会计从业资格考试《会计基础》计算题

会计从业资格考试《会计基础》计算题1.甲公司2008年年度的有关资料如下：（1）年初未分配利润为150万元，本年利润总额为400万元，适用的企业所得税税率为25%。假定不存在纳税调整因素。（2）按税后利润的10%和5%提取法定盈余公积和任意盈余公积。（3）向投资者宣告分配利润40万元。要求：（答案中的金额单位用万元表示）（1）计算甲公司本期所得税费用；(137.5)（2）编制甲公司确认本期所得税费用的会计分录；借:所得税费用137.5贷：应交税费——所得税费用137.5（3）编制甲公司提取盈余公积的会计分录；借：利润分配——提起法定盈余公积41.25贷：盈余公积——法定盈余公积41.25借：利润分配——提起任意公积20.625贷：盈余公积——任意公积20.625（4）编制甲公司宣告分配利润的会计分录借：利润分配——应付现金股利350.625贷应付股利350.625（5）计算年末未分配利润；2.X公司2008年12月的试算平衡表如下:试算平衡表2008年12月31日会计科目期末余额借方贷方库存现金370银行存款63500应收账款21200坏账准备1350原材料46000库存商品56800存货跌价准备3060固定资产488000累计折旧4860固定资产清理5500短期借款25000应付账款24100预收账款4500长期借款100000实收资本450000盈余公积4500本年利润53000合计675870675870补充资料：1.长期借款期末余额中将于一年内到期归还的长期借款数为45000元。2.应收账款有关明细账期末余额情况为：应收账款—A公司贷方余额5800应收账款—B公司借方余额270003.应付账款有关明细账期末余额情况为：应付账款—C公司贷方余额32500应付账款—D公司借方余额84004.预收账款有关明细账期末余额情况为：预收账款—E公司贷方余额4500要求：请根据上述资料，计算X公司2008年12月31日资产负债表中下列报表项目的期末数。（1）应收账款（212000）元；（2）存货（102800）元；（3）流动资产合计（187870）元；（4）预收账款（4500）元；（5）流动负债合计（53600）元；3.甲公司6月份发生以下业务：（1）6月2日，用银行存款购入某上市公司股票20000股，每股市价8元，另支付相关交易费用350元，甲公司将其划分为交易性金融资产进行核算。（2）6月4日，销售一批商品，开具的增值税发票上注明的售价为800000元，增值税税额为136000元。商品已发出，货款已收到并存入银行。该批商品的成本为600000元。（3）6月10日，用银行存款实际支付职工工资100000元。（4）6月28日，计算分配职工工资150000元，其中：生产工人工资100000元，车间管理人员工资20000元，企业管理人员工资30000元。（5）6月30日，计提固定资产折旧48000元，其中管理设备折旧10000元，生产设备折旧38000元。除上述资料外，不考虑其他因素。要求：逐笔编制甲公司上述业务的会计分录。4.XYZ公司2008年12月31日银行存款日记账为130000元，银行对账单的存款余额数为110000元，经过双方逐笔核对后，发现存在以下未达账项：（1）公司因采购原材料开出转账支票一张，金额为2000元，公司已入账，单持票人尚未到银行办理转账手续。（2）公司因销售商品收到购货方开来的转账支票一张，金额为5000元，将支票送存银行后公司做收入入账，但是银行尚未办理入账手续。（3）XYZ公司送存银行的某客户转账支票20000元，因对方存款不足而退票，公司未接到通知。（4）公司委托银行代收外地销货款4000元，银行已收款入账，但公司尚未收到收款通知。（5）银行代为支付本月电话费1000元，已入账，但公司尚未收到付款通知。要求：根据上述资料，完成以下“银行存款余额调节表”的编制。银行存款余额调节表编制单位：XYZ公司2008年12月31日单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额130000银行对账单余额110000加：银行已收企业未收的款项合计4000加：企业已收银行未收的款项合计（3）（）减：银行已付企业未付的款项合计（1）（）减：企业已付银行未付的款项合计（4）（）调节后余额（2）（）调节后余额（5）（）5.甲公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售A产品和B产品，适用的增值税税率为17%，所得税税率为25%。假定不考虑其他相关税费。该公司2009年11月份发生以下经济业务：（1）对外销售A产品一批，开具的增值税专用发票上注明的售价为160000元，增值税税额为27200元。商品已发出，款项尚未收回。该批商品的成本100000元。（2）对外销售B产品一批，开具的增值税专用发票上注明的售价为80000元，增值税税额为13600.商品已发出，货款也已全额收到并存入银行。该批商品的成本为56000元。（3）与运输公司结算本月商品销售过程中发生的运输费5000元，以银行存款支付。（4）以现金支付职工工资45000元。（5）对外销售多余材料，开具的增值税专用发票上注明的售价为10000元，增值税税额为1700元，款项尚未收到。该批原材料的实际成本为8000元。要求：根据上述资料，逐笔编制相应的会计分录。6.A公司为增值税一般纳税人，2009年12月份发生下列业务：（1）用银行存款支付公司下半年度的报刊订阅费1200元；（2）从市场上购入一台设备，价值1000元，设备已收到并交付生产使用，款项已通过银行支付；（3）经计算本月份应提固定资产折旧20000元，其中，厂部使用的固定资产应提折旧8000元，车间使用的固定资产应提折旧12000元；（4）用银行存款240000元从其他单位购入一项专利权；（5）采购原材料，价款20000元，款项通过银行转账支付，材料尚未入库。不考虑增值税等因素。要求：根据上述资料，使用借贷记账法编制会计分录。7.X公司所得税税率为25%，该公司2008年11月份的利润表如下表所示。