票据管理办法

1江苏宁靖盐高速公路有限公司票据管理办法第一章总则第一条为加强收费管理的基础工作，规范票据申领、使用、核销流程，明确职责分工，强化监督管理，根据《中华人民共和国发票管理办法》等国家有关规定，结合公司实际，特制定本办法。第二条公司内从事有关票据的印刷、领购、收发、使用、保管、核销的部门、单位和个人，应遵守本办法。第三条本办法所指票据按业务种类和用途主要分为：1．车辆通行费打印票据（通用机打发票）2．车辆通行费定额票据（通用定额发票）3．清障业务定额票据（通用定额发票）另有增值税普通发票和专用发票（简称“增值税发票”），鉴于增值税发票的特殊性,增值税发票暂由公司财务部开具及管理,单独予以说明。第四条公司票据应按照税务部门和财政部门的要求，统一设计，统一印刷，统一管理，统一使用。第二章票据管理职责2第五条公司财务部负责公司票据的印制、申领、发放和核销管理；公司营运安全部负责公司票据使用的监督管理；各基层单位（包括收费站、排障大队）负责本单位内部票据的使用管理。第六条财务部票据管理职责：1．编制公司各类票据年度、季度计划。2．根据公司计划，向税务主管部门申请印制或申购票据。3．负责公司票据发放工作，定期发放到各基层单位，保证公司生产经营所必需的票据供应。4．负责公司票据的核算工作，及时掌握公司总体票据的收、发、存等动态情况，并及时向税务机关报告发票的使用情况。5．检查监督各基层单位的票据保管情况。6．按照要求及实际情况，组织公司票据对外核销及销毁工作，经税务机关查验后销毁。根据国家最新票据法规，负责公司不需要票据，以及保存满5年的已开具的票据存根、票据登记簿、票据记账凭证销毁申报工作。7．加强对基层单位票据管理的检查工作，对检查中发现的问题提出处理、整改意见。8．检查监督基层单位票据记账凭证及台账等操作的格式及规范工作。第七条营运安全部票据管理职责：1．检查监督各基层单位内部票据发放及领用情况；2．检查监督基层单位票据记账凭证及台账等登记情况真实3性、及时性和准确性。3．检查监督各基层单位内部票据核销情况，核查预核销具体事项。4．检查指导票据使用过程中特殊情况处理。第八条各基层单位票据管理职责：1．制订本单位票据年度及季度计划。2．制订本单位票据季度调整计划。3．做好本单位票据的领用、发放、核销等工作。4．做好本单位票据核算基础工作。5．按国家法规、公司规定，准确、规范开具票据。6．保证票据的安全。第九条公司财务部设票据管理人员1名，负责公司票据的印制、申领、开具、发放、核算、监督和核销。公司下属各单位设置专（兼）职票据管理员，在站（队）长领导下负责其工作范围内的票据申领、保管、发放、使用、核销工作。票据管理人员变动，必须在公司财务部票据管理人员的监督下办理交接手续。第十条票据管理员负责编制票据申领计划、收发、保管、核销工作及日常使用台账登记，及时做好票据存根的回收保管；每月组织进行票据、财务核对，库存票据盘点，确保账、票、款相符，并按规定做好各类统计报表上报工作。第三章票据的申领、保管、使用4第十一条车辆通行费打印发票、定额发票由公司向主管税务机关申请，并在其指定的企业统一印制，套印国税局发票监制章。公司所属收费站、排障大队等单位于每年11月底前向公司财务部预报下年度票据的需要量计划，每季度第二个月底前申报下季度票据使用、调整计划，财务部结合年度计划和实际流量，原则上按季向税务部门申领发票。票据实行不定期换版制度。第十二条申领票据前各单位票据管理员填写《江苏宁靖盐高速公路有限公司票据申领计划表》，以此作为申领票据的依据。第十三条为加强票据的计划管理，公司采取按季度核发票据的办法，原则上每季度末核发一次，每次的领用量不得超过一个季度的用量。使用单位按通行费打印票据原则上不超过一周的使用量，向使用者审核发放票据，逐班交接使用。通行费定额票据按本发放至收费班长，原则上各种面额均不超过一本。