5项目费用管理

项目费用管理项目费用管理1项目费用管理的思想2项目费用管理的组织3项目费用管理的方法4项目费用管理的手段1项目费用管理的思想1.1项目费用管理的概念1.2项目费用管理的工作流程1.3项目费用管理的性质1.4项目费用管理的前期工作的意义1.5项目费用管理的原理1.6项目费用与项目进度、项目质量关系项目费用管理的概念项目的费用管理/控制就是在整个项目的实施过程中，定期的经常性的收集项目的实际费用数据，进行费用的计划值（目标值）和实际值的动态比较分析（包括总目标和分目标等多层次的比较分析），进行费用预测，如发现偏差，则及时采取纠偏措施（包括经济、技术、合同、组织管理等综合措施），以使项目的费用目标尽可能好地实现。项目费用管理工作流程工作范围投资/费用预算进度计划检查跟踪预测分析报告/报表决策、采取纠偏措施项目费用管理系统的五个环节投资计划值跟踪比较计划与实际值偏差分析控制纠偏投资预测项目费用管理的性质不单纯是项目财务方面的工作；不单纯是项目经济方面的工作；项目费用管理工作包括经济、组织、管理、技术等多方面。项目费用管理与项目核算的比较名称项目费用管理项目核算工作性质项目管理的一部分工作财务领域从事工作人员费用管理工程师财务人员工作时间范筹从项目决策阶段开始，至与项目有关的全部合同终止在项目实施过程中积累数据，在项目完成后作项目核算工作方法论动态控制原理基本建设财务的方法需要的知识技术、经济、管理、合同财务工作目标实际投资投资目标值计算实际总投资，并作实际投资分析项目费用控制概述一费用控制项目费用目标控制某项目的实际费用某项目的计划费用在计划费用的范围内，通过控制的手段，以实现项目的功能、造型和材料的质量的优化。项目费用控制概述二应十分重视项目前期费用控制工作。项目实施前期阶段控制投资/费用的意义100%95%75%35%10%25%1/43/41/2对项目经济性影响的程度竣工设计准备初步设计技术设计施工图设计1施工图设计2施工部分尚余的设计、发包资金累计曲线项目费用控制概述三费用控制的方法：在项目进展的全过程中以控制循环的理论为指导，进行计划值与实际值的比较（分目标比较），发现偏离及时采取纠偏措施。项目费用控制概述四费用控制并非纯属经济工作范畴，应从多个方面采取措施。组织措施技术措施经济措施合同措施项目费用控制概述五项目费用管理PCM两个基本点：ProjectCostManagement=ProjectCostPlanning+ProjectCostControl项目费用控制概述六费用控制采用计算机辅助的必要性：大量历史数据、市场信息的集中存储编制不同阶段、不同深度的费用计划动态地进行计划值与实际值的比较及时提供各种需要的状态报告建设项目投资控制的内涵理解经济工作管理工作控制过程总原则：一次投资的节约与项目全寿命的经济性投资控制控制措施设计准备设计招投标施工运营前准备组织措施技术措施经济措施合同措施技术工作工作性质2项目费用管理的组织2.1项目费用管理的工作流程2.2项目费用控制的主要工作目录2.1项目费用管理的工作流程以一个建设工程项目为例,列出各阶段工程项目投资控制的工作流程.设计准备阶段的投资控制建筑基地确定建筑需求空间规划，功能规划，使用面积GIRAB1编制粗框算投资—使用—分析解决基地问题确定资金需求框数与条件或：修改空间规划、功能规划IKOS1B2编制修正框算确定设计任务书或或委托方案设计组织设计方案竞赛初步设计阶段的投资控制初步设计——建筑设计考虑、计算承建结构初步计算承建结构（结构方格、跨度构造高度等）和设施（如是否必须空调）优化、协调设施方案具体化建筑初步设计具体化KOSCHB3编制概算投资太高吗？