154133_电力工程概预算人员培训讲义(刘睿)

电力工程概预算人员培训电力工程项目费用管理华北电力大学工商管理学院工程管理系主讲:刘睿副教授、博士后讲课提纲讲课提纲五、电力工程项目施工阶段费用控制一、电力工程费用管理概述二、电力工程项目预算费用构成206号文建筑安装工程项目费用构成；107号文建筑安装工程计价程序；119号文《工程量清单计规范》三、电力工程项目设计阶段费用控制四、电力工程项目招投标阶段的费用控制NEW！一、一、电力建设工程电力建设工程费用管理费用管理概述概述•工程项目费用管理包括工程项目费用的合理确定和有效控制两方面。工程项目费用的确定实际上就是确定工程项目投资或者成本的目标和计划值，因此工程项目费用确定是工程项目费用控制的基础和前提。•工程项目费用对于不同的工程建设参与方来讲内涵是不同的。•¨从业主角度来讲，工程项目费用就是指对建设项目的投资。•¨从施工承包商角度来讲，工程项目费用则是指承包商在整个工程中所花费的所有成本和费用。（一）（一）费用管理费用管理特点特点¨费用管理贯穿于工程建设全过程，是动态的。¨工程项目费用管理具有层次性（一）（一）费用管理费用管理特点特点¨工程项目费用管理与工程质量和进度相关费用（二）费用管理过程（二）费用管理过程工程项目工程项目费用管理费用管理过程是一个动态过程，这一过过程是一个动态过程，这一过贯穿于建设全过程。如下图所示。贯穿于建设全过程。如下图所示。偏差偏差比较预算值与实际值测量器比较预算值与实际值测量器采取控制措施调节器采取控制措施调节器项目进展项目进展收集实际数据收集实际数据YesNo实际值人力物力财力干扰每两周或每月图示说明图示说明•上图所示的控制过程应该每两周或一个月循环一次，•在这一动态控制过程中应注意：•（1）对目标计划值的确定和分析。•（2）及时对工程进展做出评估，即收集实际数据。没有实际数据的收集就无法知道工程的实际进展情况，更不可能判断是否存在偏差。因此数据的及时、完整准确是确定偏差的基础。•（3）对计划值与实际值进行比较，以判断是否存在偏差。•（4）采取有效的控制措施，以确保投资控制目标的实现。二、二、建设工程项目投资建设工程项目投资构成构成总投资建设投资设备及工器具购置费铺底流动资金建设期利息预备费建筑安装工程费工程建设其他费•设备工器具购置费、建筑安装工程费、工程建设其他费和基本预备费组成静态投资部分。•设备工器具购置费、建筑安装工程费、工程建设其他费、基本预备费、涨价预备费、建设期贷款利息、固定资产投资方向调节税共同构成动态投资，也即建设投资，其中涨价预备费、建设期贷款利息、固定资产披资方向调节税是纯动态投资部分。((一一))建筑安装工程费建筑安装工程费•建筑安装工程费是主要部分，其构成如下图示：建设部、财政部建标【2003】206号文建筑安装工程费用项目组成;与旧的19931993年年894894号文件号文件不同不同..2004年1月1日开始执行的:建设部、财政部建标【2003】206号文建筑安装工程费用项目组成依依据据20032003年年206206号文号文件件间接费直接费利润税金直接工程费措施费规费企业管理费建筑安装工程费用项目组成1、人工费2、材料费3、施工机械使用费1、环境保护9、脚手架2、文明施工10、已完工成及设备保护3、安全施工11、施工排水、降水4、临时设施5、夜间施工6、二次搬运7、大型机械设备进出场及安拆8、混凝土、钢筋混凝土模板及支架1、工程排污费2、工程定额测定费3、社会保障费4、住房公积金5、危险作业意外伤害保险1、管理人员工资2、办公费3、差旅交通费；4、固定资产使用费5、工具用具使用费6、劳动保险费7、工会经费8、职工教育经费9、财产保险费10、财务费11、税金12、其他养老保险费失业保险费医疗保险费•直接工程费：是指施工过程中耗费的构成工程实体的各项费用，包括人工费、材料费、施工机械使用费。