商业银行的会计风险防范研究

1编号南京航空航天大学毕业论文题目商业银行的会计风险防范研究学生姓名顾思雨学号091250122学院经济与管理学院专业会计学班级0912501指导教师马珩教授二〇一六年四月2南京航空航天大学本科毕业设计（论文）诚信承诺书本人郑重声明：所呈交的毕业设计（论文）（题目：商业银行的会计风险防范研究）是本人在导师的指导下独立进行研究所取得的成果。尽本人所知，除了毕业设计（论文）中特别加以标注引用的内容外，本毕业设计（论文）不包含任何其他个人或集体已经发表或撰写的成果作品。作者签名：年月日（学号）：毕业设计（论文）报告纸33商业银行的会计风险防范研究摘要近年来，无论是世界上还是我国，都不断出现重大银行案件，不只是给经济带来损失，还影响了社会的安宁。尤其是自2008年起，世界金融危机出现，致使银行在经营方面面临着风险。因为没有健全的制度，中国商业银行在实施经营的时候，易出现风险。由过去的案件能够发现，银行风险最易发生在会计领域。由此可以获知，商业银行必须要对会计风险的防范工作加以重视。本文主要遵循如下的研究思路：首先从理论角度展开阐述，构建了商业银行会计风险管理的理论体系框架，借助典型案例和现状分析，联系风险理论，将识别会计风险的观点提出，充分结合了定量评估以及定性评估的优势，初步构建了风险评估模型。在此基础上就会计管理体制、会计人员以及会计风险披露、技术风险、内部控制、业务流程等多方面的内容展开探究，将应对商业银行会计风险的办法和策略提出，具有实践和理论意义。关键词：商业银行会计风险,识别,评估,应对毕业设计（论文）报告纸44ThestudyontheriskcontrolofcommercialbanksaccountingoperationAbstractInrecentyears,internationalanddomesticbanks'majorcrimecasesemergedendlessly.Thecasesnotonlyhadinfluencedeconomicoperationbutalsodestroyedthestabilityofthesociety.Especiallyintheperiodduringglobalfinancialcrisiswhichbrokeoutin2008,everybankfacedtheenormousbusinessrisk.Ourcountry’scitycommercialbanks’institutionalimprovementisnotcomplete,sotheyareclosertotherisk.Summarizedfromthepastcases,accountingdepartmentfacedmoreriskthanotherdepartments,soaccountingriskpreventionbecomesveryimportant,itattractsourattention.Soitisimperativetostrengthenpreventionagainstaccountingriskofcitycommercialbanks.Themainexploringpointsofthispaperaremainlyreflectedasfollows.Firstly,aceountingtheoryrelatedtocommereialbankriskmanagementasthebasis,cornmereialbankaccountingriskisreclassifiedandidentifiedfromtheperspeetiveofaccountingandbankaccounting,usingacombinationofqualitativeandquantitativeassessmentmethods,buildingupariskassessmentmodelofbankaccountingrisk.Meanwhile,inthethirdPartfullyinintegratedwiththebankgroundofpost一crisisera,fromtheperspectiveofbankaccounting,toexplorethehighlightquestionsocommercialbankonthetreatrnentofderivativesandsecuritizationofbankassetsandotheraspeets,tosupplementandimprovetherelatedanalysis.Finally,fromtheaccountingmanagementsystem,intenalaccountingcontrols,bankaccountingbusinessprocessdesign,accounting,informationdisclosure,accountingpersonnelandaccountingtechniealrisk,etc.,measuresandmethodsdealingwithcommereialbankaccountingriskthathaveboththeoretiealandpracticalsignificaneearepresented.毕业设计（论文）报告纸55KeyWords：Commereialbankaccountingrisk,Discrimination,Assessmentcopingstrategies毕业设计（论文）报告纸66目录摘要....................................................................ⅰAbstract..................................................................