最新财税法规

最新财税法规国家税务总局关于做好２００６年度企业所得税汇算清缴工作有关问题的通知财政部、国家税务总局关于建筑业营业税若干政策问题的通知财政部、国家税务总局关于纳税人向科技型中小企业技术创新基金捐赠有关所得税政策问题的通知国家税务总局关于中国移动有限公司内地子公司业务销售附带赠送行为征收流转税问题的通知国家税务总局关于中国芬兰互免国际航空运输收入税收换函生效的通知国家税务总局关于企业财产损失所得税前扣除中有关涉税鉴证业务问题的通知国家税务总局、国家外汇管理局关于山东省等五地试行申报出口退税免予提供纸质出口收汇核销单的通知国家税务总局关于中信银行资产评估增值有关企业所得税问题的通知国家税务总局关于纳税人折扣折让行为开具红字增值税专用发票问题的通知国家税务总局关于英国英中贸易协会南京代表处免税问题的批复国家税务总局关于明确总局统一推广纳税人端软件技术支持服务有关事项的通知国家税务总局关于勘察设计劳务征收营业税问题的通知国家税务总局关于肇庆多罗山蓝宝石稀有金属有限公司适用企业所得税税率的批复国家税务总局关于爱尔兰贸易与科技局广州代表处免税问题的批复国家税务总局关于大韩贸易投资振兴公社广州办事处免税问题的批复国家税务总局关于调整中国外运（集团）公司合并纳税范围的通知国家税务总局关于中信银行财产损失企业所得税前扣除问题的通知财政部、国家税务总局关于调整广西壮族自治区煤炭资源税适用税额标准的通知财政部、国家税务总局关于嵌入式软件增值税政策问题的通知国家税务总局关于国家电网公司所属企业２００６年度技术开发费扣除标准的通知国家税务总局关于调整安邦财产保险股份有限公司汇总纳税范围的通知国家税务总局关于调整中国中化集团公司合并纳税范围的通知国家税务总局关于都邦财产保险股份有限公司和天平汽车保险股份有限公司缴纳企业所得税问题的通知国家税务总局关于国家税务局系统轿车类协议供货的通知最新经济法规机动车驾驶证申领和使用规定国家外汇管理局关于印发《个人外汇管理办法实施细则》的通知海关总署公告２００７年第１号（关于执行《中华人民共和国海关加工贸易企业联网监管办法》（署令第１５０号）有关问题）全国银行间债券市场做市商管理规定中共中央组织部、人事部关于印发《公务员考核规定（试行）》的通知内容：国家税务总局关于做好２００６年度企业所得税汇算清缴工作有关问题的通知--------------------------------------------------------------------------------颁布日期：2006-12-31文号：国税函［２００６］１３０３号税种：企业所得税各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：为加强企业所得税征收管理，做好企业所得税汇算清缴工作，按照“明确主体，规范程序，优化服务，提高质量”的工作要求，现将做好２００６年度企业所得税汇算清缴工作的有关问题通知如下：一、认真做好使用新企业所得税纳税申报表的各项准备工作根据《国家税务总局关于修订企业所得税纳税申报表的通知》（国税发［２００６］５６号）要求，从２００６年７月１日起，全国统一使用新的企业所得税纳税申报表（以下简称“新申报表”）。各级税务机关要提高认识，加强领导，统筹安排，认真做好新申报表使用的宣传培训工作。要及时做出安排和部署，制定切实可行的推广实施方案，强化对税务干部的业务培训，针对新申报表、汇缴管理办法及工作规程、汇缴工作涉及的税收政策、税法与企业会计制度差异、历年汇缴工作存在的问题等对税务干部进行业务培训；要通过多种渠道和方式继续加强对企业的纳税宣传和辅导，向企业提供更具针对性和专业化的纳税服务，采取集中培训、重点辅导、网上讲解等多种形式，从新申报表填写方法、报表间勾稽关系、软件应用、税务审批事项、税收政策等方面对企业进行辅导，使广大税务干部和纳税人及时掌握新申报表的填报方法，适应新申报表的填报要求，提高纳税人依法纳税意识和办税能力。