商业银行会计结算风险以及风险管理分析

1商业银行会计结算风险和风险管理分析2摘要随着我国市场经济的不断发展，商业银行的种类也在逐渐的增多，银行是人们储存钱财的重要地点，因此，商业银行的会计结算风险的防范显得更为重要。商业银行会计作为银行的一项基础性工作，肩负着核算银行业务、反映商业银行经营成果、预测业务发展前景、参与商业银行经营决策等重要职责，是商业银行实现稳健经营的重要保证。随着我国市场经济的建立发展和金融体制改革的不断深入，银行会计面临的风险日趋多样化、扩大化，因此，加强商业银行会计风险的防范是我国当前金融风险防范的重中之重。通过加强商业银行会计风险防范，可以提高商业银行会计信息质量、规范商业银行会计工作，增强商业银行会计人员的责任感，从而将风险发生的可能性和风险发生带来的损失降到最低。本文在归纳总结商业银行会计结算操作风险表现形式的基础上，分析了商业银行会计结算风险产生的原因以及风险防范的意义，并提出了采取加强会计核算制度落实、建设高素质员工队伍、提高银行会计核算电子化水平等措施防范银行会计结算操作风险。【关键词】商业银行会计结算风险防范3AbstractWiththecontinuousdevelopmentofmarketeconomyinChina,thebanksaregraduallyincreasinginvariety,thebankistheimportantplaceforpeopletostoremoney,accordingly,bankaccountingsettlementriskpreventionismoreimportant.Bankofaccountingasabasicworkofbanksandshoulderaccountingbanking,operatingresultsreflectthebank,forecastbusinessdevelopmentprospects,participationindecision-makingbanksandotherimportantduties,thebankachievedanimportantguaranteeforthesoundoperation.Withtheestablishmentofmarketeconomydevelopmentanddeepeningofthefinancialsystem,banksincreasinglydiverseaccountingrisks,expansion,therefore,strengthentheaccountingofriskpreventionisthetoppriorityofthecurrentfinancialriskprevention.Bystrengtheningthebankaccountingriskprevention,itcanincreasethequalityofaccountinginformation,standardbankaccountingwork,enhancethebankworkers'personnelduty,andtominimizethelossbroughtbytheriskpossibilityofoccurs.Thispapersummarizestheperformanceofoperationalriskandbankingformsofsettlement,basedonanalysisofoperationalriskandbankingsettlementcauses,andproposedmeasurestostrengthentheimplementationofaccountingsystemsandbuildinghigh-qualityworkforceandimprovethelevelofelectronicbankingandotheraccountingmeasurestopreventbankaccountingsettlementoperationalrisk.【Keywords】CommercialBanks;AccountingSettlement;Riskprevention4目录1引言............................................51.1选题背景及意义.......................................................................................51.2文献综述...................................................................................................51.3研究思路及论文结构安排.......................................................................72商业银行会计结算风险的具体表现...................72.1清算风险....................................................................................................82.2票据风险....................................................................................................92.3结算操作风险............................................................................................112.4内控风险....................................................................................................112.5经营风险....................................................................................................133商业银行会计结算风险成因分析.....................143.1外部原因....................................................................................................153.1.1清算风险的产生....................................................................................153.1.2票据风险的产生....................................................................................163.1.3结算操作风险的产生............................................................................163.2内部原因...................................................................................................173.2.1内部控制风险的产生............................................................................173.2.3经营风险的产生....................................................................................204商业银行会计结算风险防范的措施...................204.1防范清算风险...........................................................................................214.2防范票据风险...........................................................................................224.3防范结算操作风险...................................................................................234.4防范内控风险...........................................................................................244.5防范经营风险...........................................................................................264.6培育商业银行会计结算风险管理文化....................................................274.7开展会计结算风险防范运行效果评估....................................................295结语............................................29参考文献..........................................3151引言1.1选题背景及意义近年来，银行业操作风险案件频发，影响范围之大甚至可将一个银行摧毁，这使得国内外银行业对会计风险的重视程度大大提高。但是，目前我国对会计风险理论的研究还不够成熟，国内商业银行在会计风险管理方面的实践经验也不够丰富，商业银行在会计风险管理方面正面临着严峻的考验。中国银监会主席刘明康在“2008年全国股份制商业银行行长联席会议”上指出，有效防范风险是商业银行必须坚守的底线。他认为，各家银行要主动防范经济周期调整可能带来的信用风险，还要严密防范市场环境变化带来的流动性风险、市场风险和会计操作风险，严防案件的发生。商业银行是一个高风险的行业，为了防范与化解风险，商业银行实业界以及学术界都在不断地研究与完善对商业银行的风险管理。会计结算风险的研究显得尤为重要。通过对商业银行会计结算风险研究分析，提出风险防范措施，有利于我国商业银行建立良好的风险管理体系。1.2文献综述1.2.1国外研究动态2004年《巴塞尔新资本协议》扩大了风险的范围，涵盖了信用风险、市场风险和操作风险，目的是使银行资本更真实、更全面地反映银行面对的各项主要风险，改变单一的信用风险管理为全面风险管理。6新巴塞尔协议产生了巨大的影响，它对银行风险控制提出了更加严格的要求，对商业银行监管以及经营方式产生较为深远的影响。DuneanWilso（1995）提出，随着经济多元化发展，银行会计结算也随着发生变化，尤其是网络银行的产生，考验着银行会计结算安全，银行会计风险是金融机构在经营管理过程中，由于会计核算错误或会计信息提供失误而导致的决策失误，以及因为主客观条件恶化或其他情况，使金融机构的资金、财产、信誉等蒙受损失的可能性。MichaelPower（2003）指出研究商业银行会计结算风险的表现形式，分析风险存在的成因，并据此采取有效的防范措施，将风险降低到最低程度，具有重要的经济意义和现实