•人工费是指直接从事建筑安装工程施工的生产工人开支的各项费用，内容包括：基本工资、工资性补贴、生产工人辅助工资、职工福利费、生产工人劳动保护费•材料费指施工过程中耗费的构成工程实体的原材料、辅助材料、构配件、零件、半成品的费用。内容包括：材料原价（或供应价格）、材料运杂费、运输损耗费、采购及保管费、检验试验费。•施工机械使用费指施工机械作业所发生的机械使用费以及机械安拆费和场外运费。施工机械台班单价应由下列七项费用组成：折旧费、大修理费、经常修理费、安拆费及场外运费、人工费、燃料动力费、养路费及车船使用税。•措施费:是指为完成工程项目施工，发生于该工程施工前和施工过程中非工程实体项目的费用。包括内容：环境保护费、文明施工费、安全施工费、临时设施费、夜间施工费、二次搬运费、大型机械设备进出场及安拆费11项费用。•直接工程费和措施费之和构成直接费•规费:是指政府和有关权力部门规定必须缴纳的费用（简称规费）。包括：工程排污费、工程定额测定费、社会保障费（即三险，“养老保险费”、“失业保险费”、“医保险费”）、住房公积金、危险作业意外害保险共5项费用。•企业管理费：是指建筑安装企业组织施工生产和经营管理所需费用。内容包括：管理人员工资、办公费、差旅交通费、固定资产使用费、工具用具使用费、劳动保险费、工会经费、职工教育经费、财产保险费、财务费、税金、其他（包括技术转让费、技术开发费、业务招待费、绿化费、广告费、公证费、法律顾问费、审计费、咨询费）等共12项费用。•规费和企业管理费构成间接费•间接费的计算方法按取费基数的不同分为以下三种：•（一）以直接费为计算基础•（二）以人工费和机械费合计为计算基础•（三）以人工费为计算基础•利润:•指施工企业完成所承包工程获得的盈利。企业在投标报价时，可根据工程的难易程度、市场竞争情况和自身的经营管理水平自行确定合理的利润率。•税金:是指国家税法规定的应计入建筑安装工程造价内的营业税、城市维护建设税及教育费附加等。•税金计算公式•税率按纳税地点在市区的企业、纳税地点在县城镇的企业、纳税地点不在市区、县城、镇的企业而不同税率（％）利润）税金＝（税前造价×+纳税地点市区县城、镇、镇其他税率3.41%3.35%3.22%((二二))设备及工器具购置费的组成设备及工器具购置费的组成设备及工器具购置费设备原价国产标准设备原价设备运杂费国产非标准设备原价进口设备抵岸价((三三))工程建设其他费用的组成工程建设其他费用的组成费用组成说明与计算方法农业土地征用费由土地补偿费、安置补助费、土地投资补偿费、土地管理费、耕地占用税等组成。取得国有土地使用费包括：土地使用权出让金、城市建设配套费、拆迁补偿与临时安置补助费。联合试运转费单项工程费用总和×试运转费率或以试运转费的总金额包干。生产准备费包括生产职工培训费、生产单位提前进厂施工、设备安装、调试以及熟悉工艺流程及设备性能等人员的工资、工资性补贴、职工福利费、差旅交通费、劳动保护费等。办公和生活家具购置费设计定员人数×综合指标与未来企业生产经营有关的其他费用土地使用费((续续))建设单位管理费包括建设单位开办费和建设单位经费。勘察设计费包括项目建议书、可研和设计文件所需费用。按《工程勘察设计收费标准》计算。研究试验费为本工程提供或验证设计参数、数据资料。包括自行或委托其他部门研究试验所需人工费、材料费、试验设备及仪器使用费，支付的科研费用、先进技术的一次性技术转让费。临时设施费建设期间建设单位所需临时设施的搭设、维修、摊销费用或租赁费用。工程监理费根据国家物价局、建设部文件规定计算。工程保险费根据不同的工程类别，分别以其建筑安装工程费乘以建筑、安装工程费保险费率计算。引用技术和进口设备其他费包括出国人员费用、国外工程技术人员来华费用、技术引进费、分期或延期付款利息、担保费以及进口设备检验签定费。与项目建设有关的其他费用((三三))预备费的组成预备费的组成•基本预备费：指在项目实施中可能发生难以预料的支出，需要预先预留的费用。主要指设计变更及施工过程中可能增加工程量的费用。