U8V11-0产品培训-分项成本-PART1(概述.应用准备)

U8V11.0产品培训—分项成本用友软件股份有限公司财务开发部讲师：王善军2012年9月30日2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.一．产品概述二．应用准备三．按品种核算应用流程四．按订单核算应用流程五．特殊业务主题课程大纲1课程大纲-产品概述2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.分项成本主要应用以下几个方面：计算产品或其它成本对象成本；为计划、控制和绩效评估获取信息；为制定决策而分析相关信息。目前系统主要处理成本核算、成本计划、成本预测、成本分析等功能，整合了财务、供应链、生产制造、HR、商业智能等系统，全面协同完成ERP整体业务。1.1产品概述2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.成本归集•直接材料归集•计价工资归集•其它费用归集•工序委外加工费归集成本分摊•共用材料分摊•共耗费用分摊•人工费用分摊•制造费用分摊•辅助费用分摊•在产品分摊•联副产品分摊•降级品分摊•废品分摊成本核查•业务单据检查•成本逻辑检查•成本结账检查•材料出库核对•产品入库核对•投入产出核对成本计划•多版本计划成本•单位计划成本•计划成本•成本差异成本预测•趋势预测•历史同期数据预测•年度平均增长率预测•产品成本预测成本分析•分项产品成本汇总及明细•分项标准成本差异分析•存货分项收发存汇总•存货分项明细•销售分项明细1.1产品综述—应用框架2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.1.2应用角色角色（或岗位）岗位职责应用系统功能财务总监成本计划、成本预测成本主管成本计划、成本分析成本会计成本核算、成本核查2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.成本管理总体接口图1.3接口说明2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.与供应链接口图1.3接口说明2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.与生产制造接口图1.3接口说明2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.与其它模块接口图1.3接口说明2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.一．产品概述二．应用准备三．按品种核算应用流程四．按订单核算应用流程五．特殊业务主题课程大纲2课程大纲-应用准备2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.部门档案：一个或多个部门可对应同一个成本中心。按品种或批次核算时，BOM子件部门对应成本中心是成本对象的必须构成部分；按订单核算时，生产订单表体生产部门所对应的成本中心是成本对象必须构成部分。出、入单据表体部门是成本取数、分配的必须条件。是“共耗费用表”取数的重要来源。“辅助费用耗用表”引用此档案录入非成本中心辅助服务耗量。存货档案：是成本管理中产品与材料的承载主体。投产推算关键子件：月末在产品处理表可以据此推算产品在产成套数量。2.1基础数据2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.项目目录：按品种或批次核算时，成本对象专用出库领料必须指定成本大类的项目目录。仓库档案：按仓库核算时，在此确定存货计价方法及确定各仓库是否参与计算成本。收发类别：成本管理根据发出类别确定材料领用是否进入生产成本，根据入库类别确定入库数量是否纳入成本完工统计中。成本中心：是独立收集成本的最小组织或责任单位，承担成本费用的流入、流出，按其功能可区分为生产成本中心、辅助成本中心。可以在此选择成本分配率是否按辅计量单位分摊。成本中心对照：根据所选定的成本核算方法，确定企业成本中心的口径，可以选择按部门或按工作中心作为成本中心，也可以把不同部门合并到一个成本中心。工艺路线资料维护：”定额分配标准“取数时以此为标准获取定额人工或机器等工时。物料BOM：指产品结构或物料清单，按品种或批次核算时，是成本管理系统进行成本计算的主线索，也是计划成本或定额管理主要数据来源。2.1基础数据2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.2.2成本设置-一般流程图选项（启用分项）定义产品属性等其它设置定义费用明细与总账接口成本项目分类成本项目期初余额调整（记账）成本项目对照分项参考成本设置存货分项期初余额（记账）在产分项期初余额（记账）计划成本分项计划成本（分项计算）2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.选择成本核算体系：确认财务核算体系，实际成本或标准成本两种体系中的一种。选项：主要确认成本核算方法、取数来源，是企业核算口径的重要选择。成本中心对照：根据所选定的成本核算方法，确定企业成本中心的口径，可以选择按部门作为成本中心，也可以把不同部门合并到一个成本中心。成本项目分类：按照用户需求设置多级成本项目分类，后续报表可灵活分析分项数据成本项目：按照实际分析的角度和要求，自行划分并设定成本的料、工、费构成结构。定义产品属性：确定企业每月核算的实际对象或标准对象，是费用归集与分配的指向定义费用明细与总账接口：确定费用项目的明细结构，并定义取数公式。成本项目对照：确定各原始材料及费用与成本项目的类属关系。2.2成本设置-简要流程说明2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.定义分配率：确定共用材料及公共费用在成本对象间的分配标准，并明确完工与在产分配关系。定义分配范围：是定义分配率的延伸，进一步确认公共料、费是否指向特定成本对象。分项参考成本设置：重要、必须设置。存货与成本期初开账，需要确定各产品分项成本构成，系统把分项参考成本作为期初拆分分项的主要依据；分项成本计算时，单据出现手工录入单价、循环领用或零成本出、入库，分项参考成本作为一种重要取数来源。定额分配标准：在公共料费分配率中选择了“按材料定额”或“按定额工时”，必须在此进行定额的确认。定义联副折算系数：核算联副产品时，作为独立联合体，确定组内的联、副产品产量是否作为合计数参于成本中心内公共料费的分摊，同时确定参于分摊时各自在组内所占权重。2.2成本设置-简要流程说明2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.分项存货期初余额：在期初开账时，根据存货“期初余额”结果进行分项拆分，计算出分项库存结存成本。