增值税练习题及计算题答案

2015增值税练习题及计算题答案一、判断题1、纳税人销售或者进口货物，及提供加工、修理修配劳务一律适用17%的税率。2、纳税人销售货物或应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其销售额。3、农业生产者销售自产初级农产品，不属于免征增值税项目。4、纳税人销售货物或应税劳务，应当向购买方，包括消费者开具增值税专用发票。5、纳税人将购买的货物无偿赠送他人，因该货物购买时已缴增值税，因此，赠送他人时可不再计入销售额征税。6、已抵扣进项税额的购进货物，如果作为投资，提供给其他单位，应将该货物的进项税额从当期发生的进项税额中扣减。7、企业在销售货物中，为了鼓励购物方尽早偿还货款，按付款时间给予购货方一定比例的货款折扣，可以从货物销售额中减除。8、将自产、委托加工或购买的货物用于基建项目时，应视同销售，计征增值税。9、某商店开展促销活动，买一赠一，在这项活动中售货取得销售额10万元，赠送的商品价值5000元，因未取得收入，所以企业按10万元的销售额计算销项税额。10、采用以旧换新方式销售一般货物时，应按新货物的同期销售价格确定销售额，旧货物的收购价格不允许扣除。11、凡出口货物，均适用零税率。12、出口货物实行零税率与在出口环节免征增值税的本质是相同的。13、不在同一县的关联企业之间的货物移送，应于货物移送时，按视同销售行为计算缴纳增值税。14、如果增值税一般纳税人将以前购进的货物以原进价销售，由于没有产生增值额，不需要计算增值税。15、某服装厂接受一饭店委托，为其员工量体裁衣制作工作装，饭店指定了工作装面料质地、颜色和价格，则服装厂此项业务为提供增值税加工劳务的行为。16、纳税人将自产、委托加工或购买的货物用于实物折扣，属于折扣销售的一种形式，折扣的实物款额只要与销售额同开在一张发票上，可从销售额中扣除。17、甲纳税人未按规定向乙付货款，乙纳税人按合同规定向甲收取违约金。由于违约金是在销售实现后收取的，因而不应该征增值税。18、所有缴纳增值税的货物，其计算缴纳增值税的组成计税价格中，成本利润率均为10%。19.进口货物不用缴纳增值税。20.兼营非应税劳务的行为是指一项销售行为既涉及增值税应税货物销售，又涉及增值税非应税劳务。21.混合销售行为是指增值税纳税义务人在从事应税货物销售或提供应税劳务的同时，还从事非应税劳务，而且从事非应税劳务与其从事应税货物销售或提供应税劳务并无直接联系和从属关系。22.混合销售行为是指一项销售活动在确认征税时只涉及一个税种的征税事项；而兼营非应税劳务的行为涉及两个税种的征税事项，要求分别核算，分别征税。23.小规模纳税义务人实行简易征税办法，不会用到增值税专用发票。24.个人不得认定为增值税一般纳税人。25.总分支机构不在同一县的增值税纳税义务人，应分别向各自机构所在地的主管税务机关申请认定。26.对于被认定为增值税一般纳税义务人的企业，由于其可以使用增值税专用发票，并实行税款抵扣制度，故无需对其进行税务检查。27.小规模纳税人的进项税额一定不可以抵扣。28.自来水公司销售自来水按照3％的征收率计算征收增值税，不能抵扣其购进自来水取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款。29.销售折让，是指销货方在销售货物或应税劳务后为了鼓励购买方及早偿还货款，而协议许诺给予购货方的一种折扣优惠。30.增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。31.现金折扣，是指货物销售后由于其品种、质量等原因购货方未予退货，但销货方需给予购货方的一种价格折让。32.采用还本销售方式销售货物时，以其销售额作为增值税计税销售额，还本支出不允许扣除。33.销项税额＝销售额×税率，其中，销售额包含增值税销项税额。34.进项税额是可以抵扣的部分，纳税义务人支付的所有进项税额都允许抵扣。35.一般纳税义务人向农业生产者购买免税农业产品，或者向小规模纳税义务人购买免税农业产品，准予按照买价和17％的扣除率计算进项税额，从当期销项税额中扣除。36.