企业所得税优惠政策事项

附件1：企业所得税优惠政策事项管理规程（试行）上海市国家税务局上海市地方税务局二○一○年三月1目录（一）收入类1.企业国债利息收入免税…………………………………………………………………………22.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免税……………………………33.综合利用资源企业生产符合国家产业政策规定产品取得的收入减计………………………4（二）扣除类1.企业研究开发费用加计扣除……………………………………………………………………52.企业安置残疾人及国家鼓励安置其他就业人员支付的工资加计扣除………………………63.企业固定资产加速折旧…………………………………………………………………………74.企事业单位购买软件缩短折旧或摊销年限……………………………………………………95.集成电路生产企业缩短生产设备折旧年限…………………………………………………106.企业政策性搬迁或处置收入项目登记………………………………………………………117、创业投资企业应纳税所得额抵扣……………………………………………………………12（三）税率类1.符合条件小型微利企业享受优惠税率………………………………………………………132.国家重点扶持高新技术企业享受优惠税率…………………………………………………143.国家规划布局内重点软件生产企业享受优惠税率…………………………………………154.国家重点动漫企业享受优惠税率……………………………………………………………165.投资额超过80亿人民币或集成电路线宽小于0.25um的集成电路生产企业享受优惠税率…………176.技术先进型服务企业享受优惠税率………………………………………………………18（四）所得类1.农、林、牧、渔业项目的所得减免税……………………………………………………………192.农产品初加工项目所得减免税………………………………………………………………203.国家重点扶持公共基础设施项目投资经营所得减免税……………………………………214.符合条件的技术转让项目所得减免税………………………………………………………225.浦东新区新办高新技术企业减免税………………………………………………………246.新办软件生产企业、集成电路设计企业减免税………………………………………………257.集成电路生产企业减免税……………………………………………………………………268.新办动漫企业减免税…………………………………………………………………………279.文化体制改革转制单位减免税………………………………………………………………2810.上海打捞局减免税…………………………………………………………………………2911.清洁发展机制（CDM）项目所得减免税………………………………………………………3012.证券投资基金从证券市场取得的收入减免税………………………………………………3113.证券投资基金投资者获得分配的收入减免税………………………………………………32（五）税额类1.购置环保节能节水安全生产专用设备投资额按比例抵免税额…………………………33（六）退税类1、集成电路生产企业、封装企业的投资者再投资退税…………………………………………342事项名称：企业国债利息收入免税（事后报送资料类）依据：《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》、《国家税务总局关于企业所得税减免税管理问题的通知》（财税[2008]111号）、《国家税务总局关于印发〈税收减免管理办法（试行）〉的通知》（国税发[2005]129号）、《国家税务总局关于企业所得税税收优惠管理问题的补充通知》（国税函[2009]255号）。纳税人提交的材料：1、享受企业所得税优惠申请表。2、兑付凭证或净价交易汇总单和交割单的原件和复印件。期限：分局七个工作日流程：受理窗口分局工作要求：1、审理纳税人报送资料是否齐全，对纳税人提交的净价交易汇总单和交割单原件和复印件进行形式审查，并在复印件上加盖“复印件与原件一致”印章，同时将原件归还纳税人。2、自作出决定之日起十个工作日内向纳税人发送《享受企业所得税优惠事后报送资料受理书》。回复方式：《享受企业所得税优惠事后报送资料受理书》3事项名称：符合条件的居民企业之间股息、红利等权益性投资收益免税（事后报送资料类）依据：《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》、《国家税务总局关于企业所得税减免税管理问题的通知》（财税[2008]111号）、《国家税务总局关于印发〈税收减免管理办法（试行）〉的通知》（国税发[2005]129号）、《国家税务总局关于企业所得税税收优惠管理问题的补充通知》（国税函[2009]255号）。纳税人提交的材料：1、享受企业所得税优惠申请表。2、被投资单位出具的股东名册和持股比重。3、购买上市公司股票的，提供有关记账凭证的复印件。4、本市被投资企业《境内企业利润分配通知单》，外省市被投资企业董事会、股东大会利润分配决议、完税凭证或主管税务机关核发的减免税批文复印件。若分配利润比重与被投资单位公司章程规定不一致的，还需提供被投资单位的公司章程。期限：分局七个工作日流程：受理窗口分局工作要求：1、审理纳税人报送资料是否齐全。2、自受理之日起十个工作日内向纳税人发送《享受企业所得税优惠事后报送资料受理书》。回复方式：《享受企业所得税优惠事后报送资料受理书》4事项名称：综合利用资源企业生产符合国家产业政策规定产品取得的收入减计（事先备案类）依据：《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》、《财政部国家税务总局关于执行资源综合利用企业所得税优惠目录有关问题的通知》（财税〔2008〕47号）、《财政部国家税务总局国家发展改革委关于公布资源综合利用企业所得税优惠目录（2008年版）的通知》(财税〔2008〕117号)、《国家发展和改革委员会财政部国家税务总局关于印发〈国家鼓励的资源综合利用认定管理办法〉的通知》（发改环资〔06〕1864号）、《国家税务总局关于企业所得税减免税管理问题的通知》（财税[2008]111号）、《国家税务总局关于印发〈税收减免管理办法（试行）〉的通知》（国税发[2005]129号）、《国家税务总局关于企业所得税税收优惠管理问题的补充通知》（国税函[2009]255号）、《国家税务总局关于资源综合利用企业所得税优惠管理问题的通知》（国税函〔2009〕185号）、市经济信息化委、市财政局、市税务局《关于印发〈上海市国家鼓励的资源综合利用认定管理办法〉的通知》（沪经信节[2009]81号）、市局与有关部门联合下发的认定名单。