会计主要经济业务会计分录汇总

会计主要经济会计分录类型汇总一、筹集资金1、收到投资者投资借：固定资产（以设备投资）银行存款（以货币投资）原材料（以材料投资）无形资产（以技术投资）贷：实收资本2、收到的投资额超出其在注册资本中规定的份额，则借：固定资产等贷：实收资本（小于注册资本数额）资本公积（超出注册资本数额）3、借入借款借：银行存款贷：短期借款（或长期借款）4、短期借款计提利息借：财务费用贷：应付利息5、支付利息借：应付利息贷：银行存款6、长期借款产生利息（建设期内利息）借：在建工程贷：长期借款7、长期借款产生利息超出建设期外，利息处理同“短期借款”处理。二、供应过程1、外购材料、材料尚未入库借：在途物资--**材料应交税金—应交增值税（进项税额）贷：银行存款（已付款）应付账款（未付款）应付票据（签发商业汇票）预收账款（已经预收货款）（小规模纳税人采购材料时，进项税不单独列出，应计入采购成本的；销售商品时，则按小规模纳税人低税率，计算应交增值税的。）2、材料办理验收入库5u-借：原材料贷：在途物资3、用银行存款支付前欠的购货款借：应付账款—XX公司贷：银行存款4、商业汇票到期，支付票据款借：应付票据—**单位贷：银行存款商业汇票到期，如果企业仍无法支付，则，借：应付票据—**单位贷：应付账款—**单位三、生产过程：1、领用材料借：生产成本—A产品--B产品制造费用管理费用等科目贷：原材料2、计算本月工人工资借：生产成本—A产品--B产品制造费用管理费用等科目贷：应付职工薪酬3、计提本月固定资产折旧借：制造费用（车间机器设备折旧）管理费用（厂部办公楼折旧）销售费用（销售部门设备折旧）贷：累计折旧4、现金购买办公用品借：管理费用（厂部办公用）制造费用（车间办公用）贷：库存现金5、出差预借单位差旅费借：其他应收款——**人贷：库存现金6、职工出差回来报销差旅费8M1借：管理费用（厂部人员出差）（这里注意，报销款多退少补的问题）制造费用（车间工作人员出差）销售费用（销售人员出差）贷：其他应收款—XXX7、结转本月制造费用借：生产成本—A产品--B产品贷：制造费用8、结转本月完工产品入库的成本借：库存产品贷：生产成本四、销售过程：1、销售产品借：银行存款（货款已经收到）应收账款（货款尚未收到）预收账款（已预收对方的货款）应收票据（对方签发商业汇票）贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项）2、支付销售广告费用借：销售费用贷：银行存款3、结转已经销售产品销售成本借：主营业务成本贷：库存商品4、计算已经销售产品应交纳的营业税、消费税、城建税、教育费附加等借：营业税金及附加贷：应交税费—应交营业税—应交消费税—应交城建税—应交教育费附加5、销售企业多余的材料借：银行存款等科目贷：其他业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）6、结转销售材料的成本借：其他业务支出贷：原材料五、财务成果形成与分配过程：1、月末结转损益类（收入类）账户借：主营业务收入其他业务收入营业外收入投资收益贷：本年利润2、月末结转损益类（支出类）账户借：本年利润贷：主营业务成本等等（其他业务成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、营业外支出、所得税费用、投资净损失等）3、计算应交所得税借：所得税费用贷：应交税费—应交所得税4、月末将本月净利润转入“利润分配”账户借：本年利润贷：利润分配—未分配利润5、如果是亏损，则：借：利润分配—未分配利润贷：本年利润（注：“本年利润”账户平常（1-11月）有余额，年末（12月末）无余额）。6、用盈余公积来弥补本期亏损借：盈余公积—弥补亏损贷：利润分配—未分配利润7、按有关规定提取盈余公积借：利润分配—提取法定盈余公积—提取任意盈余公积贷：盈余公积8、向投资者（或股东）分配利润借：利润分配—应付现金股利贷：应付股利9、年度终了，将本年已分配的利润分别从“利润分配—提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、应付现金股利”等明细账户转入“利润分配—未分配利润”账户的借方，结转后，“利润分配”账户的“提取法定盈余公积”等几个账户均无余额。只剩下“未分配利润”账户，如“未分配利润”账户为贷方余额，则为企业年末未分配的利润。如果是借方余额，则为未弥补的亏损。借：利润分配—未分配利润贷：利润分配—提取法定盈余公积—提取任意盈余公积—应付现金股利六、财产清查及其他业务：1、财产清查，发现盘盈借：原材料（库存现金、库存商品等账户）贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢2、按有关规定进行处理借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢贷：原材料（库存商品、库存现金）（少发对方的，补给）管理费用（材料、商品正常溢余的）营业外收入（现金多余出来的，无人认领的）3、财产清查，发现盘亏借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢贷：原材料（库存现金、库存商品等账户）4、按有关规定进行处理借：其他应收款（应由责任人赔偿的）其他应收款（应由保险公司赔偿的）管理费用（正常损耗的）营业外支出（非正常损失的，火灾或水灾等）贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢5、收到现金捐赠、罚款收入或无法支付的应付账款借：银行存款（或应付账款）贷：营业外收入6、罚款支出、对外捐赠支出借：营业外支出贷：银行存款（或库存商品）7、生产车间日常维修费支出借：管理费用—修理费贷：银行存款8、购入需安装的机器设备等借：在建工程贷：银行存款9、安装完毕，转入固定资产借：固定资产贷：在建工程10、计提坏账准备借：资产减值损失贷：坏账准备11、实际发生坏账损失借：坏账准备贷：应收账款—**公司12、固定资产进行处置（或报废、出售等情况）借：固定资产清理累计折旧贷：固定资产13、出售，收到出售收入借：银行存款贷：固定资产清理14、处置结果如果是净收益，结转到“营业外收入”账户借：固定资产清理贷：营业外收入15、处置结果如果是净损失，结转到“营业外支出”账户借：营业外支出固定资产清理16、预付费用及其摊销借：预付账款（12个月费用）贷：银行存款17、当月推销，借：管理费用等贷：预付账款（1个月费用）