审计与风险管理-AS-2之架构与文件(ppt 18页)

来自中国最大的资料库下载審計與風險管理－AS/2之架構與文件来自之架構及觀念~WhatisAS2?•審計方法論Policiesandguidance•審計工具CommonDocumentation•審計軟體Enablingsoftwaretechnology•Deloitte共通的語言来自之架構及觀念~AS2之特性(IAA1.14)•Partner-led強調審計工作之執行應融入Partner及manager對客戶之經驗及了解以及各階段之參與•Focused依各客戶、重大科目及可能錯誤所辨認之風險來設計適合之查核程序•Interactive強調與客戶經營階層之互動，並適當的回應其需求及預期(客戶滿意度)•Dynamic因應多變的環境來量身訂作查核計畫来自之六大主要活動(階段)•PerformPre-engagementActivities•PerformPreliminaryPlanning•DeveloptheAuditPlan•PerformtheAuditPlan(控制測試+證實性測試)•ConcludeandReport•PerformPost-engagementActivities来自之六大主要活動(階段)與風險管理之關聯•PerformPre-engagementActivities•PerformPreliminaryPlanning•DeveloptheAuditPlan•PerformtheAuditPlan•ConcludeandReport•PerformPost-engagementActivities評估及辨認風險管理及降低風險最後評估風險来自•評估並因應委任風險:1210•挑選查核小組•確立委任合約內容及客戶服務要求来自中国最大的资料库下载委任風險之定義係指承接客戶及提供專業服務不當，對事務所所造成不利影響（包括媒體負面報導及法律訴訟）之風險。此種風險之曝露可能導源於接受誠信不佳客戶之委任或本所專業人員於執行委任案件過程發生重大錯誤。来自中国最大的资料库下载委任風險之分類•風險評估結果，可分為三類：1.正常風險（Normal）2.高於正常風險（Greaterthannormal）3.顯著高於正常風險（Muchgreaterthannormal)来自中国最大的资料库下载委任風險評估之工具(1210)•管理當局特性及正直性1-3•組織及管理體系4-9•企業特性及企業環境10-11•財務情況12-13•審計委任的特性14-16•關係企業圖及關係人17-19•蓄意誤述財報表達之可能性20-22•重大事件或不尋常之交易See1210来自（第二階段）•了解客戶企業•了解控制環境•了解會計流程•執行初步分析性覆核•決定重大性水準See1400~1710来自確定度來源找到特定風險(SIR)未找到特定風險(NonSIR)控制活動不擬信賴採取信賴控制策略採取信賴控制策略不擬信賴證實測試規劃並執行重度程度的證實性測試規劃並執行可減輕特定險之控制活動的測試-規劃並執行基本程度之證實性測試規劃並執行辦認潛在錯誤之控制活動的測試-規劃並執行低度證實性測試在輪流測試計劃中涵盖此控制活動,但不在當年度執行測試-規劃並執行基本程度之證實性測試規劃並執行中等程度的證實性測試先天確信度00111控制確信度02.321.30證實確信度30.70.23~0.70.72整體確信度33333来自(特定風險)•IAA(6)-PotentialErrors–Completeness–Validity–Recording–Cut-off–Valuation–Presentation•GAASNo32(5)-財報之聲明–存在或發生–完整–權利與義務–評價或分攤–表達與揭露See1510来自中国最大的资料库下载◎審計規劃備忘錄1810(AuditPlanningMemorandum)◎按重大科目科目別之風險評估及查核規劃1820為決定證實性測試查核程式之主要依據CompletingthePlanningProcess~風險評估及查核規劃彙總来自（第四階段）•PerformTestofControlsandEvaluateResults•PerformSubstantiveTestandEvaluateResults•PerformFinancialStatementReview2320来自•Principalbusinessactivities153X決定•Controlobjective•Controlactivities•TestofcontrolSee43XX来自（第五階段）•PerformSubsequentEventsReview9300•ObtainManagementRepresentations•PrepareAudit-SummaryMemorandum→2330•EngagementReporting2000来自•REASSESSENGAGEMENTRISK•ASSESSCLIENTSERVICE•PERFORMINTERNALREVIEW–SpecialReviewPartner–Inspector–Reference•REVIEWFEES