浅析民营企业财务风险成因及防范

浅析民营企业财务风险成因及防范摘要：改革开放以来，我国民营企业得到了迅速发展。在其发展中存在财务风险高的问题也日益突出，已经威胁到企业的生存。为此必须从宏摘要：改革开放以来，我国民营企业得到了迅速发展。在其发展中存在财务风险高的问题也日益突出，已经威胁到企业的生存。为此必须从宏观治理以及民营企业自身着手寻找有效的措施降低企业财务风险，以利于民营企业的长远发展。一、民营企业财务风险的成因分析从宏观环境来看1、缺乏有效的法律保护。尽管1999年和2004年的宪法修正案，以国家最高法律的形式明确了非公有制经济在我国社会制度中的法律地位、权利和作用。但是由于我们尚未颁布《私营企业法》，民营企业合法财产和其他的合法权益无法得到有效保护，非凡是在现实生活中，出现了许多问题和矛盾，在现有的法律框架内，公有制产权和非公有制产权的实际地位不完全相等，保护个人财产的法律规定不够明确，非公有制企业财产权的保护水平比较低，市场主体法律框架基本形成以后，缺乏完善的民法规则支持，非凡是缺乏对物权、债权的完整规定。2、不公平的国民待遇。由于目前我国正处于经济转型时期，长久以来国人看重企业“出身”的观念还未完全转变，喜欢把企业分等级来对待，在政治和理论上解决了民营经济的地位问题，但由于政策和观念上的惯性，至今还有不少人歧视民营经济，这就使得民营企业在很多方面享受不到本应享受的“国民待遇”，甚至在很多方面还不如外资企业。3、金融市场不完善。民营企业的发展离不开资金的支持，金融机构贷款是民营企业融资的主要渠道，而目前我国国有商业银行仍处于转轨过程之中，为民营企业服务的地方金融体系尚不完备，民营企业的融资投资环境不佳，融资渠道、融资规模和投资领域都受到限制。4、信用环境比较差。目前我国民营企业的财务信用缺失最为严重，已成为民营企业发展的瓶颈，表现在民营企业缺少科学的信用治理制度，很多民营企业随意编造经营业绩，制造良好的企业数据，上市圈钱、欺骗民众、失信赖账、逃避悬空银行债务的现象比比皆是，以短期信用套取银行巨额贷款的现象时有发生，故意违约、不交货、不付款、三角债层出不穷，这些又进一步恶化了信用环境。从民营企业自身来看1、筹资风险没有得到应有的重视。筹资风险是指由于负债筹资引起、且仅由主权资本承担的附加风险。企业承担风险程度由于负债方式、期限及资金使用方式等不同其面临的偿债压力也有所不同。因此，筹资决策除规划资金需要数量，并以合适的方式筹措到所需资金以外，还必须正确权衡不同筹资方式下的风险程度，并提出回避和防范风险的措施，一些企业在进行生产时候没有足够的熟悉到筹资风险的危害。2、企业财务治理制度不健全。由于缺乏有效的外部监督和治理机制，我国民营企业财务制度普遍不健全，报表不统一，有的民营企业甚至不编制财务报表，财务上存在严重不实问题，对外提供虚假的财务报告，隐瞒企业的财务状况，财会人员的职责不分明，经常听命于经理、老板的个人意志做账。账簿的设置、记账、核算、调账、销账等会计行为随意性较大，会计信息失真等等，这些状况加剧了信用环境的恶化，破坏了市场经济运行基础，动摇了投资人的信心，也使得银行不敢贷款给民营企业，这些都直接制约着民营企业的发展，非凡制约着民营企业的融资和贷款。3、人才机制不灵活，财务治理人员业务素质低下。大多数民营企业家都非常重视人力资源，但现实条件下大多数民营企业却面临着严重的人才危机和信任危机，其根本原因在于企业家落后的“资本雇佣劳动力”观念认为员工和企业的关系只是劳动力的雇佣关系，认为你劳动我付酬，公平合理，除此之外，都与我无关。缺乏人才关怀，使企业员工没有归宿感，缺乏安全感、进取心和献身精神。很多民营企业家认为只要有高薪，市场上多的是优秀人才，而没有从思想意识上真正重视过人才及其人格尊严，更没有考虑过这些优秀人才的职业生涯问题。加之民营企业大多是家族式企业，任人唯亲的用人方式深根蒂固，使优秀人才难以真正融入民营企业。民营企业还普遍存在财务治理混乱，信息披露不规范，会计工作不完善等现象。由于民营企业任人唯亲的观念严重，认为企业的财务状况只有“自己人”做才可靠，但由于这些“自己人”的财务知识欠缺，对财务风险的客观熟悉意识不强这也造成企业财务风险的另一大原因。二、民营企业财务风险的防范对策宏观方面来说1、法律上，要积极完善法律规章制度，加强对民营企业的保护。不仅要从法律上为民营企业提供合法的地位，建立公平的财产保护制度，还要完善司法环境，加强执法力度，果断打击侵犯民营企业财产的行为，逐步完善促进民营经济发展和保障其合法权益的地方性法规，使民营企业真正享受国民待遇，排除市场准入歧视，进一步放开产业限制率；改革企业注册方式，简化前置审批和登记手续，降低市场准入门槛，果断取消各种不合理收费，凡必不可少的收费项目，要制度化、规范化和公开化。同时建立法律法规来规范民营企业的经营行为，对民营企业的生产经营活动进行引导和约束，使其有序化、法制化，达到让民营企业有法可依，违法必究。