修改几何尺寸、空间规划、功能、承定结构方案、设施技术设计是否招标与发包阶段的投资控制工程量清单——主体结构工程量清单——设备安装工程量清单——装饰工程及水、电、暖等工程修改工程量清单发出招标文件AKOVA1分析工程量清单的工程量及其内容KAVEB6编制标底投标文件从技术角度审查投标文件AKOVA2分析各公司的投标价KAVEB6修改标底合同谈判签定合同KAVEB6合同价文件施工施工阶段的投资控制签定合同KAVEB6合同价文件KOWA公司数据库施工验方付款通知单KOWA-KONTOC1分项工程合同额及付款比较付款控制（按进度）付款通知单复合进度控制付款KOWA•按合同分项工程计划值与实际值比较•按基建财务帐户计划值与实际值比较•按资金使用时间计划值与实际值比较汇总竣工文件KAVEB6编制竣工决算书修改决算数据施工图设计阶段的投资控制施工图——建筑结构施工图——模板图主体结构详细设计设施招标图装饰工程详细设计钢筋图钢筋表确定发包分项编预算准备KOSTANB5编制预算费用太高吗？编制招标文件——设备部分详细设计修改KAVEB6编制标底是否编制招标文件——装饰部分编制招标文件——主体结构施工阶段付款控制KAVEB6合同文件中每分项工程的合价（计划值）进度控制按合同分项工程统计实际完成事物量占发包实物量的百分比HUELC4•每月、每年已付款总计（全部付出款）•每一次付款对象及实际付款数据（针对哪个合同分项工程）•根据基建财务资金科目汇总已付款VERKOC2针对每一个合同分项工程•每一个合同分项有关的合同数据•每一个合同已付款总计，每一个合同分项工程已付款总计•用于待签合同及合同追加数的资金MIKONC5•根据资金使用计划每月度、季度、年度计划支出资金•由HUEL得每月度、季度、年度实际支出资金总计•计划每月度、季度、年度支出与实际支出的比较偏差•本年度尚余资金KONTOC1针对每一个合同乙方•该乙方所有合同的合同数据•该乙方付款通知单和付款数据（每次发生，并累计）•针对该乙方已付款累计额占应付款的比例（针对每一合同，并总计）•由进度统计数据得每分项工程实际完成百分比，避免多付款AKOSC3投资计划值与已付实际数之间的比较•根据合同文件（KAVE)每一个合同分项工程合同价（计划值）•每一个合同分项工程实际支付额•计划值与实际值的偏差（针对每一个合同分项工程）资金使用计划每月度、季度、年度计划2.2费用管理的工作目录以一个建设工程项目为例,分析在项目实施各个阶段项目费用管理/控制的主要工作目录.项目实施阶段管理的任务设计准备施工图施工、安装动用前准备扩初扩初审批施工招标维修期项目监理规划计划值与实际值比较采取控制措施有偏差修改项目决策项目动用维修期结束建设项目投资/费用管理的工作目录(1)2.1设计准备阶段的投资控制2101在可行性研究的基础上，进行项目总投资目标的分析、论证2102编制项目总投资切块、分解的初步规划2103分析总投资目标实现的风险，编制投资风险管理的初步方案2104编制设计任务书中有关投资控制的内容2105对设计方案提出投资评价建议2106根据选定的方案审核项目总投资估算2107编制设计阶段资金使用计划并控制其执行2108编制各种投资控制报表和报告3.1设计阶段的投资控制3101在可行性研究的基础上，进行项目总投资目标的分析、论证3102根据方案设计，审核项目总估算，供业主方确定投资目标参考，并基于优化方案协助业主对估算作出调整3103编制项目总投资切块、分解规划，并在设计过程中控制其执行；在设计过程中若有必要，及时提出调整总投资切块、分解规划的建议3104审核项目总概算，在设计深化过程中严格控制在总概算所确定的投资计划值中，对设计概算作出评价报告和建议3105根据工程概算和工程进度表，编制设计阶段资金使用计划，并控制其执行，必要时，对上述计划提出调整建议3106从设计、施工、材料和设备等多方面作必要的市场调查分析和技术经济比较论证，并提出咨询报告，如发现设计可能突破投资目标，则协助设计人员提出解决办法，供业主参考3107审核施工图预算，调整总投资计划3108采用价值工程方法，在充分满足项目功能的条件下考虑进一步挖掘节约投资的潜力3109进行投资计划值和实际值的动