审计工作底稿模板-参照5-某大型集团对子公司开展的内部财务全面审计

★审计工作底稿附属资料封面中文审计通知书编号英文通知书日期审计小组组长审计小组成员审计开始日资产类负债类权益类损益类货币资金短期借款少数股东权益营业收入库存现金监盘表交易性金融负债实收资本(股本)营业成本交易性金融资产内部借款资本公积主要营业项目毛利率、平均售价和平均销售成本年内变动表应收票据应付票据盈余公积主要业务和重要客户交易情况检查表应收账款应付账款未分配利润销售成本结转抽查表预付账款预收账款库存股生产成本及销售成本倒轧表应收股利应付职工薪酬营业税金及附加应收利息工资总额统计表销售费用其他应收款应交税费管理费用坏账准备应付利息财务费用内部应收款应付股利资产减值损失存货其他应付款公允价值变动损益生产成本内部应付款投资收益制造费用预计负债营业外收入存货盘点表（建议格式）一年内到期的非流动负债营业外支出存货抽盘及比较分析表其他流动负债所得税费用存货跌价准备长期借款一年内到期的非流动资产长期借款利息调整试算表其他流动资产应付债券可供出售金融资产应付债券利息调整试算表可供出售金融资产利息调整试算表长期应付款持有至到期投资专项应付款持有至到期投资利息调整试算表递延所得税负债投资性性房地产其他非流动负债投资性房地产减值准备长期股权投资长期股权投资减值准备长期应收款固定资产及累计折旧增加固定资产减少固定资产累计折旧计提明细表固定资产抽盘表固定资产减值准备在建工程在建工程减值准备工程物资工程物资抽盘表固定资产清理生产性生物资产油气资产无形资产无形资产减值准备开发支出商誉商誉减值准备长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资产被审计单位基础数据录入表被审计单位实现利润自查调整表被审计单位基本数据综合类资产负债表纵向趋势分析表利润表纵向趋势分析表被审计单位承诺书资产负债表[未审]利润表[未审]20**年**月**日被审计单位审计项目审计截至时点涵盖会计期间**集审通字[20**]**号二O**年**月**日******、***20**年1-12月****有限公司财务收支20**年12月31日被审计单位基本情况表审计通知书审计所需资料清单比率趋势分析表会计事项调整表预算比较-资产负债表资产负债表试算平衡表利润表试算平衡表资产负债表[审定]利润表[审定]经济责任指标统计表资产负债表项目余额和发生额及期初数调整表未审报表(账面数据)与验证汇总表比较预算比较-利润表（中文）法人代表（英文）总经理所属行业成立日期现有职工财务总监注册地办公地经营范围经营期限总资产额-净资产额-营业收入-税后利润-金额出资比例金额出资比例--金额持有比例金额持有比例--类别目的范围被审计单位基本情况表被审计单位名称****有限公司对外投资情况合计实收资本投资者名称合计注册资本实际出资投资公司名称股东情况注册资本审计项目上期内部审计情况审计督查整改情况审计督查事项公司整改情况****集团有限公司审计通知书**集审通字[20**]**号****有限公司：根据《****集团有限公司内部审计管理制度》，经研究，对你司及有关子公司20**年1-12月财务收支及其有关的经济活动、内部控制的健全性和有效性以及风险管理进行审计，并对前期审计中要求你司整改的有关事项和未能解决的有关问题进行检查。由***同志担任主审，审计组成员***、***同志，请给予配合。现将《被审计单位承诺书》壹份及需你司提前准备的资料清单发予你们，请按要求于20**年**月**日前准备完毕并提供审计组，我部即安排审计。谢谢合作！特此通知。附件：被审计单位承诺书、审计所需资料清单二O**年**月**日1会计报表及附注、会计账簿(或财务电子系统备份资料)、会计凭证2银行存款对账单、余额调节表全部银行存款对账单3重要债权债务询证函件和内部债权债务核对资料若各债权债务主体账面不符，需要编制余额调节表4预算会计报表及执行情况审计涵盖各会计期间的预算会计报表、执行情况对比分析、经济活动分析5房屋、车辆产权证明6对外投资情况：批准文件、可行性研究资料、投资协议、被投资单位营业执照、被投资单位会计报表审计涵盖各会计期间的被投资单位经审计会计报表7长短期借款合同，抵押担保资料，贷款卡信息资料8固定资产盘点表标明固定资产各称、规格、数量、原值、预计残值、使用年限、折旧额、净值9存货盘点表若存货为委托保管，需提供受托保管单位的证明性资料10纳税鉴定文件审计涵盖期间纳税完税鉴定资料(若无，提供所有税种全年纳税资料)1112营业执照工商13税务登记证14组织机构代码证书质量监督局15公司资本结构和变动情况16公司章程、协议工商备案17设立、变更验资报告18前期审计报告整改和完善事项的落实情况19财务会计制度及相关内部控制制度20单位组织框架、人事结构及职责分工说明21股东会、董事会重大决议等文件22房屋租赁协议23重大事项重大诉讼、重大违纪事项、重大的会计政策变更以及涉及企业发展的重大规划24或有负债截至2007年末的未决诉讼或未决仲裁、对外提供债务担保以及待执行的亏损合同25审计验证表按统一格式填写，资产类以审计截止时点填列、损益类按会计年度分别填列备查类资料账务类资料审计所需资料清单资料类型资料目录说明具备(√)被审计单位承诺书****集团有限公司审计部：我单位已按审计组要求，提供了审计所属期间全部财务会计资料及审计所需相关资料，并郑重承诺：第一，所提供的资料真实、完整；第二，无账外账、账外资产。我单位财务报表编制和所有会计事项记录均符合公司所在国家和地区的法律、法规和主要控股股东的有关制度、规定，我单位将承担由此而产生的会计责任。