高新技术企业认定政策解析

高新技术企业认定政策解析一、前言（一）工作依据：《高新技术企业认定管理办法》、《高新技术企业认定管理工作指引》、《河南省高新技术企业认定管理实施细则》。（二）优惠政策：1.经认定和复审合格的高新技术企业，可减按15%的税率征收企业所得税。2008至2012年，全省高新技术企业减税额达81亿元，2013年预计减税额超23亿元。2.高新技术企业资格是重要的无形资产，在企业宣传、上市融资、招投标、项目申报方面具有明显优势。2一、前言3截止2013年底，全省上市企业98家，其中高新技术企业46家。2014年我省新三板上市12家企业中9家为高新技术企业。一、前言（三）认定情况：截止目前，全省有效期内高新技术企业930家。2012年，全省高企共实现总资产5494亿元、总收入4736亿元、净利润296亿元、上缴税费255亿元，高企已成为带动全省工业高速增长的骨干力量。高企政策实施成效：1.积极引导企业转型升级，促进产业结构调整和经济发展方式转变。2.引领企业加强自主创新，带动良好创新氛围的形成。首批通过复审的208家高企2012年企业专利授权量为2008年的3.5倍，拥有发明专利数是2008年的4.7倍.4一、前言5一、前言首批通过复审的208家高企2008年研发投入35.8亿元，2012年达95.7亿元，比2008年增长167.3%6一、前言73.支持企业发展壮大，为企业快速发展注入强劲动力。以首批通过复审的208家企业为例，通过高企政策实施，多项经济指标实现快速增长，2012年企业总收入、净利润、上缴税收、就业人数分别比2008年增长了100.3%、88.8%、105.5%、30.6%。真正起到了涵养税源、增加税收和促进就业的作用。一、前言8一、前言9不足：我省高企数量少、规模小，位列中部六省第四位，与经济大省地位不匹配。一、前言10一、前言11一、前言（四）工作原则：鼓励、支持，客观、公正。2013年底，省科技厅、财政厅、国税局、地税局联合印发《关于加强全省高新技术企业认定工作的通知》，进一步简化申报程序、规范申报材料、明确部门职责、加强服务指导，鼓励支持企业申报高企。12二、认定和复审条件高企认定和复审均须满足《认定办法》规定。（一）总体要求：什么是高新技术企业——高新技术企业是在《国家重点支持的高新技术领域》内，持续进行研究开发与技术成果转化，形成企业核心自主知识产权，并以此为基础开展生产经营活动，在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册一年以上的居民企业。（二）六个条件：同时满足，缺一不可。1.在河南境内注册的企业，近三年内通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，或通过5年以上的独占许可方式，对其主要产品（服务）的核心技术拥有自主知识产权。13二、认定和复审条件（1）核心自主知识产权包括：发明、实用新型、以及非简单改变产品图案和形状的外观设计（主要是指：运用科学和工程技术的方法，经过研究与开发过程得到的外观设计）专利、软件著作权、集成电路布图设计专有权、植物新品种。其它形式均不属于。（2）来源方式：自主研发、受让、受赠、并购、5年以上独占许可。独占许可是指在全球范围内技术接受方对协议约定的知识产权享有排他的使用权，在此期间内技术供应方和任何第三方都不得使用该项技术。14二、认定和复审条件（3）关联性：企业须对其主营业务产品拥有核心自主知识产权。即核心自主知识产权须对企业的主要产品（服务）在技术上发挥核心支持作用。特别是通过非自主研发方式获得的自主知识产权须同申报企业的主营业务产品紧密联系，确实在生产研发过程中得到应用和转化。（4）时间界限：申报企业从申报前三年至申报之日之间获得的有效的核心自主知识产权被列入“近三年”范围（如：企业2014年5月申报，则提供2011年——2014年5月获得的有效的自主知识产权）。15二、认定和复审条件核心自主知识产权须在中国境内注册，或享有五年以上的全球范围内独占许可权利（高新技术企业的有效期应在五年以上的独占许可期内），并在中国法律的有效保护期内。