经济生活财政与税收

国家收入和支出就是财政。本质——是一种分配关系1、财政收入的含义——国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金。2、财政收入的渠道——包括税收收入、利润收入、债务收入和其他收入。简而言之：税、利、债、费的收入。⑴财政收入受很多因素的影响，其中经济发展水平和分配政策的制约是其主要因素。⑵经济发展水平对财政收入的影响是基础性的。只有加快经济发展，大力增加社会财富总量，才能保证国家财政收入的持续增长。⑶分配政策的影响：①在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的财富过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终将对财政收入的增加产生不利影响。②如果国家财政集中的收入太少，将直接影响国家职能的有效发挥，尤其会降低财政对经济发展支持和调控的力度，最终也不利于企业的发展和个人收入的增加。③国家应当制定合理的分配政策，既保证财政收入和稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。⑴、经济建设支出（在财政支出中居于首位）⑵、科学、教育、文化、卫生事业支出⑶、行政管理和国防支出⑷、社会保障支出①含义：社会保障支出指国家财政为公民提供的社会保险、社会福利、社会救济和社会优抚各种费用。②内容：社会保险：主要有养老保险、医疗保险、生育和疾病保险、伤残保险、失业保险等。社会救济：包括自然灾害救济、失业救济、孤寡病残救济和城乡困难户救济等。社会福利：一般社会福利，指社会服务事业及设施，如对公民义务教育；特殊社会福利，如孤儿院等提供免费或低费服务等。社会优抚：包括牺牲、病故军人优抚费、烈军属、复员军人补助费、伤残抚恤费、见义勇为者奖励等。⑸、债务支出。收大于支，有节余；支大于收，有赤字；收支相等。在国家财政预算和决算中，收入和支出相等是最理想的状态，它表明国家筹集的财政资金得到了最充分的利用。但是，由于受多种因素的制约，财政收支完全相等的情况几乎不存在。2、财政收支平衡——是指当年的财政收入等于支出；或收入大于支出，略有节余；或支出大于收入，略有赤字。3、财政赤字——是指当年的财政支出大于财政收入的部分。财政赤字必须控制在一定范围之内。1、财政收入和支出的关系，有三种情况：原因：国家基础设施，基础工业以及高科技研究开发等是发展经济，提高人民生活水平的重要基础和保障（重要性）。这些行业需要大量的资金投入，建设周期长，技术要求高，难以获得较高利润，甚至存在较大的风险（行业特点），因此必须充分发挥国家财政优化资源配置的功能，集中力量办大事。（1）扩张性财政政策在经济增长滞缓，一部分经济资源未被利用，经济发展主要受需求不足制约时（供大于求），政府应采取扩张性财政政策，如发行国债，通过增加经济建设支出和减少税收，来刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长。国家通过财政收入支出控制，促进经济平稳运行。（2）紧缩性财政政策在经济发展过热（供小于求），经济的正常运行受供给能力制约时，物价会上涨，政府应采取紧缩性财政政策，通过减少财政支出，增加税收，来抑制总需求，降低通货膨胀率，给经济“降温”。国家通过财政收支数量、方向、结构的控制和调整，可以促进经济结构的合理与优化。通过调整财政支出结构，支持高科技研究开发，发展科技教育等事业。同其他财政收入相比，税收是国家组织财政收入最理想、最普遍的形式，是财政收入最重要的源泉。税收与国家、法律的关系：①有国就有税。税收是国家存在和发展的物质保障。②有税必有法，税法是税收的法律依据和法律保障。1、含义：税收是国家为实现其职能，凭借其政治权力，依法无偿取得财政收入的基本形式。①征收主体——②客体——③凭借力量——④依据——⑤实施机构——国家单位和个人国家政治力量而非生产资料所有权税法税务机关2、地位：⑴税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。强制性——国家凭借政治权力强制征税无偿性——国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。固定性——国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。⑵税收的三个特征是紧密相联，不可分割的。税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。3、税收的基本特征易错点复习提示：1、税收的基本特征是区别于其他财政收入（利、债、费）而言的，2、认为“税收具有固定性，一旦确定就不能改变。”观点是错误的（注意：固定性是指不经过国家批准不能随意改变，而不是不能改变）①增值税：A：含义：是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税种。B、纳税人：是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。C、基本税率：17%。D、作用：增值税不仅可避免对一个经营额重复征税，而且可以防止前一生产经营环节偷漏税行为；有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长。②个人所得税：A：含义：是国家对个人所得征收的一种税。B：纳税人：是在我国境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人、以及不在我国境内居住或居住不满一年而从我国境内取得的个人收入。C：税率：我国个人所得税，主要实行超额累进税率，有些方面的个人所得实行比例税率。D：特点；纳税人所得越高，税率越高；所得越低，税率越低（高收入者多纳税，少收入者少纳税）。E：作用：个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。4、税收的种类⑴根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类，共二十多种。⑵增值税和个人所得是影响很大的两个税种。我国税收的性质-----取之于民，用之于民（社会主义税收与资本主义税收的主要区别）。在我国，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。因此，每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。①偷税，指纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为；②欠税，指纳税人超过税务机关规定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为；③骗税，指纳税人用欺骗手段获得国家税收优惠的行为。骗税集中表现在用欺骗的手段获得国家出口退税。④抗税，指纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款的行为。