纳税人提交的材料：1、享受企业所得税优惠申请表。2、市经济信息化委发放的《资源综合利用认定证书》原件和复印件。期限：分局三十个工作日（崇明县局二十个工作日）。因情况复杂需要核实，在规定期限内不能做出决定的，经本级税务机关分管局领导批准，可以延长10个工作日。流程：受理窗口---税务所---职能科（处）室----分局局长室。分局工作要求：1、审理纳税人报送资料是否齐全，核查纳税人提交的《资源综合利用认定证书》原件和复印件，并在复印件上加盖“复印件与原件一致”印章，同时将原件归还纳税人。2、与市局下发的名单进行核对。3、审核纳税人是否符合享受减免税条件。4、审核纳税人申请享受的减免期限是否符合文件规定。5、自作出决定之日起十个工作日内向纳税人发送《企业所得税优惠事先备案结果通知书》和《告知书》。回复方式：《企业所得税优惠事先备案结果通知书》和《告知书》5事项名称：企业研究开发费用加计扣除依据：《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》、上海市国税局地税局《关于转发国家税务总局关于印发《企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）》的通知和本市实施意见的通知》（沪国税所[2009]14号）、市局《关于做好企业研究开发费用加计扣除政策落实工作的通知》（沪国税所[2009]19号）、国家税务总局关于企业所得税税收优惠管理问题的补充通知》（国税函[2009]255号）。研发项目登记（事先备案类）纳税人提交的材料：1、《上海市企业研发项目情况表》2、自主、委托、合作研究开发项目计划书和研究开发费预算3、自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单4、企业总经理办公会或董事会关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件。5、委托、合作研究开发项目的合同或协议（合同或协议应规定参与各方的权利与义务，费用结算、承担、分摊等方法，研究成果或收益的处理方法，受托方或合作方或成员单位的税务登记号、企业名称、详细地址、征管税务局等内容）。期限：分局三十个工作日（崇明县局二十个工作日）。因情况复杂需要核实，在规定期限内不能做出决定的，经本级税务机关分管局领导批准，可以延长10个工作日。流程：受理窗口---税务所---职能科（处）室----分局局长室。分局工作要求：1、审理纳税人报送资料是否齐全，对纳税人提交的研发项目是否符合《国家重点支持的高新技术领域》（国科发火〔2008〕172号）和《当前优先发展的高技术产业化重点领域指南（2007年度）》（国家发展改革委员会等部门2007年度第6号公告）进行核对2、审核纳税人是否为财务核算健全并能准确归集研究开发费用的查帐征收居民企业3、审核纳税人申请享受加计扣除项目所属年度是否符合文件规定4、自作出决定之日起三十个工作日内向纳税人发送研发项目登记号或商请政府科技部门出具鉴定意见的信息。集中开发项目登记号同时抄告本市成员单位主管税务机关回复方式：《企业研发项目登记信息告知书》或《商请政府科技部门出具鉴定意见通知书》登记研发项目研发费加计扣除（事后报送资料类）纳税人提交的材料：1、享受企业所得税优惠申请表（包括研发项目登记号信息）。2、委托研发项目受托方提供的研发费用支出明细情况3、集中开发项目研发费决算表、费用分摊表和实际分享收益比例等资料。4、研究开发项目的效用情况说明、研究成果归属权报告等资料。5、年度纳税申报表附表等相关附表期限：分局七个工作日流程：受理窗口分局工作要求：1、审理纳税人报送资料是否齐全。2、自受理之日起十个工作日内向纳税人发送《享受企业所得税优惠事后报送资料受理书》。回复方式：《享受企业所得税优惠事后报送资料受理书》6事项名称：企业安置残疾人及国家鼓励安置其他就业人员支付的工资加计扣除（事后报送资料类）依据：《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》、《关于安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策问题的通知》（财税[2009]70号）、《国家税务总局关于企业所得税减免税管理问题的通知》（财税[2008]111号）、《国家税务总局关于印发〈税收减免管理办法（试行）〉的通知》（国税发[2005]129号）、《国家税务总局关于企业所得税税收优惠管理问题的补充通知》（国税函[2009]255号）。纳税人提交的材料：1、享受企业所得税优惠申请表。2、依法与安置的每位残疾人签订了1年以上(含1年)的劳动合同或服务协议复印件（注明与原件一致，并加盖企业公章）；3、企业向省级政府部门规定的比例缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和工伤保险等社会保险复印件（注明与原件一致，并加盖企业公章）；4、定期通过银行等金融机构向安置的每位残疾人实际支付的不低于企业所在区县适用的经省级人民政府批准的最低工资标准的工资清单；5、安置残疾职工名单及其《中华人民共和国残疾人证》或《中华人民共和国残疾军人证(1至8级)》复印件（注明与原件一致，并加盖企业公章）；6、主管税务机关要求提供的其他资料。期限：分局七个工作日。流程：受理窗口分局工作要求：1、审理纳税人报送资料是否齐全。2、自作出决定之日起十个工作日内向纳税人发送《享受企业所得税优惠事后报送资料受理书》。回复方式：《享受企业所得税优惠事后报送资料受理书》。7事项名称：企业固定资产加速折旧（事先备案类）依据：