态跟踪比较，并提交各种投资控制报表和报告3110控制设计变更，注意检查变更设计的结构性、经济性、建筑造型和使用功能是否满足业主的要求建设项目投资/费用管理的工作目录(3)4.1招投标阶段的投资控制4101审核概算和施工图预算（概算和预算由设计单位负责编制）4102审核招标文件和合同文件中有关投资的条款4103审核、分析各投标单位的投标报价4104定期向业主提交投资控制报告4105参加评标及合同谈判建设项目投资/费用管理的工作目录(4)5.1施工阶段的投资控制5101编制施工阶段各年度、季度、月度资金使用计划并控制其执行5102利用专业投资控制软件（DP-1CC）每月进行投资计划值与实际值的比较，并提供各种报表5103工程付款审核5104审核其它付款申请单5105对施工方案进行技术经济比较论证5106审核及处理各项施工索赔中与资金有关的事宜建设项目投资/费用管理的工作目录(5)6.1动用前准备阶段的投资控制6101编制本阶段资金使用计划，并控制其执行，必要时调整计划6102进行投资计划值与实际值的比较，提交各种投资控制报告6103审核本阶段各类付款6104审核及处理施工综合索赔事宜6105参与讨论工程决算中的一些问题6106编制投资控制最终报告3项目费用管理的方法3.1项目费用管理方法原理3.2价值工程(Valueengineering)3.3ABC分析法（Pareto图原理）3.4全寿命费用分析(Life-cyclecosting)3.1项目费用管理方法原理动态控制原理费用/投资计划值与实际值比较ProjectCostPlanning费用/投资的分解和编码投资动态控制原理图偏差比较计划值与实际值测量器采取控制措施调节器工程进展收集实际数据YesNo实际值人力物力财力干扰每两周或每月计划值与实际值比较概念编制粗框算编制概算（作为投资目标）初步设计技术设计施工图设计设计阶段编制修正概算编制预算编制标底修改标底按合同按子项目按时间按财务付款收集实际投资数据编制竣工决算编制投资阶段计划月、季、年编制资金使用计划月、季、年注：箭头关系表示某两项之间的比较设计准备阶段编制设计任务书编制修正框算确定合同价招标与发包施工阶段ProjectCostPlanning项目费用估算/规划意外费用项目费用估算/规划项目费用估算/规划方法经验估算法:类比分析趋势估算法:时间序列分析项目费用估算的种类初步估算:可行性研究20%-30%控制估算:设计阶段10%-20%最终估算:项目实施前10%意外费用风险分析:确定费用估算的不确定因素项目目标、估算方法、复杂程度、新技术等因素不可预见费用：10%左右项目变更费用：涉及合同的管理和索赔费用/投资的分解和编码体系1项目费用管理的基础和前提2原则：与WBS一致灵活性原则与标准编码的联系或对应有利于费用/投资数据的分解和综合与项目管理组织的一致性有利于项目全过程的投资数据比较分析简明、清晰，易于掌握某地铁一号线工程编码系统PM方法/控制的含义子项目编码单项工程编码单位工程编码分项工程编码扩展编码（由各部门自行确定）子项目编码PM方法/控制的含义编码子项目名称1车站工程2区间工程3车辆段4设备系统工程5车辆6前期7运营准备8其他子项目单项工程编码编码单项工程名称101漕宝路站102上体馆站103徐家汇站及折返线104衡山路站105常熟路站106陕西南路站.........单项工程PM方法/控制的含义单位工程编码PM方法/控制的含义编码单位工程名称10401地下连续墙10402基坑开挖10403端头井10404内部结构10405出入口通道10406通风井10407建筑装修10408地面办公用房10409其他.........单位工程3.3ABC分析法（Pareto图）原理也称费用比重分析法、不均匀分布定律法。相当多的项目/产品，占总项目10%-20%的一些子项目，其费用/成本占总费用/总成本的60%-80%。选择这10%-20%的子项定位A