公立医院年度财务分析报告模版

1附件2公立医院年度财务分析报告模板为进一步提升公立医院经济管理水平，客观反映医院的财务状况及营运成果，为医院管理者和主管部门提供决策支持，根据《公立医院财务报告制度暂行办法》、《医院会计制度》及《医院财务制度》等相关规定，我们对*年*月*日至*年*月*日医院会计报表（或者20**年度医院财务决算报告）及相关财务会计资料在核对无误后，进行了财务分析，出具如下财务分析报告：一、医院基本情况****医院（以下简称医院）是***直属医院，是**型**级**等综合医院（或专科医院），始建于***年，注册地址：***，注册资本：***，现任法定代表人：***。医院现有**个院区，编制床位***张，总建筑面积***平方米。表1医院基本情况表项目名称本期数①上期数②增减变动比率%（①-②）/②×100%科室数临床科室数医技科室数编制人数平均在职职工人数2年末在编在职人数合同制人员人数年平均离退休人数编制床位平均开放床位年末实际开放床位诊疗人次数其中：门急诊人次数实际开放总床日数实际占用总床日数出院者占用总床日出院人数截至20**年**月**日，医院设有临床和医技科室***个，与上期比较，增加（或减少）***个科室，主要原因是：截至20**年**月**日，医院平均在职职工***人，与上期比较，增加（或减少）***人，在编人员**人，增（减）**人；合同制人员**人，增（减）**人；离退休人员**人，增（减）**人；临时工**人，增（减）**人。截至20**年**月**日，医院编制床位***张，与上期比较，增加（或减少）***张，原因：；平均开放床位**张，增（减）**张；年末实际开放床位**张，增（减）**张。诊疗人次**人次，增（减）**人；实际开放总床日数**，增（减）**；实际占用总床日数**，增（减）**；出院人数**人，增（减）**人。3二、财务状况截至20**年**月**日，医院编报了会计报表（或财务决算报告）。医院主要财务状况如下：（一）预算批复情况。表2预算批复情况表项目名称本期金额（万元）①上期金额（万元）②增减变动比率%（①-②）/②×100%总收入总支出基本支出项目支出财政拨款预算财政基本支出人员经费公用经费财政项目支出根据**卫生计生委《关于批复**年预算的通知》（文件号），20**年医院预算批复情况如下：1.总体收支预算。医院预算收入***万元，预算支出***万元，其中：基本支出**万元、项目支出**万元。2.财政拨款预算。医院财政拨款支出预算***万元，其中：财政基本支出预算**万元（人员经费***万元、公用经费***万元）、财政项目支出**万元。3.新增资产配置预算。医院新增资产配置预算**万元，4其中：车辆购置**辆**万元、200万元以上大型设备购置**台套**万元。4.政府采购预算。医院政府采购预算**万元，其中：基本支出政府采购预算**万元，项目支出政府采购预算**万元（包含进口货物预算**万元）。5.绩效评价试点项目。本年******项目被财政部门确定为绩效评价试点项目。绩效考核目标主要为：****。（二）资产负债情况。截至20**年*月*日，根据医院会计报表（或财务决算报告）中资产负债表（表号）反映，医院资产负债情况如下：表3医院资产负债情况表项目名称本期金额（万元）①上期金额（万元）②增减变动比率%（①-②）/②×100%资产总额其中：货币资金应收医疗款存货长期投资固定资产在建工程负债总额其中：应付账款预收医疗款其他应付款长期借款净资产总额51.资产情况。医院资产总额**万元，比期初增（减）**万元，其中：货币资金**万元，比期初增（减）**万元；应收医疗款**万元，比期初增（减）**万元；待摊费用**万元，比期初增（减）**万元；固定资产**万元，比期初增（减）**万元；长期投资**万元，比期初增（减）**万元；在建工程**万元，比期初增（减）**万元；待处理财产损溢**万元，比期初增（减）**万元。2.负债情况。