纳税人放弃免税权，纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的次月起36个月内不得申请免税。37.企业购进固定资产的进项税额不得从销项税额中扣除。38.一般纳税人在经营过程中发生应纳税额不足抵扣的，不足抵扣部分下期不得继续抵扣。39.纳税人在免税期内购进用于免税项目的货物或应税劳务所取得的增值税扣税凭证，一律不得抵扣。40.电力产品的销售额是指纳税义务人销售电力产品向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的销项税额。41.进口货物增值税纳税义务发生的时间为报关进口的次日。42.进口货物增值税的纳税期限应当自海关填发完税凭证的次日起15日内缴纳税款。43.企业将外购铝合金型材加工成的铝合金门窗用于在建工程，应作为进项税额转出。44.商场将购进食品作为福利发给职工，应视同销售计征增值税。45.寄售商店销售寄售物品的业务，应征收增值税。46.商业企业的小规模纳税人，不论其财务核算健全与否，一律不得认定为增值税一般纳税人。47.增值税小规模纳税人购进货物取得增值税专用发票可抵扣进项税额，取得普通发票不允许抵扣进项税额。48.企业采取分期付款方式购进原材料，支付首期货款并取得增值税专用发票，应在当期申报抵扣进项税额。49.企业将自产的货物用于非应税项目、集体福利或个人消费，应视同销售计算销项税额，不得开具增值税专用发票。50.酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税。51.对增值税一般纳税人向购买方收取的价外费用和包装物押金，在征税时直接并入销售额征税。52.增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票必须自该专用发票开具次日起90天内到税务机关认证。53.纳税人认定为增值税一般纳税人后，也可以再转为小规模纳税人。54.进口货物计算应纳税额时，可以抵扣进项税。55.自2012年1月1日起，免征蔬菜流通环节的增值税。56.用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务所支付的进项税额不得从销项税额中抵扣。57.对增值税一般纳税人的动漫企业销售其自主开发生产的动漫软件，按17%征增值税后，实际税负超过3%的部分，实行即征即退政策。58.对出口货物实行零税率，是指对出口货物免税。59.固定业户应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税。60.取预收货款方式销售货物，纳税义务发生时间为货物发出的当天。61.采取赊销和分期收款方式销售货物，纳税义务发生时间为货物发出的当天62.对纳税人购置防伪税控系统专用设备取得的增值税专用发票注明的增值税额，计入当期增值税进项税额。但如果购进税控收款机时未取得增值税专用发票，则不得抵扣进项税额。63.一般纳税人销售或进口一般货物，提供加工、修理修配应税劳务的，税率为17%。二、单项选择题1、将购买的货物用于下列项目，其进项税额准予抵扣的是。A、用于修建展厅B、用于发放奖品C、无偿赠送给客户D、作为发放职工的福利2、生产下列货物应按13%征收增值税的有。A、农机B、汽车C、家用电器D、办公用品3、下列项目中不允许扣除进项税额的有。A、一般纳税人购进应税劳务B、混合销售中一般纳税人销售货物时支付的运费C、企业购进的烟丝用于生产卷烟D、企业购进的货物被雨水淋坏4、下列项目中应确认收入计算销项税额的项目有。A、将购买的货物用于集体福利B、将购买的货物用于非应税项目C、将购买的货物委托加工单位加工后收回继续生产使用的货物D、将购买的货物作为投资给其他单位5、增值税起征点的规定，只适用于。A、企业B、事业单位C、自然人个人D、个体经营者6、某童装厂当月购进原料，取得增值税专用发票上注明销售额80000，后将其委托另一服装厂加工成棉服，取得对方开具的增值税专用发票上注明增值税5100元，当月收回并全部售给一小规模商业批发企业，开具普通发票上注明销售额为152100元，其应纳增值税额为。