项目成本管理办法

质量管理理体系文件编号：Q/PCGXX—XXX—2011版本/修改：A/O起草单位实施日期：2011年月日第1页共7页财务部标题项目成本管理办法起草人审核人批准人批准人第1页共7页1、目的完善项目成本控制体系，监督项目预算执行情况，保证项目在批准的预算内实施完成，实现项目预期效益。2、适用范围本办法适用于浦镇公司国内和国际轨道交通车辆市场基于特定用户而设计产品项目的成本控制管理。3、项目成本组成要素及管控部门表一：项目成本要素归口主控部门要素说明直接材料费项目组技术部门、工艺部门、采购部门按照比价、招标方式确定供应商采购，降低采购价格、严格原材料工艺定额领料，控制项目材料成本直接人工费项目组人力资源部、财务部人力部制定科学合理的工时，合理配置资源，提高劳动效率，降低人工成本制造费项目组财务部门依据工时合理进行分摊动力费项目组资产部门依据工时分摊委外生产及劳务费用项目组采购部门、生产部门、人力资源部合理制定委外项目，加强委外加工定价审核和产品质量监督，降低委外成本运输及包装费项目组市场部门咨询代理费及翻译费项目组市场部门提高自身业务能力，减少委外项目保险费项目组市场部门、财务部合理估计项目风险，以合理的保费规避项目风险银行费用项目组财务部包括保函费用及确保项目执行的筹资费用，试验试制费用项目组设计部门、工艺部门、信息科技部、人力资源部、财务部等试验过程中所需要发生的费用，包括试验材料费及试验制造费用和人工费用质量管理理体系文件编号：Q/PCGXX—XXX—2011版本/修改：A/O起草单位实施日期：2011年月日第2页共7页财务部标题项目成本管理办法起草人审核人批准人批准人第2页共7页4、项目成本管理前期准备4.1各部门职责4.1.1市场部门负责组织相关部门进行项目费用估算（投标预算）编制；4.1.2设计部门负责根据标书按要求提供初步设计图纸，提报科研支出清单；4.1.3工艺部门根据初步设计图纸对项目产品提供大部件（总装、车体、转向架）预算清单及专用工装等清单；4.1.4采购部门根据设计工艺部门提供的大部件清单初步确定大部件供应商产品试运行费项目组设计部门产品试运行过程中发生的费用培训及技术交流费项目组设计部门、人力资源部项目执行过程中需要发生的培训费用和技术交流所需的费用项目涉税项目组市场部门、财务部项目执行过程中需要发生的各项税费，主要指增值税、营业税及附加税，所得税。监造费项目组市场部门项目执行过程中与监造相关的各项费用汇兑损益项目组市场部门、采购部门、财务部由于汇率变化所发生的汇兑损益，含进口采购和销售出口环节，由于国际汇率波动较大，应采取各种措施规避汇率风险出国费用及差旅费项目组市场部门、技术部门、财务部为顺利的执行项目而发生的出国费用及差旅费专用工装费用项目组技术部门、工艺部门为项目执行而发生的专用工装的费用，应充分利用现有资源，减少固定投入项目风险费项目组市场部门、审计法律部门综合平衡项目预计发生的项目风险费用，如项目中断、停止、延期等其他费用项目组市场部门除以上费用后可能发生的其他费用期间费用项目组财务部根据全年期间费用按照项目收入占全年收入的比重测算期间费用售后服务费项目组市场部门、财务部根据合同及技术协议约定质保期内发生的正常售后服务费和三包配件费项目不良成本损失项目组技术部门、工艺部门、质量管理部具体见不良成本管理程序质量管理理体系文件编号：Q/PCGXX—XXX—2011版本/修改：A/O起草单位实施日期：2011年月日第3页共7页财务部标题项目成本管理办法起草人审核人批准人批准人第3页共7页并获取初步采购价格；4.1.4人力资源部门负责测算工时定额并据此测算人工费用；4.1.5财务部负责测算保函、融资、汇兑损益等相关金融业务手续费。4.2项目费用估算（投标预算）市场部门根据公司战略发展目标，对市场需求进行调研，对需参与投标的项目组织相关部门（包括设计、工艺、生产制造、设备资产、采购、规划、人力资源、财务、审计法律等）进行研讨并根据上述成本要素作出项目费用估算，经项目组评审，并形成报价资料作为项目投标书一部分，报公司分管领导审核批准正式投标。4.3项目费用预算（实施预算）公司投标产品中标后，由市场部门负责组织各职能部门专业人员组成项目组，按项目成本要素内容（见表一）及《项目投标预算》编制《项目实施预算》，项目预算纳入公司财务预算体系，按《财务预算管理办法》执行，预算必须经公司预算委员会审核通过后方可下达实施，项目预算确定项目成本毛利率。