二、做好２００６年度企业所得税汇算清缴工作的要求各级税务机关要认真贯彻落实《国家税务总局关于印发＜企业所得税汇算清缴管理办法＞的通知》（国税发［２００５］２００号）的精神，按照《企业所得税汇算清缴管理办法》（以下简称《汇缴办法》）的要求，做好２００６年度的汇算清缴工作。一是要加强对纳税人申报资料的审核。按照《汇缴办法》，对纳税人填报的申报表的逻辑性、完整性及税前扣除审批项目进行认真审核，及时调整纳税人不应在税前扣除的项目和未履行报批手续擅自扣除的项目。对纳税人报送的税前扣除项目申请的审批，应及时办理，注重提高行政效率，对纳税人报送资料不齐全或填报项目不完整的，必须及时退回，并在规定的时限内补齐或重新申报。在规定的纳税申报期内允许纳税人重新进行纳税申报。二是要加强汇总纳税企业总、分机构所在地主管税务机关之间的联系。在汇算清缴工作中，总、分机构所在地主管税务机关应按照《汇缴办法》的要求加强联系，相互支持，密切配合，汇总纳税成员企业汇算清缴时间由汇缴企业在《汇缴办法》规定范围内确定，成员企业应逐级向上级机构报送《企业所得税年度纳税申报表》及其附表，确保汇算清缴的质量和效率。三是各级税务机关要统一使用修订后企业所得税纳税申报表，按照《国家税务总局关于明确企业所得税纳税申报表执行口径等有关问题的通知》（国税函［２００６］１０４３号）的要求尽快修改相应的纳税申报表及其填报说明，及时向纳税人下发纳税申报表并修订完善企业所得税相关征管软件，不得随意改变纳税申报表的结构和内容，确保企业所得税年度纳税申报顺利进行。四是汇算清缴工作结束后，各地应根据《汇缴办法》及时开展纳税评估工作。根据税务总局《纳税评估管理办法（试行）》将纳税人报送的申报资料与其历史资料及行业数据比照分析，尤其要对重点税源企业、汇总纳税企业及连续三年以上亏损企业和近两个纳税年度内盈亏转化变动较大的企业进行评估，分析原因，了解掌握企业的真实经营情况。五是注重汇算清缴总结的质量。各地应注重汇算清缴相关数据的分析利用，充分发挥数据效用，为加强和改进企业所得税管理提供依据，汇算清缴总结应针对当前企业所得税管理中存在的问题提出改进意见和建议。各地要将汇算清缴总结和汇缴数据质量及报送时间作为考核各地汇算清缴工作的主要依据。三、做好纳税申报表与汇算清缴汇总表口径衔接工作现行《企业所得税税源年（季）度汇总表》及管理软件已不适应修订后的企业所得税纳税申报表的要求，税务总局决定将该表进行修订，更名为《企业所得税汇算清缴汇总表》（以下简称《汇总表》）（见附件１），并提出如下要求：（一）有关《汇总表》汇总上报问题。国税系统根据修订后的新申报表在综合征管系统中所做的规定，汇总上报《汇总表》（包括全部经济类型的总表和分经济类型的分表）；地税系统结合实际按照汇总表的口径汇总上报《汇总表》。（二）各级税务机关要树立全局意识，按照上述要求，根据汇总表口径的结构和内容，结合各地实际情况做好新申报表与汇总表口径衔接应用工作，按时完成汇算清缴工作报告及相关报表的报送工作。在推广应用中如有问题，请及时向税务总局反映。（三）汇算清缴汇总数据及总结的上报和传递，应使用软盘、移动存储设备或光盘等存储介质，不得通过互联网传递。汇算清缴汇总数据以EXCEL格式上报，汇算清缴总结以WORD格式上报。（四）报送《汇总表》及汇算清缴总结的时间、内容等应按照《汇缴办法》的规定执行。《国家税务总局关于下发＜企业所得税税源年（季）度汇总表＞的通知》（国税函发［１９９４］２７９号）及《国家税务总局关于使用企业所得税管理软件报送税源报表有关问题的通知》（国税函［１９９６］９１号）自本通知发布之日起废止。附件：１．企业所得税汇算清缴汇总表２．企业所得税汇算清缴汇总表填表说明财政部、国家税务总局关于建筑业营业税若干政策问题的通知--------------------------------------------------------------------------------颁布日期：2006-12-28文号：财税［２００６］１７７号税种：营业税各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、地方税务局、新疆生产建设兵团财务局：为完善现行建筑业营业税税收政策，加强建筑业营业税征收管理，现将建筑业营业税有关政策问题通知如下：一、纳税人提供建筑业应税劳务时应按照下列规定确定营业税扣缴义务人：（一）建筑业工程实行总承包、分包方式的，以总承包人为扣缴义务人。