ⅱ第一章引言.............................................................11.1研究背景及意义.....................................................101.1.1研究背景.....................................................151.1.2研究意义.......................................................1.2国内外研究现状.......................................................1.2.1国内研究现状....................................................1.2.2国外研究现状....................................................第二章商业银行会计风险的相关理论........................................202.1商业银行会计风险的概念............................................202.2商业银行会计风险的特征2.3我国商业银行会计风险的原因第三章商业银行会计风险防范的现状3.1商业银行会计风险现状3.2商业银行会计风险防范存在的问题3.2.1会计信息失真现象严重3.2.2会计核算存在违规操作3.2.3会计风险监督缺乏独立性3.2.4会计岗位设置缺乏应有的相互制约3.2.5会计人员风险意识淡薄第四章中国工商银行会计风险实证分析4.1工商银行的基本情况4.2工商银行会计风险的评估方法与模型4.2.1会计风险模型建立的原则4.2.2会计风险模型毕业设计（论文）报告纸774.2.3获得评价数据4.2.3结果分析4.3工商商业银行会计风险防范.........................................XX4.3.1建立健全适应商业银行经营要求的会计管理体制4.3.2加快推进业务流程再造,提高会计治理效率4.3.3加强银行会计内部控制,构建会计风险的监督体系和预警机制4.3.4加强会计人员队伍的建设,突破岗位职责的薄弱环节4.3.5防范技术风险,构建会计电算化安全控制体系第五章总结与展望参考文献..................................................................XX致谢......................................................................XX附录......................................................................XX毕业设计（论文）报告纸88第一章引言1.1研究背景及意义1.1.1研究背景近年来,中国银行业在向开放迈进的过程中，取得了成功，创设了银行组织系统，其主体为国有商业银行，对其进行辅助的是股份制商业银行，并且，中外资商业银行得到了共同发展。使银行业的效率得到提升,在金融方面，为了国民经济能够迅速、持续、有序的发展，给予了支持，现在，我国已有的银行金融部门已逾两万家，各种类型的银行金融部门的数量规模大致如下：政策性银行、国有商业银行(包括交通银行)、邮政储蓄银行、城市商业银行、城市信用社、外资金融机构、农村信用社、合作银行、农村商业银行、金融租赁公司和信托公司分别为3家、5家、1家、13家、113家、70家、1.9万家、20余家、100家，由于经济日益向多元化、一体化迈进，国民经济发展迅猛，而商业银行在业务和管理经营方面的发展，也使银行会计得到推动，商业银行法人治理机构越来越健全，从客观方面来看，需要改革商业银行会计同时将管理和制度健全，以便于能够将管理机构和投资者的会计信息方面的需求充分满足，从定义上来讲，会计活动是商业银行日常经营管理活动中不可或缺的一环，此项活动主要在以下几个方面发挥出关键性的作用：对经营成果进行核算、为经营活动肩负、对业务前景进行预算、对决策依据进行提供，并且，一直对银行业务伴随。会计工作不只是要对风险进行抵御，还要对可能出现的其他风险进行监督和预测，是不是可以做到这些，对商行的发展和经营可以起到决定作用。在商业银行中，最主要的风险是会计风险，假如金融部门在实施管理的时候，会计层面出现问题，会导致金融机构的财产、资金、信誉等受损。相比较于以前而言，因为科技发展和客户需求不断提升，造成中国商业银行困难重重，运用电子核算会计工作，将过去会计工作运行的模式进行了改变，在进行核算、支付的时候，不但要履行传统的核算任务，还应该承担起风险防范的任务，突出表现在电子交易活动中，这种新型的交易方式在给予人们以便利的同时，也使风险增加，因为实施的是远程操作，给银行中不遵守法规的人员提供了便利，他们对指令进行伪造，实施虚拟交易，并且，因为是虚拟的，使得监督管理更加困难。现在是金融危机之后的恢复时期,可以发现在推广金融产品交易，也造成加大了风险，使监管困难。由过去的法国兴业银行的悲剧以及巴林银行的笑话，毕业设计（论文）报告纸99以至于美国金融出现的危机，无不让我们感到震撼，可以说警钟长鸣，从而发现衍生金融产品具有较大的风险。现在，会计准则对人们提出要求，让人们评估金融衍生产品，同时实施会计核算,然而因为金融工具不具备流动性，以至于不能进行合理估值,在具体实施的过程中，公允价值会计核算使金融业的风险增加。除此之外，立足于银行资产证券化而言,建设银行和开发银行于2005年4月，被批准为实验基地，对住房抵押贷款和信贷资产的证券化进行实施。在使资产向证券化迈进的过程中,披露和确认会计信息，是使其实施的不可忽视的内容，然而，一些银行在实施