各单位发放票据时要填制相应的票据领用单，以此编制票据记账凭证，做好票据入库、发出、结存三栏式收发台账和领用、使用、结存三栏式使用台账，并分级做好明细账。第十四条票据管理人员及使用人员对领用的各种票据应当面查看清楚，如发现缺联、漏印、废页、错号等印刷错误及不符合规定的票据，应原貌封存，附正式说明并由单位负责人签字，单位盖章后上报财务部，经审核同意，填报核销单并办理退回手续。第十五条严格票据保管制度。设置专用库房，对入库的票5据，要分品种，按序号贴标签上架存放，整齐有序。专用库房要采取相应措施，切实做好防火、防盗、防霉、防蛀、防鼠、防丢失工作。第十六条公司的通行费票据（打印、定额）专项用于通行费的收取，清障业务定额票据专项用于清障业务。各类票据的使用应严格按编号顺序使用，未经税务机关批准，不得跳号与拆本使用。第十七条通行费票据打印机故障产生废票时，优先使用管理健重新打印票据，特殊情况下使用定额票据以替代废票，在废票背面写明原因、票据替代金额，经收费班长签字，报值机室登记，将废票上交，粘贴在特殊情况记录上。其他单位票据填写错误，必须联次保存完整，加盖“作废”章，随同存根上交票库，验证后视同票据存根管理。第十八条使用过程中发生用户不要的“弃票”，必须于2分钟内在正面加盖“弃票”章，下班后将弃票交票据管理员核销。第十九条公司票据应按指定用途使用，严禁票据之间的相互窜用，严禁擅自扩大发票的使用范围，严禁任何人转借，转让或代开发票。禁止倒买倒卖票据。第四章票据核销第二十条票据核销实行“当日预核，月末审定”管理，公司所属各单位的票据预核销，由各单位票据管理员负责，公司营6运安全部负责督查，公司财务部负责对各单位的票据使用进行核销，发现不合格的情况，对已预核销的票据拥有否决权和处置权。第二十一条收费站票据管理员根据“通行费收入班报表”核销收费员填报的“收费票据核销单”，编制通行票据核销凭证，据以登记“票据使用台账”。第二十二条收费站每月对票据的领用、发放、使用进行核查，对库存票据进行盘点。每月编制票据使用、结存、核销报告，在次月3日前报公司财务部，并以此作为申领票据的依据。第二十三条票据登记处理中均需月计、累计，账簿的启用，借方、贷方、余额、发生额，红字与蓝字用法，错误数字的修改，以及凭证报表等资料归销工作均按会计规范操作处理。第二十四条公司营运安全部对收费站、排障大队的票据使用情况原则上每季度开展一次稽查，每半年组织一次审查，公司财务部不定期抽查，每年组织对收费站、排障大队的票据使用情况进行一次核查。第五章增值税发票管理第二十五条根据增值税发票使用情况及存量，由公司财务部统一向省国税部门领购，按税务机关相关要求办理相关领购手续。第二十六条各部门及单位根据业务需求或实际需要，需开具增值税发票的，书面向财务部提出申请，准备合同等证明文件，7并附开票单位相关资料，由财务部统一对外开具增值税发票。对个人客户不得开具增值税专用发票。第二十七条增值税发票由公司按照税务主管单位相关要求，统一进行核销，并及时做好增值税发票使用汇总情况的统计、整理、归档工作，以备税务机关核查。第五章处罚第二十八条公司各单位使用的票据均为有价票据，各级人员应加强票据管理工作，严格执行票据管理规定，严禁贪污、挪用票据票款，各有关部门应将票据使用管理作为综合考评的重要内容。第二十九条公司各单位发生票据遗失，必须2日内书面报告公司。发生定额票据遗失，责任人按票面金额全额赔偿；打印票据及其它票据遗失，视情况予以经济赔偿。发生大量票据遗失并造成重大经济损失或引发重大经济案件的，由相关部门提出追究责任人经济责任、行政责任的意见，报公司批准后执行，触犯刑律者，送司法机关追究其刑事责任。第三十条对伪造、伪印和使用伪造、伪印、废票、弃票等非法票据的单位和个人，一经发现，作贪污论处，除追究其经济责任外，予以解除劳动合同，触犯刑律者，送司法机关追究其刑事责任。