（二）纳税人提供建筑业应税劳务，符合以下情形之一的，无论工程是否实行分包，税务机关可以建设单位和个人作为营业税的扣缴义务人：１．纳税人从事跨地区（包括省、市、县，下同）工程提供建筑业应税劳务的；２．纳税人在劳务发生地没有办理税务登记或临时税务登记的。二、建筑业纳税人及扣缴义务人应按照下列规定确定建筑业营业税的纳税义务发生时间和扣缴义务发生时间：（一）纳税义务发生时间。１．纳税人提供建筑业应税劳务，施工单位与发包单位签订书面合同，如合同明确规定付款（包括提供原材料、动力和其他物资，不含预收工程价款）日期的，按合同规定的付款日期为纳税义务发生时间；合同末明确付款（同上）日期的，其纳税义务发生时间为纳税人收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天。上述预收工程价款是指工程项目尚未开工时收到的款项。对预收工程价款，其纳税义务发生时间为工程开工后，主管税务机关根据工程形象进度按月确定的纳税义务发生时间。２．纳税人提供建筑业应税劳务，施工单位与发包单位未签订书面合同的，其纳税义务发生时间为纳税人收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天。３．纳税人自建建筑物，其建筑业应税劳务的纳税义务发生时间为纳税人销售自建建筑物并收讫营业收入款项或取得索取营业收入款项凭据的当天。纳税人将自建建筑物对外赠与，其建筑业应税劳务的纳税义务发生时间为该建筑物产权转移的当天。（二）扣缴义务发生时间。建设方为扣缴义务人的，其扣缴义务发生时间为扣缴义务人支付工程款的当天；总承包人为扣缴义务人的，其扣缴义务发生时间为扣缴义务人代纳税人收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天。三、纳税人及扣缴义务人应按照下列规定确定建筑业营业税的纳税地点：纳税人提供建筑业应税劳务，其营业税纳税地点为建筑业应税劳务的发生地。纳税人从事跨省工程的，应向其机构所在地主管地方税务机关申报纳税。纳税人在本省、自治区、直辖市和计划单列市范围内提供建筑业应税劳务的，其营业税纳税地点需要调整的，由省、自治区、直辖市和计划单列市税务机关确定。扣缴义务入代扣代缴的建筑业营业税税款的解缴地点为该工程建筑业应税劳务发生地。扣缴义务人代扣代缴跨省工程的，其建筑业营业税税款的解缴地点为被扣缴纳税人的机构所在地。四、纳税人提供建筑业劳务，应按月就其本地和异地提供建筑业应税劳务取得的全部收入向其机构所在地主管税务机关进行纳税申报，就其本地提供建筑业应税劳务取得的收入缴纳营业税；同时，自应申报之月（含当月）起６个月内向机构所在地主管税务机关提供其异地建筑业应税劳务收入的完税凭证，否则，应就其异地提供建筑业应税劳务取得的收入向其机构所在地主管税务机关缴纳营业税。上述本地提供的建筑业应税劳务是指独立核算纳税人在其机构所在地主管税务机关税收管辖范围内提供的建筑业应税劳务；上述异地提供的建筑业应税劳务是指独立核算纳税人在其机构所在地主管税务机关税收管辖范围以外提供的建筑业应税劳务。五、本通知自２００７年１月１日起执行。此前与本通知不符的一律以本通知为准。财政部、国家税务总局关于纳税人向科技型中小企业技术创新基金捐赠有关所得税政策问题的通知--------------------------------------------------------------------------------颁布日期：2006-12-30文号：财税［２００６］１７１号税种：综合（优惠）各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局：根据《国务院关于实施＜国家中长期科学和技术发展规划纲要（２００６―２０２０年）＞