A、3400元B、—1700元C、680元D、4600元7、下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有。A、将购买的货物用于非应税项目B、将购买的货物委托外单位加工C、将购买的货物无偿赠送他人D、将购买的货物用于集体福利8、下列项目中，不得从计税销售额中扣除的有。A、折扣额与销售额同开在一张发票情形下的折扣额B、销售折扣额C、销售折让额D、销售退货额9、某酒厂为一般纳税人。本月向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明金额93600元；同时收取单独核算的包装物押金2000元，此业务酒厂应计算的销项税额为。A、13600元B、13890.60元C、15011.32元D、15301.92元10、某化工厂发生的下列业务，不准予抵扣进项税额。A、进口材料取得海关完税凭证上注明的增值税额B、购进辅助材料取得增值税专用发票上注明的增值税额C、购料时卖方转来的代垫运费D、为加固厂房而购进钢材取得增值税专用发票上注明的增值税额11、下列支付的运费中不允许计算扣除进项税额的有。A、销售货物支付的运输费用B、外购免税农产品支付的运输费用C、外购小汽车支付的运输费用D、向小规模纳税人购买农业产品12、某工厂购进免税农产品一批已入库，支付给农业生产者收购凭证上注明的价格为60000元，为该货物支付的运费500元，该项业务准允抵扣的进项税额为。A、5835元B、6000元C、7855元D、6050元13、下列关于销项税额确认时间的正确说法是。A、购销方式销售的，为将提货单交给卖方的当天B、直接收款方式销售的，为发货当天C、预收货款方式销售的，为收款当天D、将自产货物用于集体福利和个人消费的为货物移送当天14、某商物采取以旧换新方式销售电视机，每台零售价3000元，本月售出电视机150台，旧电视机折价200元，共收回150台旧电视，该业务应纳增值税为A、61025.64元B、65384.62元C、73500元D、76500元15.以下交易中不征收增值税的是A.销售小轿车B.提供运输劳务C.为雇主提供加工劳务D.提供通讯服务16.以下交易中不征收增值税的是A.进口香烟B.在境外提供电信服务C.销售图书D.提供机器修理服务17.以下行为不应视同销售缴纳增值税的是A.将自产货物分发给职工作为福利B.将委托加工货物分发给职工作为福利C.将自产货物用于个人消费D.将委托加工货物用于连续加工18.以下行为不应视同销售缴纳增值税的是A.将自产货物用于对外投资B.将委托加工的货物用于对外投资C.将自产货物用于连续加工D.将自产货物分配给股东19.以下行为不应视同销售缴纳增值税的是A.将购买的货物用于对外投资B.将购买的货物用做本企业的原料C.将购买的货物分配给股东D.将购买的货物无偿赠送他人20.销售或进口的以下货物，税率为17％的是增值税一、判断题1、纳税人销售或者进口货物，及提供加工、修理修配劳务一律适用17%的税率。2、纳税人销售货物或应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其销售额。3、农业生产者销售自产初级农产品，不属于免征增值税项目。4、纳税人销售货物或应税劳务，应当向购买方，包括消费者开具增值税专用发票。5、纳税人将购买的货物无偿赠送他人，因该货物购买时已缴增值税，因此，赠送他人时可不再计入销售额征税。6、已抵扣进项税额的购进货物，如果作为投资，提供给其他单位，应将该货物的进项税额从当期发生的进项税额中扣减。7、企业在销售货物中，为了鼓励购物方尽早偿还货款，按付款时间给予购货方一定比例的货款折扣，可以从货物销售额中减除。8、将自产、委托加工或购买的货物用于基建项目时，应视同销售，计征增值税。9、某商店开展促销活动，买一赠一，在这项活动中售货取得销售额10万元，赠送的商品价值5000元，因未取得收入，所以企业按10万元的销售额计算销项税额。10、采用以旧换新方式销售一般货物时，应按新货物的同期销售价格确定销售额，旧货物的收购价格不允许扣除。11、凡出口货物，均适用零税率。12、出口货物实行零税率与在出口环节免征增值税的本质是相同的。13、不在同一县的关联企业之间的货物移送，应于