4.3各部门职责4.3.1市场部门负责组织相关部门进行费用预算（实施预算）编制；4.3.2设计部门负责提供产品设计图纸并测算相关试验试制费用；4.3.3工艺部门根据设计图纸对项目产品提供材料定额清单；4.3.4采购部门依据图纸和定额清单拟定采购价格；4.3.5人力资源部门负责测算工时定额及相关培训费用；4.3.6其他相关部门根据项目执行过程的需要协助项目组提供必要的预算资料；4.3.7财务部测算相关财务费用、期间费用并负责审核项目组预算。质量管理理体系文件编号：Q/PCGXX—XXX—2011版本/修改：A/O起草单位实施日期：2011年月日第4页共7页财务部标题项目成本管理办法起草人审核人批准人批准人第4页共7页4.4项目成本费用指标分解下达项目实施预算下达后，项目组应根据职责分工，将项目实施预算费用控制指标分解至各归口管理部门，各归口管理部门根据项目组分解的指标编制分项预算并在项目启动执行中进行监控。5、项目成本实施控制过程项目组作为项目成本费用预算指标管控的责任体，负责组织项目的成本控制，完成项目预定的经济效益指标。5.1项目组对所有涉及项目对外事项（含采购、委外加工、技术设计服务、运输等）进行预算审核，并对合同条款和价格进行会签。5.2项目执行过程中，财务部和项目组各建一套项目成本序时台账，定期进行核对，对项目成本进行实时控制，台账将作为项目最终评价的依据。5.3项目组按新产品项目名称在公司NC系统中建立成本核算对象（即产成品编码），以准确核算统计新产品项目在制造过程中的试制、原材料、人工及附加费、制造费用分摊费、委外加工成本等项目成本费用。具体制造成本控制流程执行《产品制造成本管理程序》。5.4工艺部门下达《项目原材料定额》，并在公司NC系统中录入备料计划单，生产部门严格按定额发料，如需增加定额外用料必须经项目经理签字确认后方可增加定额发料。5.5项目经理根据项目执行进度确认资金支付计划，财务部严格按项目经理签署的意见执行资金支付。5.6按照公司内部相关管理规定的要求，项目涉及的费用必须履行“先签合同后执行”的原则，结算手续在各类业务发生后5日内必须办理完毕，确保准确进行费用核算和成本归集。质量管理理体系文件编号：Q/PCGXX—XXX—2011版本/修改：A/O起草单位实施日期：2011年月日第5页共7页财务部标题项目成本管理办法起草人审核人批准人批准人第5页共7页5.7项目执行过程中由项目组负责组织相关部门对项目的执行情况和项目预算进行对比分析，找出存在的差异（至少包括定价、定额等方面的差异），对预算外发生的成本费用责成责任部门和人员进行修正，并采取措施降低项目成本费用。6.项目费用预算（实施预算）调整项目费用预算（实施预算）在评审通过下达后，原则不得进行调整。当项目执行中出现因以下原因预计产生较大偏差时，可以提出调整建议：a)主要原材料市场价格发生重大波动；b)以外币计价的出口项目其币种与人民币汇率波动超出预算范围；c)其他外部不可抗因素影响因素。调整预算在原预定项目毛利水平范围内必须经项目经理审核通过后方可下达执行，如调整预算将影响预定项目毛利率水平时须经预算委员会批准后下达。7、项目成本的评价与考核7.1依据项目预算对实际成本进行评价考核。7.2各归口部门需对各自承担的成本要素进行费用控制，定期检查各自费用执行情况，采取有效措施及时解决项目预算执行过程中出现的问题。7.3项目组应督促业务部门在项目结束当月实现项目全部成本费用关门，根据项目预算及实际执行过程中发生额进行项目评价，同时财务部根据项目结束当月账面项目成本费用发生额与预算进行项目评价，由于发票结算不及时及暂估价不准引起项目执行成本与核算成本发生偏差时，仍以财务核算账面体现的毛利情况进行考核。7.4项目组在控制项目成本的前提下，为降低项目成本占用资金的压力，项目质量管理理体系文件编号：Q/PCGXX—XXX—2011版本/修改：A/O起草单位实施日期：2011年月日第6页共7页财务部标题项目成本管理办法起草人审核人批准人批准人第6页共7页组须严格按合同节点要求市场部门回笼货款。7.5项目组负责整个项目的预算控制，检查项目预算的执行情况，协调预算执行中公司有关部门之间的工作，协助解决预算执行中出现的问题。质量管理理体系文件编号：Q/PCGXX—XXX—2011版本/修改：A/O起草单位实施日期：2011年月日第7页共7页财务部标题项目成本管理办法起草人审核人批准人批准人第7页共7页项目成本管理流程图部部部部ABCDEF12345678910部部部部部部部部部部部部部部部部部部部部部部部部开始组织项目投标预算编制提供投标预算资料测算相关费用投标预算评审审批组织投标中标签订合同组织项目费用（实施）预算编制提供投标预算资料提供投标预算资料组织项目费用（实施）预算评审审批下达预算是否是否分解指标预算执行签订合同会签合同实际成本发生1112131415财务核算建立台账资金支付审核资金支付申请资金支付同意定期核对货款回笼售后服务结束