承诺单位（盖章）单位负责人（签字）年月日（如有需说明的事项，请另增附页作详细说明）被审计单位：****有限公司单位：人民币元项目行次年初数年末数项目行次年初数年末数流动资产流动负债货币资金1--短期借款49--交易性金融资产2--交易性金融负债50--应收票据3--内部借款51--应收帐款4--应付票据52--减：坏账准备5--应付帐款53--应收帐款净额6--预收帐款54--预付帐款7--应付职工薪酬55--应收股利8--应交税费56--应收利息9--应付利息57--其他应收款10--应付股利58--减：坏账准备11--其他应付款59--其他应收款净额12--内部应付款60--内部应收款13--预计负债61--存货14--一年内到期的非流动负债62--减：存货跌价准备15--其他流动负债63--存货净额16--一年内到期的非流动资产17--其他流动资产18--流动资产合计19--流动负债合计64--非流动资产非流动负债可供出售金融资产20--长期借款65--持有至到期投资21--应付债券66--投资性房地产22--长期应付款67--长期股权投资23--专项应付款68--长期应收款24--递延所得税负债69--固定资产25--其他非流动负债70--减：累计折旧26--固定资产净值27--减：固定资产减值准备28--固定资产净额29--非流动负债合计71--在建工程30--减：在建工程减值准备31--负债合计72--在建工程净额32--工程物资33--固定资产清理34--生产性生物资产35--少数股东权益73--油气资产36--无形资产37--减：累计摊销38--所有者权益(或股东权益)无形资产净值39--实收资本(或股本)74--减：无形资产减值准备40--资本公积75--无形资产净额41--盈余公积76--开发支出42--未分配利润77--商誉43--减:库存股78--长期待摊费用44--递延所得税资产45--所有者权益(或股东权益)合计79--其他非流动资产46--非流动资产合计47--资产总计48--负债和所有者(或股东权益)合计80--资产负债表[未审]被审计单位：****有限公司单位：人民币元项目行次本年累计数上年累计数一、营业收入1--减：营业成本2--营业税金及附加3--销售费用4--管理费用5--财务费用6--资产减值损失7--加：公允价值变动净收益8--投资收益9--二、营业利润10--加：营业外收入11--减：营业外支出12--三、利润总额14--减：所得税费用15--四、净利润16--五、每股收益17（一）基本每股收益18--（二）稀释每股收益19--补充资料：项目行次本期累计数上期累计数一、净利润1--　　加：年初未分配利润2--　　　　其他转入3--二、可供分配的利润4--　　减：提取法定盈余公积5--　　　　提取法定公益金6--　　　　提取储备基金7--　　　　提取企业发展基金8--三、可供投资者分配的利润9--　　减：提取任意盈余公积10--　　　　应付利润11--　　　　转作资本12--四、未分配利润13--利润表[未审]被审计单位：****有限公司单位：人民币元资产负债表调整损益表调整金额资产负债表调整损益表调整金额会计事项调整表借方贷方调整事项摘要批注--被审计单位：****有限公司单位：人民币元借方贷方借方贷方流动资产流动负债货币资金1----短期借款49----交易性金融资产2----交易性金融负债50----应收票据3----内部借款51----应收帐款4----应付票据52----减：坏账准备5----应付帐款53----应收帐款净额6----预收帐款54----预付帐款7----应付职工薪酬55----应收股利8----应交税费56----应收利息9----应付利息57----其他应收款10----应付股利58----减：坏账准备11----其他应付款59----其他应收款净额12----内部应付款60----内部应收款13----预计负债61----存货14----一年内到期的非流动负债62----减：存货跌价准备15----其他流动负债63----存货净额16----一年内到期的非流动资产17----其他流动资产18----流动资产合计19----流动负债合计64----非流动资产非流动负债可供出售金融资产20----长期借款65----持有至到期投资21----应付债券66----投资性房地产22----长期应付款67----长期股权投资23----专项应付款68----长期应收款24----递延所得税负债69----固定资产25----其他非流动负债70----减：累计折旧26----固定资产净值27----减：固定资产减值准备28----固定资产净额29----非流动负债合计71----在建工程30----减：在建工程减值准备31----负债合计72----在建工程净额32----工程物资33----固定资产清理34----生产性生物资产35----少数股东权益73----油气资产36----无形资产37----减：累计摊销38----所有者权益(或股东权益)无形资产净值39----实收资本(或股本)74----减：无形资产减值准备40----资本公积75----无形资产净额41----盈余公积76----开发支出42----未分配利润77----商誉43----减:库存股78----长期待摊费用44----递延所得税资产45----所有者权益(或股东权益)合计79----其他非流动资产46----非流动资产合计47----资产总计48----负债和所有者(或股东权益)合计80----年末未审数年末审定数项目行次年末未审数年末审定数资产负债表试算平衡表审计调整审计调整项目行次被审计单位：****有限公司单位：人民币元借方贷方一、营业收入1----减：营业成本2----营业税金及附加3----销售费用4----管理费用5----财务费用6----资产减值损失7----加：公允价值变动净收益8----投资收益9----二、营业利润10----加：营业外收入11----减：营业外支出12----三、利润总额14----减：所得税费用15----四、净利润16----五、每股收益17（一）基本每股收益18-（二）稀释每股收益19-补充资料：借方贷方一、净利润1----　　加：年初未分配利润2----　　　　其他转入3----二、可供分配的利润4---