期初余额调整：在期初开账时，录入上线前在产数量及成本，是“分项在产期初余额”进行拆分的主要依据；在每月计算前，批量或逐项修正上期在产品产生的错误。分项在产期初余额：在期初开账时，根据“期初余额调整”结果进行分项拆分，计算出分项在产成本；在每月计算前，批量或逐项修正上期分项在产品产生的错误。重新初始化：主要用以成本核算体系切换或成本核算方法切换，系统自动把当年数据清除，重新进行成本启用或开账。2.2成本设置-简要流程说明2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.2.2.1成本核算体系首次点击成本管理或进行了“重新初始化”，必须选择核算体系，一旦确定本账套将不再允许修改，除非重新初始化。2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.2.2.2选项选择料、工、费数据取数来源1、支持按品种法、分批法、分类法及订单法核算。2、分项可以在任何月份启用并注销。2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.2.2.2.1成本核算方法启用制造相关模块可选核算方法备注产品结构（未启用物料清单）“品种法、分类法、完全分批法、部分分批法”中任一种物料清单“品种法、分类法、完全分批法、部分分批法”中任一种物料清单+生产订单1、“品种法、分类法、完全分批法、部分分批法”中任一种。2、或选择“启用生产制造数据来源（即按订单核算）3、或选择按成本中心选择核算方法物料清单+生产订单+车间管理1、“品种法、分类法、完全分批法、部分分批法”中任一种。2、或选择“启用生产制造数据来源（即按订单核算）3、或选择按成本中心选择核算方法不支持“按工序核算”。2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.2.2.2.2其它选项自制半成品被生产领用时不能按订单或BOM定义的标准确认或无法分割，只能作为部门共用材料进行分摊，此时应选择此选项，系统可以自动搭建实际领用关系，从而保障成本计算的合理性。共用材料或费用采用与产量相关的分配率，某些产品的废品数量所占比率较大，则宜勾选此选项，以保证分摊的合理与均衡。2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.2.2.2.3存货数据来源选择各种出库单据中，根据发出类别确定哪些是进入生产成本中。选中的，将能取到专用材料或共用材料中。选择“产品入库单”中，根据入库类别确定哪些产量将参与生产成本的归集与分摊。选中的，其单据产量被取到完工日报或完工产品处理表中，同时单据中也会被分配生产成本。2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.2.2.2.4人工费用来源根据选择，可以从不同系统获取本月实际人工费用金额。启用制造系统，有计件工资核算业务，应选择“来源于薪资管理”，系统可直接把计件工资归集到生产订单或工序中，不用再采取分摊的方法。2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.2.2.2.5折旧费用来源一般情况下，折旧可以选择从总账取数。2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.2.2.2.6制造费用来源一般情况下，制造费用设置明细项目，且选择从总账取数。生产的产品可能存在所有产量完全报废、下期订单重新开立且希望报废成本完全费用化，可选择此选项，否则废品成本可选择让在产品负担。2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.2.2.3成本中心对照支持各部门作为各自的成本中心对应，也可以一个成本中心对应多个部门（入库单无须单独对应虚拟入库部门）。按工序核算时，支持把各工作中心作为成本中心。2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.2.2.4成本项目分类1、支持最高三级分类2、后续各分项汇总表支持按级次及分类统计分析材料项目分类原则：按照成本分析及统计口径，不完全按存货分类原则设置2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.2.2.5成本项目可支持对料、工、费项目构成及所属内容进行划分成本项目可选择是否穿透展现材料子件及费用明细，类似成本还原结果。2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.2.2.6定义产品属性每月必须点击“刷新成本对象”更新当月核算的产品范围可以停用暂时不需要核算的成本对象2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.2.2.7定义费用明细与总账接口如果选项中选择有明细，用户可以依据核算的口径在此自行增加费用明细。在此费用明细的选择，影响后期费用成本计算、凭证及报表分析。2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.2.2.8成本项目对照可对照存货分类，即只对材料的大类构成进行粗略分析1、可对照存货编码，即针对产品所耗用原始材料的明细构成进行精细分析2、组合对照：非重点材料按大类粗略分析，重点材料按明细精确管控也可对人工、制造费用进行独立分析或合并分析1、材料需要对照的规则：存货档案中所有具有“采购”或“进口”属性的存货且属于存货核算记账范畴之内。2、费用项目必须逐项对照。2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.共用材料分配率：共用材料指进入生产成本但未按实际成本对象领料。最细级别：支持按“成本中心+存货一级分类”制定不同的分配率。2.2.9定义分配率-共用材料支持按固定标准项目进行数学组合支持新增项目完全在“自定义分配标准表中”手动录入或导入数据；或利用新增项目与固定标准项目进行数学组合。2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.制造费用分配率最细级别：支持按“成本中心+不同费用明细项目”选择不同分配方法。2.2.10定义分配率-制造费用2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.共耗费用分配率-直接分配直接分配可以跨成本中心或选择成本中心分配支持不同明细选择不同分配方法。支持不同明细选择在不同成本中心分配。2.2.11定义分配率-共耗费用2012YonyouSoftwareCo.,Ltd.共耗费用分配率-二级分配二级分配先按比例系数先分配到各成本中心，各成本中心再按各自分配率在各产品间分摊。2.2.11定义分配率-共耗费用2012YonyouSoftwareCo.,