医院负债总额**万元，比期初增（减）**万元，其中：短期借款**万元，比期初增（减）**万元；预收医疗款**万元，比期初增（减）**万元；应付账款**万元，比期初增（减）**万元；其他应付款**万元，比期初增（减）**万元；预提费用**万元，比期初增（减）**万元；应交税费**万元，比期初增（减）**万元；长期借款**万元，比期初增（减）**万元（新增贷款**万元，贷款利率**，贷款期间**，贷款用途等）。3.净资产情况。医院净资产总额**万元，其中：事业基金**万元，比期初增（减）**万元；专用基金**万元，比期初增（减）**万元；本期结余**万元，比期初增（减）**万元；未弥补亏损**万元，比期初增（减）**万元。（三）收入支出及结余情况。6表4医院收入支出及结余情况表项目名称本期金额（万元）①上期金额（万元）②增减变动比率%（①-②）/②×100%总收入医疗收入财政补助收入科教收入其他收入总支出医疗业务成本管理费用财政项目支出科教项目支出其他支出总收支结余医疗结余财政补助结转结余科教结转结余20**年*月*日至20**年*月*日期间，根据医院会计报表（或财务决算报告）收入费用总表（表号）反映，医院收入支出情况如下：1.收入情况。医院总收入**万元，其中：医疗收入**万元（门诊收入、住院收入**万元）、财政基本补助收入**万元、财政项目补助收入**万元、科教项目收入**万元、其他收入**万元。72.支出情况。医院总支出**万元，其中：医疗成本**万元（医疗业务成本**万元、管理费用**万元）、财政项目支出**万元、科教项目支出**万元、其他支出**万元。3.结余情况。医院总体收支结余**万元，其中：医疗结余**万元、财政补助结转（结余）**万元、科教项目结转（结余）**万元。（四）现金流量情况。表5医院现金流量情况表项目名称本期金额（万元）①上期金额（万元）②增减变动比率%（①-②）/②×100%业务活动产生的现金流量净额投资活动产生的现金流量净额筹资活动产生的现金流量净额汇率变动对现金的影响额现金净增加额20**年*月*日至20**年*月*日期间，根据医院会计报表（或财务决算报告）中现金流量表（表号）反映，医院现金流量情况如下：1.业务活动现金流量。医院业务活动现金流量金额**万元，其中：现金流入**万元（含医疗服务收到现金**万元、科教项目收到现金**万元）、现金支出**万元（含购买药品支付现金**万元、购买卫生材料支付现金**万元、科教项目支出现金**万元）。82.投资活动现金流量。医院投资活动现金流量金额**万元，其中：现金流入**万元（含收回投资收到现金**万元、投资收益收到现金**万元、资产处置收到现金**万元）、现金支出**万元（含购建固定资产支付现金**万元、对外投资支付现金**万元）。3.筹资活动现金流量。医院筹资活动现金流量金额**万元，其中：现金流入**万元（含取得财政资本性项目补助收到现金**万元、借款收到现金**万元）、现金支出**万元（含偿还借款支付现金**万元、偿付利息支付现金**万元）。三、财务分析表6财务指标分析项目名称本期数①上期数②增减变动比率%①-②一、预算执行分析1.总收入预算执行率2.医疗收入预算执行率3.总支出预算执行率4.三公经费预算执行率二、财政保障水平分析1.财政补助收入占总收入比例2.财政基本支出补助占总支出比例3.离退休人员人均财政基本支出补助水平三、医疗费用控制水平1.药品收入占医疗收入比例2.每门急诊人次收费水平3.出院者平均医药费4.每床日平均收费水平四、运行效率分析1.百元医疗收入占用人员费用比例2.百元医疗收入占用卫生材料比例3.净资产结余率4.医疗设备收益率95.病人欠费占医疗收入的比例6.在职职工人均业务收入水平五、偿债能力分析1.资产负债率2.流动比率3.现金比率六、资产运营能力分析1.总资产周转率2.流动资产周转率3.存货周转率4.固定资产周转率5.应收医疗款周转率6.百元固定资产的医疗收入水平7.