2.产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围。《国家重点支持的高新技术领域》包括八大领域，企业生产的产品和服务必须属于这个范围，否则不能认定。3.具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的30%以上，其中研发人员占企业当年职工总数的10%以上。16二、认定和复审条件（1）企业科技人员：在企业从事研发活动和其他技术活动的，累计实际工作时间在183天以上的人员。（2）研究开发人员：包括研究人员、技术人员和辅助人员。研究人员：企业主要参与研究开发项目的专业人员。技术人员：具有工程技术、自然科学和生命科学中一个或一个以上领域的技术知识和经验，在研究人员指导下参加研究开发工作。辅助人员：参与研究开发活动的熟练技工。17二、认定和复审条件（3）研发人数的统计：主要统计企业全时工作人员，可以通过是否签订劳动合同来鉴别。对于兼职和聘用人员，全年须在企业累计工作183天以上。（4）科技人员数、研发人员数和职工总数为2013年统计数据。注意同企业所得税纳税申报表中职工人数相对应。4.企业为获得科学技术（不包括人文、社会科学）新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品（服务）而持续进行了研究开发活动，且近三个会计年度的研究开发费用总额占销售收入总额的比例符合如下要求：18二、认定和复审条件最近一年销售收入小于5,000万元的企业，比例不低于6%；最近一年销售收入在5,000万元至20,000万元的企业，比例不低于4%；最近一年销售收入在20,000万元以上的企业，比例不低于3%。其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%。企业注册成立时间不足三年的，按实际经营年限计算。（1）研究开发活动：指企业为获得自然科学与工程技术新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品（服务）而持续进行的具有明确目标的活动。19二、认定和复审条件（2）研究开发费归集：企业应设置高企认定专用研究开发费用辅助核算账目。范围包括：人员人工、直接投入、折旧费与长期待摊费用、设计费用、装备调试费、无形资产摊销、委托外部研究开发费用和其他费用。（3）企业对研究开发的投入要保持一定的强度，3%、4%、6%的比例均指的是三年研发费用总额所占的比例，不要求每年都达到这个目标。5.高新技术产品（服务）收入及其技术性收入的总和占企业当年总收入的60%以上。20二、认定和复审条件（1）高新技术产品（服务）收入：是指企业通过技术创新、开展研发活动，形成符合《重点领域》要求的产品（服务）所获得的收入与企业技术性收入的总和。高新技术产品的概念就是符合上述描述的产品，评审中由技术专家进行判断。（2）技术性收入主要包括：技术转让收入：企业的技术创新成果通过技术贸易、技术转让所获得的收入。技术承包收入：技术项目设计、技术工程实施所获得的收入。21二、认定和复审条件技术服务收入：企业利用自己的人力、物力和数据系统等为社会和用户提供技术方案、数据处理、测试分析及其他类型的服务所获得的收入。接受委托科研收入：企业承担社会各方面委托研究开发、中间试验及新产品开发所获得的收入。（3）企业总收入：包括主营业务收入、营业外收入、其他收入、补贴收益等。6.企业核心自主知识产权数量（30分）、科技成果转化能力（30分）、研究开发组织管理水平（20分）、销售与总资产成长性（20分）等四项指标综合得分达到70分以上。22二、认定和复审条件核心自主知识产权数量：（1）判断依据：专利授权证书，或同时附有专利授权通知书和最近缴费凭证均能判别获得专利，专利授权公告日须在近三年内，并处在有效期内；专利权属人应为申报企业本身，若申报企业以独占许可的方式获得专利，申报企业签订的五年以上独占许可协议须在省级以上知识产权局进行备案，出具“专利实施许可合同”备案证明；专利权人的变更须由国家知识产权局备案、出具专利“转移”《手续合格通知书》等备案证明。