需要重点关注哪些风险?本部门(本单位)需要重点关注哪些风险?……具体到某个风险---您认为该风险发生的可能性有多大?您如何评估该风险的潜在影响?请评价该风险管理的轻重缓急程度.您认为哪些部门或岗位需要向该风险的管理负责?您认为该风险管理解决方案中哪些措施最关键?…………风险管理的基本流程风险管理的基本流程风险数据库:风险名称风险代码记录日期录入人风险历史风险当前状态风险类别现有管理的有效性风险管理优先级风险具体描述风险概率风险成本(影响)风险负责人(各级)风险经理(监督人)风险相关人风险成因分析风险应对成本分析风险策略(行为)风险管理解决方案风险数据库的落脚点:风险管理解决方案的基础:风险管理的基本流程风险动因分析风险管理解决方案风险业务风险表象B风险表象A风险表象C风险表象E风险表象D风险动因a风险动因a风险动因b风险管理的基本流程风险因果关系分析模型井喷钻井作业设计缺陷操作失误执行规程不严判断失误设备失灵地下情况操作规程培训及演练风险管理的基本流程井控风险因果关系分析模型设计方法思路疏忽大意井控意识管理力度设备质量维护保养人的知识经验错误表象恐怖事件海外业务政治原因经济原因各种矛盾竞争矛盾资源矛盾针对中方治安状况防范意识及措施风险管理的基本流程海外业务防恐风险因果关系分析模型针对当局政局动荡针对甲方环境因素主观因素团伙行为个体行为民族矛盾恐怖事件海外业务印度尼西亚厄瓜多尔乌孜别克斯坦其它新区土库曼斯坦社区动乱经济原因哥伦比亚游击队风险管理的基本流程海外业务防恐风险因果关系分析模型仇华情绪经济原因资源矛盾民族矛盾政变东突分子东突分子交通事故生产作业非正规路面正规路面恶劣天气状况人为因素设备状况风险管理的基本流程交通安全风险因果关系分析模型资金损失资金管理授权与审批岗位设置流程缺陷其它因素人的因素风险管理的基本流程资金管理风险因果关系分析模型制度缺陷帐户设置呆坏帐客户管理信用管理客观原因环境因素其它因素恶意欺诈风险管理的基本流程客户信用风险因果关系分析模型内部原因帐户设置信息不畅法律不完善信用体制缺陷三角债合同条款支付能力信用政策设置吊装事故吊装作业操作规程人的行为其它因素人员资质风险管理的基本流程吊装作业风险因果关系分析模型设备及工具吊具被吊物吊车操作指挥协调培训环境监督配合事故压力容器管理压力产品质量使用其它因素人的因素风险管理的基本流程压力容器管理风险因果关系分析模型作业条件固定介质工艺检验制度材质资质操作规程验收责任心风险管理的基本流程人才流失人力资源管理外部原因企业原因环境因素工作环境对手挖掘企业文化融合人才流失风险因果关系分析模型行业萎缩主观因素职业生涯设计薪酬福利政策文化生活价值取向企业文化认同人际关系处理组织关心没有公平感风险管理的基本流程脱靶定向井施工客观因素设计原因技术管理轨迹监控工具原因参数选择定向井脱靶风险因果关系分析模型地层因素人为因素钻具组合增斜及漂移规律预测操作规程工作责任心读片或计算失误技术培训和研讨抛面选择经验不足经营人员法律意识淡漠人情“关系”合同领导层干预合同项目应急经营人员将合同视为结算凭证“重义气”履行合同牟取职务利益合同未经法律审查或者法律审查流于形式合同签约方故意制造合同陷阱合同管理人员业务素质不高经营管理人员对法律论证重视不够没有建立或者落实好法律论证制度“政治”合同，排斥法律论证签约方合同主体资质没有审查签约方合同主体资质审查不严格人情合同主体、排斥资质审查领导牟取私利完成上级领导指示培训教育不够没有应急措施合同签订或者变更程序复杂制度缺失审查人员牟取私利审查人员牟取私利审查人员疏忽审查人员业务能力有限领导指示上级单位或者领导指示没有相关制度没有落实相关制度项目应急来不及论证领导认为论证只是程序不具有相关专业资格培训教育不够项目实施未及时审查审查人员责任心不强合同签订与合同管理脱节经营人员注重项目实际，脱离合同监管存在履行管理漏洞经营管理人员选拔失误政府指令未制定标准合同文本导致起草合同困难相关人请托应急制度落实不够制度设计不合理职责交叉重复合同相对方制作假资质未签订书面合同或者合同变更未采用书面形式合同主体资格瑕疵忽视合同履行合同条款约定不明确重大经营决策缺少合同法律论证合同管理合同纠纷风险管理的基本流程合同纠纷风险因果关系分析模型风险管理的基本流程影响程度重大大中等小较小极高高中等低极低可能性风险矩阵制定风险管理策略:风险承担风险规避风险转移风险转换风险对冲风险补偿风险控制风险管理的基本流程制定风险管理策略时,应考虑:应该承担什么风险？怎样承担这些风险？承担多少风险？如何管理这些风险？风险管理的基本流程制定风险管理策略风险承担:指企业对所面临的风险采取被动接受的态度，从而承担风险带来的后果.风险管理的基本流程制定风险管理策略风险规避:指企业回避、停止或退出蕴含某风险的商业活动或商业环境，避免成为风险的所有人.风险管理的基本流程制定风险管理策略风险转移:指企业通过合同将风险转移到第三方，企业对转移后的风险不再拥有所有权.风险管理的基本流程制定风险管理策略风险转换:指企业通过战略调整等手段将企业面临的风险转换成另一个风险.风险管理的基本流程制定风险管理策略风险对冲:指采取各种手段，引入多个风险因素或承担多个风险，使得这些风险能够互相对冲，也就是，使这些风险的影响互相抵消.风险管理的基本流程制定风险管理策略风险补偿:指企业对风险可能造成的损失采取适当的措施进行补偿.风险管理的基本流程制定风险管理策略风险控制:指控制风险事件发生的动因、环境、条件等，减轻风险事件发生时的损失或降低风险事件发生的概率到一个可以接受的程度.风险管理的基本流程风险管理的基本流程风险管理策略统领全局承上启下常用风险管理策略:A-规避B–控制C–承担D–分散E–忽略,被动承担边界–组合风险管理的基本流程风险管理的基本流程影响程度重大大中等小较小极高高中等低极低可能性ABCDE风险矩阵风险管理的基本流程影响程度重大大中等小较小极高高中等低极低可能性ABCDE风险矩阵风险管理的基本流程影响程度重大大中等小较小极高高中等低极低可能性ABCDE忽略区理性区敏感区风险矩阵风险矩阵全局性的分业务板块的分业务单元的分单位的分作业项目的…………风险管理