不良资产余额及占比七、成本管理能力分析1.每门诊人次成本及门诊收入成本率2.每住院人次成本及住院收入成本率3.医疗收入成本率八、收支结构分析1.人员经费支出比率2.公用经费支出比率3.在职职工人均工资收入水平4.管理费用率5.药品支出率6.卫生材料支出率九、发展能力分析1.总资产增长率--2.净资产增长率--3.固定资产增长率--4.固定资产净值率--5.医疗收入增长率--6.科研收入增长率--7.收支结余增长率--十、工作效率分析1.病床使用率2.病床周转次数3.出院病人平均住院天数4.平均每医生门诊人次5.平均每医生当期出院人次6.平均每床日占用固定资产金额7.平均每床日占用医疗设备金额根据医院财务会计报表和经济活动开展情况，我们采用10趋势分析、比较分析、比率分析、因素分析等多种分析方法，对20**年*月*日至20**年*月*日期间医院的预算执行、财政保障水平、医疗费用控制、经济效益、偿债能力、资产运营能力、成本管理能力、收支结构、发展能力、工作效率、等进行了财务指标分析。通过财务指标分析结果，能够较明显的反映出医院，同时也发现医院目前在营运过程中还存在一些问题，需要进一步整改完善，具体分析情况如下：（一）预算执行分析。（举例）反映医院当期收支预算执行进度，并对预算执行差异原因进行分析。主要包括：总收入预算执行率、医疗收入预算执行率；总支出预算执行率、财政基本支出预算执行率、三公经费预算执行率等。对财政补助的重点项目支出应当单独说明预算执行情况。1.医疗收入稳步增长。截至20*年*月末，医院实现医疗收入**万元，同比增长**%，预算完成率100%。2.新增资产配置预算执行进度慢。本期新增资产配置预算**万元，截至20*年*月末预算完成率为30%，主要原因是*****。3.重点项目预算执行分析情况。……….（二）财政保障水平分析。（举例）反映医院当期收到的财政补助情况，并与上期比较分析增减变动原因。主要包括：财政补助收入占总收入比例、财政基本支出补助占总支11出比例、离退休人员人均财政基本支出补助水平等。1.基本支出财政保障水平不足。截至20*年*月末，财政基本支出补助占全部基本支出比例为**%，在职职工人均财政基本支出补助水平为**万元，离退休人员人均财政基本支出补助水平为**万元。2.……..（三）医疗费用控制分析。（举例）反映医院当期开展医疗服务收费情况，并与上期比较分析增减变动原因。主要包括：药品收入占医疗收入比例、每门急诊人次收费水平、出院者平均医药费、平均每床日收费水平等指标分析。1.医疗费用控制力度不断加强。本期药品收入占医疗收入比例为**%，同比减少*%，下降幅度较大。每出院人次费用**万元，同比减少*%。主要是医院非常重视医疗费用控制，采取了***措施，取得了效果。2.每床日收费水平较低。本期平均每床日收费水平为**万元，同比减少**万元，主要原因是****。3.……..（四）运行效率分析。（举例）反映医院在运行中各种耗费与成果的对比，并与上期比较分析。主要包括：百元医疗收入占用人员费用比例、百元医疗收入占用卫生材料比例；净资产结余率、医疗设备收益率；在职职工人均业务收入水平、病人欠费占医疗收入的比例。121.百元医疗收入的耗费水平呈现下降趋势。本期百元医疗收入占用人员费用比例为**%，同比减少*%；百元医疗收入占用卫生材料比例为**%，同比减少*%，主要原因是医院采取了*****措施。2.病人欠费问题仍较突出。截至20*年*月末，医院应收医疗款**万元，比上年同期增加**%；病人欠费占医疗收入比例**%，同比增加*%，主要原因是****。3.……..（五）偿债能力分析。（举例）反映医院当期使用资产偿还长期债务与短期债务的能力，并与上期比较分析。主要包括：资产负债率、流动比率、现金比率。1.偿债保障能力有所提升。截至20*年*月末，医院资产总额**万元，比上年同期增加**%；负债总额**万元，比去年同期增加**%；资产负债率为**%，比上年同期增加***个百分点。2.短期独立偿