其它形式的知识产权参照专利判断。（2）同一自主知识产权在国内外的申请、登记只记为一项。23二、认定和复审条件（3）企业不具备核心自主知识产权的不能认定为高企。科技成果转化能力：（1）认定时主要考核企业近3年内科技成果转化的年平均数。（2）判断依据：科技成果转化能力是指企业对技术成果进行应用性开发，形成产品、服务、样品、样机的能力；购入或出售技术成果以正式技术合同为准；此项评价中可计入技术诀窍（由专家判定），但价值较小的不算在内。（3）同一科学技术成果（专利、版权、技术使用许可证、注册的软件版权、集成电路不图设计）在国内外申请只记为一项。24二、认定和复审条件（4）多项技术成果在一个产品中进行了转化，可以判断进行了多项成果转化。例如：一个复杂的产品中应用了5项技术成果，即有5项成果进行了转化，转化次数计为5次。（5）根据申报通知中成果转化明细表梳理企业成果转化情况。技术成果证明材料包括授权或申请的专利等知识产权、科技成果鉴定证书、正式技术合同、新药证书、农作物审定证书等；样品、样机的证明材料主要包括检测报告等；产品、服务的证明材料主要包括销售合同、用户意见等。25二、认定和复审条件研发组织管理水平：企业针对以下5个方面组织材料，要求提供企业加盖公章的正式文件。（1）企业在开展研究开发活动时，是否制定了研究开发项目立项报告。（2）企业是否建立了研发投入核算体系。（3）企业是否开展了产学研合作的研发活动。（4）企业是否设有研发机构并具备相应的设施和设备。（5）企业是否建立了研发人员的绩效考核奖励制度。26二、认定和复审条件成长性指标：（1）计算方法：总资产增长率＝1/2×（第二年总资产额÷第一年总资产额＋第三年总资产额÷第二年总资产额）－1。销售增长率＝1/2×（第二年销售额÷第一年销售额＋第三年销售额÷第二年销售额）－1。注：对于第一年无收入和资产的，计算方法如下：总资产增长率＝（第三年总资产额－第二年总资产额）÷第二年总资产额。销售增长率＝（第三年销售额－第二年销售额）÷第二年销售额。27二、认定和复审条件成长性指标：（2）在计算会计年度内企业未产生销售收入或成长性指标为负的按0计算；第一年销售收入为0的，按两年计算；第二年销售收入为0的，都按0计算。（3）此项指标计算所依据的数据应以具有资质的中介机构鉴证的企业财务报表为准。28三、认定和复审程序（一）企业自我评价（二）注册登记：登录“高新技术企业认定管理工作网”（网址：）在企业申报入口进行注册登记。复审企业不须重新注册，用原密码或通过系统“找回密码”功能重新设置用户名和密码。（三）准备材料：完成网上申报并打印纸质材料。电子版材料需要通过网络专用端口进行提交，纸质材料报送当地科技部门。29三、认定和复审程序（四）地方推荐：各省辖市及省直管试点县（市）、国家高新技术产业开发区科技、财政、税务部门组成本地区高新技术企业认定管理服务机构，负责各自辖区内申报企业申报材料审核推荐工作。（五）组织评审（六）公示、备案、认定、颁发证书：公示15个工作日；国家备案时间须至少一月；备案批复后正式认定，颁发证书和铜牌。30四、常见问题（一）企业申报性质问题评审中存在的问题：企业财务报告提供了合并报表；企业近三年内为核定征收。重点注意：1.申请认定企业必须是企业所得税的居民纳税人，申报的各项指标和资料均不应包含纳入合并会计报表范围内的其他企业，也不包含企业所得税合并纳税的其他成员企业。2.高新技术企业申报至少应保证近两年是查账征收。31四、常见问题（二）知识产权问题评审中存在的问题：部分企业对其主营业务产品没有自主知识产权；企业自主知识产权数量较少，影响综合评分；部分企业提供的知识产权已经过期或失效；个别企业提供的知识产权不真实。重点注意：1.企业必须对其主要产品（服务）拥有核心自主知识产权。特别是非自主研发的知识产权，须同企业主营业务紧密关联，确实在企业应用和转化。32四、常见问题重点注意：2.企业自评时，须注意自主知识产权的数量要达到评分标准，一般一项以上发明