2、政策上，国家应平衡政策差距，为民营企业的发展创造一个公平的环境。首先要放宽市场准入条件，对国有企业、外资企业和民营企业一视同仁，凡是外资企业可以进的行业，民营企业也可以进入；其次要变革财税政策，规范各种费用的收取，民营企业本来筹资就比较困难，因此，必须出台一系列政策和措施，杜绝乱收费、乱摊派的现象，减轻民营企业的税负。3、完善金融市场，改善金融机构服务体系。商业银行首先要解放思想，更新观念，要用发展的观点来对待民营企业。民营企业从无到有，从小到大，从不规范到逐步规范，从受歧视到得到重视，都充分证实了民营企业是最具活力和发展前景的市场经济组成部分。商业银行想在市场经济中抢占先机，必须扩大客户群，有针对性地与民营企业建立稳定的银企关系。其次商业银行要切实做到对各种所有制的经济实体平等对待，在统一的市场环境下，遵循市场经济规则平等竞争，消除对民营企业的偏见和歧视，为民营的发展创造良好的环境和氛围。最后要建立地方金融机构服务体系，加强对民营企业的支持。4、改善信用环境。国家有关方面要制定相应的措施，建立信用体系，完善信用制度，建立企业信用保管档案，提高失信成本，使守信者受益无穷，失信者无利可图，甚至付出惨重代价。加强民营企业老实守信的道德教育，同时政府要加强信用方面的立法和执法建设，发挥其在信用治理方面的宏观指导、调控、监督的作用和职能，从严执法，加大打击力度，把各种失信问题解决在萌芽状态，使失信违法者无藏身之地，创建一个讲信用的大环境。同时也要加快企业信用中介机构的发展，减少或消除企业交易信息的不对称，提高交易主体的信用程度。对于民营企业自身来说1、树立正确的风险观念，理性融资，保持合理的资本结构。许多民营企业忽视长远安排、没有清楚的发展规划，多以利润最大化为目标，以会计利润的多少判定经营业绩，风险意识薄弱，未能将长短期目标的有机衔接；由亲属担任的会计和治理人员平时只是进行经营活动事后的会计核算即簿记工作，疏于会计资料分析及其运用，主动的事前资金治理少，缺乏预算治理，资金调控余地小，风险防范意识差，不注重企业融资与再融资能力的培育与维益资金成本低，考虑不同来源资金所占比重的加权平均资金成本低，则会给企业带来较大盈利空间。民营企业在追求企业价值最大化的过程中，以合理方式、适度数额筹措资金满足相应需求、并保持合理的负债比率是规避融资活动中的财务风险的基本原则。2、及时熟悉财务风险。财务风险存在于财务治理工作的各个环节，任何环节的工作失误都会给企业带来财务风险，财务治理人员必须将风险防范贯穿于财务治理工作的始终。通过认真分析财务治理的宏观环境及其变化，提高企业对财务治理环境的适应能力和应变能力。同时，企业应设置高效的财务治理机构，加强队伍建设，引进高素质的财务治理人员，并对其进行持续的专业培训，使企业财务治理系统能有效运行，以适应不断变化的财务治理环境，从而防范因财务治理系统不适应环境变化而产生的财务风险。3、建立健全民营企业内部稽核制度。民营企业要依法建立账目，并严格地按照国家统一的会计制度规定进行会计核算，不设账外账，保证会计资料的真实完整；严格执行国家财务治理制度，按时如数偿还银行贷款，在金融机构保持联合好的信用；加强应收应付账款的治理，按时如数支付客户货款，提高在客户中的信用。民营企业也要依法纳税，及时足额地缴纳税款，更要进行税务筹划。4、成立专门的财务风险治理班子，切实树立财务治理是企业治理核心的理念。企业治理的核心是财务治理，财务治理的核心是资金治理。为防范财务风险，企业必须理顺内部的各种财务关系。要明确各部门在企业财务治理中的地位、作用及职责，并赋予相应的权力，真正做到权责分明，各负其责。企业经营者应转变观念，要把强化财务治理作为推行现代企业制度的重要内容，贯彻落实到企业内部各个职能部门，共同为企业财务治理做出贡献。5、提高财务人员的素质。首先要改善财务人员的用人机制，财会人员的任用应任人唯贤，而不是任人唯亲。民营企业的老板要懂得将财务职位放开，敢于引进专业人员，广纳贤才。同时应有目的组织财务会计人员学习社会道德知识，培养其高尚的道德情操，引导其正确熟悉会计职业，树立正确的价值观和人生观，纠正其“国企财务须对政府和社会负责私企财务只需对老板负责”的错误思想。此外，还要加强对企业财会人员的培训。从业人员不仅要熟知国际会计准则及各国相关政策法规，还要熟悉相关专业知识，如生产营销方面的知识。充分利用其机制的灵活性，加强对财务治理人员的培训，提高财务人员专业技能，鼓励财务人员自己参加继续教育。另外，需加强对财务人员的激励与考核。6、加强日常资金治理保证资金合理匹配。首先要使资金的来源和动用得到有效配合，其次准确猜测资金收回和支付的时间，最后合理地进行资金分配，流动资金和固定资金的占用应做到合理组合。加强财产控制，民营企业向来重视货币资金的治理而忽视实物资产的治理，企业应建立健全财产物资治理的内部控制制度，在物资采购、领用、销售及样品治理上建立规范的操作程序，堵住漏洞，维护安全，对财产的治理与记录必须分开，以形成有力的内部牵制。