利润表（简表）2008年11月编制单位：X公司单位：元项目本期金额本年累计金额一、营业收入略4500000减：业成本3000000营业税金及附加120000销售费用300000管理费用380000财务费用6000二、营业利润（损失以“-”号填列）694000加：营业外收入6000减：营业外支出4000三、利润总额（损失以“-”号填列）696000减：所得税费用174000四、净利润（亏损以“-”号填列）522000X公司12月份发生以下经济业务：（1）对外销售甲商品5000件，单价80元，增值税税率17%，已办妥银行托收货款手续。（2）经批准处理财产清查中的账外设备一台，估计原价20000元，七成新。（3）计算分配本月应付职工工资共计45000元。其中管理部门25000元，专设销售机构人员工资20000元。（4）结转已销售的5000件甲商品的销售成本300000元。（5）根据销售收入的3%，计算应交纳已销售的甲商品的消费税12000元。（6）将本月实现的损益结转至“本年利润”账户。要求：根据上述资料，计算X公司2008年利润表中（表略）（1）营业收入（2）管理费用（3）营业利润（4）利润总额（5）净利润的金额8、请编制下列固定资产业务的会计分录。（1）乙公司从国内购入一条先进生产流水线，价款为500万元，增值税税金为85万元，运输费和保险费8万元，公司开出期限为60天的商业承兑汇票一次性支付价税及运费等593万元。（2）流水线运抵公司后，请专业安装公司进行安装调试，共通过开户银行支付2万元，生产流水线经过试运行，开始正常生产。（3）公司因遭受水灾二毁损一座仓库，该仓库原价为400万元，已提折旧120万元，未计提减值准备。（4）毁损仓库发生的清理费用1.2万元，以现金支付。经保险公司核定应赔偿损失150万元，尚未收到赔款。（5）仓库清理完毕，结转相关费用。9、甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，3月份发生以下经济业务：（1）对外销售商品一批，开具的增值税专用发票上注明的售价为200000元，增值税税额为34000元。商品已发出，并已办妥银行托收货款手续。该商品实际成本为120000元。（2）销售一批原材料，开具的增值税专用发票上注明的售价为30000元，增值税额为5100元，款项已由银行收讫。该批原材料的实际成本为23000元。（3）计算分配本月应付职工工资共计110000元，其中产品生产人员工资80000元，企业行政管理人员工资30000元。（4）计提本月生产设备折旧50000元，管理用设备折旧8000元。（5）出售所持有的交易性金融资产，售价总额为120000元，另支付相关交易费用490元。该交易性金融资产原取得成本为100000元，为确认公允价值变动。要求：根据上述资料，逐笔编制相应的会计分录。10、某公司某年6月发生经济业务如下：（1）出纳员向银行提取现金30000元，准备发放工资。（2）以现金发放本月工资30000元。（3）购入材料一批，金额3000元，材料已验收入库，货款尚未支付。（4）购买汽车一辆，买价60000元，款项已通过银行存款支付。（5）向银行申请2年借款100000元，借款已划入企业银行存款账户。要求：编制相关会计分录。11、甲公司2009年有关损益类科目的年末余额如下：单位：万元科目名称结账前余额主营业务收入800主营业务成本350营业税金及附加13销售费用67管理费用40其他业务资料如下：（1）年末一次性结转损益类科目。（2）适用的所得税税率为25%，假定不存在纳税调整事项。（3）按当年净利润的10%提取法定盈余公积。（4）宣告向投资者分配利润40万元。要求：（1）编制甲公司年末结转各损益类科目余额的会计分录；（2）计算甲公司2009年应交所得税金额；（3）编制甲公司确认并结转所得税费用的会计分录；（4）编制甲公司将“本年利润”科目余额转入“利润分配—未分配利润”科目的会计分录；（5）编制甲公司提取法定盈余公积和宣告分配利润的会计分录。12、2009年3月1日，甲公司库存A材料实际成本为100000元。2009年3月3日，甲公司购入A材料一批，取得的增值税专用发票上记载的价款为400000元，增值税额为68000元。材料已运到并验收入库，款项尚未支付。2009年3月10日，甲公司以银行存款支付上述款项。根据甲公司“发料凭证汇总表”的记录，2009年3月份，生产车间产品直接领用A材料220000元，车间管理部门领用A材料30000元，企业行政管理部门领用A材料20000元。此外，甲公司于2009年3月25日对外销售A材料，开具的增值税专用发票上注明的售价为20000元，增值税额为3400元，款项已由银行收讫。该批A材料的实际成本为17000元。要求：（1）编制甲公司赊购A材料的会计分录；（2）编制甲公司支付货款的会计分录；（3）编制甲公司内部领用A材料的会计分录；（4）编制甲公司对外销售A材料的会计分录；（5）计算甲公司2009年3月末结存A材料实际成本。13、甲公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。生产中所需W材料按实际成本核算。2009奶奶6月份发生的有关W材料业务如下：（1）6月6日，签发一张商业承兑汇票购入W材料，增值税专用发票上注明的货款为163万元，增值税额为27.71万元，对方代垫保险费0.4万元。材料已验收入库。（2）6月10日，收到乙公司作为资本投入的W材料，并验收入库。投资合同约定该批原材料价值（不含可抵押的增值税进项税额）为1415万元，增值税进项税额为240.55万元，乙公司开具增值税专用发票。假定合同约定的价值与公允价值相等，未发生的资本溢价。（3）6月20日，销售W材料，开出增值税专用发票上注明的售价为171万元，增值税额为（4）6月30日，因自然灾害毁损W材料14万元，该批材料购入时支付的增值税为2.38万元。经保险公司核定赔偿10万元，款项尚未收到，其余损失已经有相关部门批准处理。（5）6月份，生产车间领用W材料560万元；车间管理部