涨价预备费：指工程项目在建设期内由于物价上涨、汇率变化等因素影响而需要增加的费用。•某项目建设期2年，建筑安装工程费1000万元，设备工器具购置费800万元，安装工程费200万元，工程建设其他费用200万元，基本预备费100万元，第一年计划投资60%,第二年计划投资40%,年价格上涨7%,则该项目的涨价预备费为()万元。•A.119.95B.199.92•C.219.91D.229.91•答案:B•解题思路:按我国现行规定，预备费包括基本预备费和涨价预备费。•基本预备费=（设备及工器具购置费+建筑安装工程费+工程建设其他费）×基本预备费率，也就是说，基本预备费以设备及工器具购置费、建筑安装工程费和工程建设其他费为计算基数。•涨价预备费。•涨价预备费以建筑安装工程费、设备及工器具购置费为计算基数。•涨价预备费=（1000+800+200）×60%×[（1+7%）-1]+（1000+800+200）×40%×[1+7%）2-1]•=199.92万元]1)1[(1−+=∑=tnttfIPC(四)建设期利息的计算•各年应计利息=（年初借款本息累计+本年借款额/2）×年利率•[例]某项目建设期3年，向银行贷款1300万元，第一年贷款300万元，第二年贷款600万元，第三年贷款400万元，年利率6%，该项目建设期利息应为（）万元。•答：建设期第一年利息=1/2×300×6%=9万元•建设期第二年利息=（300+9+1/2×300）×6%=36.54万元•建设期第三年利息=(300+9+36.54+1/2×400)×6%=68.73万元•建设期利息应为三年利息合计，计算为9+36.54+68.73=114.27万元。例题例题•某工业建设项目，建筑安装工程费用是3,500万元，设备工器具购置费为2,500万元，工程建设其他费用为800万元，预备费为500万元，建设期贷款利息为300万元，不需交纳固定资产投资方向调节税。经测算项目铺底流动资金占建设投资的30%，则该项目铺底流动资金为多少万元,该项目总投资为多少?。•解题思路:•建设投资=建筑安装工程费用+设备工器具购置费+工程建设其他费用+预备费+建设期贷款利息+固定资产投资方向调节税•=3500+2500+800+500+300+0•=7600(万元)•铺底流动资金=建设投资×30%=7600×30%=2280(万元)•总投资=建设投资+铺底流动资金=2280+7600=9880(万元)电力建设工程项目预算费用电力建设工程项目预算费用构成构成--火电、送变电工程火电、送变电工程(2002(2002年版年版))总费用建筑安装工程费铺底流动资金动态费用设备购置费其他费用直接工程间接利税((一一))建筑安装工程费建筑安装工程费人工费材料费施工机械使用费冬雨季施工增加费夜间施工增加费施工工具用具使用费特殊工程技术培训费特殊地区施工增加费临时设施费现场经费现场管理费企业基本管理费职工基本养老保险和失业保险费工会经费、教育经费和住房公积金财务费用施工机构转移费利润税金企业管理费间接费其他直接费基本直接费直接工程费建筑工程费、安装工程费直接工程费直接工程费•直接工程费是指建筑安装产品生产过程中直接消耗在特定产品对象上的有关费用。它由基本直接费、其他直接费、现场经费组成。•基本直接费是指施工过程中耗费的构成工程实体和有助于工程形成的各项费用。它包括人工费、材料费、施工机械使用费。•人工费是指直接从事建筑安装工程施工的生产工人开支的各项费用。•材料费是指施工过程中耗用的构成工程实体的原材料、辅助材料、构配件、零件、半成品的费用和周转使用材料的摊销（或租赁）费。•施工机械使用费是指使用施工机械作业所发生的机械台班费及机械安装、拆卸和场外运输费用。其他直接费其他直接费其他直接费是指基本直接费以外施工过程中发生的其他相关费用。包括以下5项：•1.冬雨季施工增加费•冬雨季施工增加费是指建筑、安装工程在冬雨季期间连续施工需要增加的费用。•火电、送变电安装工程冬雨季施工增加费＝各单位工程人工费×费率•火电、变电建筑工程冬