8第六章附则第三十一条本办法由江苏宁靖盐高速公路有限公司财务部、营运安全部负责解释与修改。第三十二条本办法从颁布之日起执行。9江苏宁靖盐高速公路有限公司票据管理实施细则为进一步细化票据管理，规范票据管理作业，明确管理职能，根据《江苏宁靖盐高速公路有限公司票据管理办法》及公司实际情况，制定本实施细则。一、票据的申领及发放各级票据管理员领用、发放票据统一实行：计划申报、及时领用、定量发放的原则。（一）各单位向公司申领1.各单位应于每年11月中旬前向公司申报下年度票据的需要量计划，每季度第二个月底前申报下季度票据使用计划（见附件1）。2.公司财务部负责对各所辖单位发放票据，原则上每季度核发一次。各单位如遇特殊情况，应及时与公司财务部联系，进行票据的零星调拨。3.领取时，由双方票据管理员填写票据领用单（见附件2），双方责任人查核所领票据的起止号及份数正确无误后，共同在领用单上签字，完成领用手续。（二）站、区票据管理员向使用班组或个人发放1.打印票据的发放。打印票据采取按车道发放，逐班移交的10方式。发放时，票据管理员根据车道一定的用量（原则上不超过一周）核定领用份数，班长核查所领票据的起止号及份数正确无误后，填写打印发票领用单（见附件3），共同签字完成领用手续，由班长按领用单所列发放至相应车道。2.定额票据的发放。定额票据采取由当班班长领用，逐班移交、保管。发放时，由票据管理员在定额票据上加盖站名章，班长核查起止号及份数无误后，填写定额发票领用单（见附件4），共同签字完成领用手续。3.票据管理员应每日核查车道票据的实际用量，及时安排班长领取打印发票、定额发票，确保收费工作正常进行。4.复写式票据的发放。以“本”为基本单位，视用量由使用人办理有关领用手续后，票据管理员核定发放。二、票据的使用（一）打印票据的使用（统一由专用打印机打印使用）1.打印票据以道口为单位一次领取，连续使用，逐班按道口核销。上一班收费员下班时，填写道口内打印票据使用交接记录，内容为：日期、班次、收费员工号、起止号码、使用张数等，并填写收费票据核销单；下一班收费员接班后，检查打印票据首张票据号是否与上一班使用止号相连接，并在使用交接记录本记录本次使用起号。如接班后检查发现不连号，应立即报告当班班长，由当班班长报告票据管理员并报值班站长，但不能因此延误收费。如亭内打印票据不能满足本班使用时，应报告当班班长，由11班长领取票据。2.打印票据应连号使用，不得跳号使用，更不得随意从中抽取空白票据作它用。3.打印后的票据，应主动交付给缴款驾驶员，驾驶员未拿取的票据作为弃票，必须在2分钟内在票面上加盖“弃票”章并单独存放，不得再次投入使用，下班后交票据室核销。4.票据管理员应及时掌握各亭打印票据的使用量和结存数，当某一亭内剩余票据不足一个班的使用量时，应组织好一定数量的票据，并通知收费班长领至收费亭备用。5.票据管理员要对每个班次的各亭核销记录勤于检查，核对班报表统计数与核销记录使用张数是否相符，上一班核销记录号码与下一班是否相连，发现问题应及时查明原因并报告站长。（二）定额票据的使用1.定额票据使用原则：班组领取，连续使用，按班核销，逐班移交，妥善保管。原则上不优先使用。2.定额票据由各班班长负责保管和使用，班长因某一原因请假，应事先安排好班内某一人负责临时保管和使用，并做好交接手续。3.定额票据可以使用的情况。①特殊情况下欠费操作后的收回欠费；②打印机故障时的收取通行费；③用于各类加收费用；④用于车辆人为损坏卡、丢失卡的赔偿费用；⑤拦截的非本站录入黑名单车辆补缴通行费。⑥用于非本站的代收事故车辆通行12费。4.每使用一次定额票据，应将日期、班次、车道、收费员工号、使用张数、票面总金额、票面金额分类票据号码及使用原因上报值机室，由当班值机人员做好特情记录。下班后收费员及收费班长都要填写票据核销单，收费员填写的票据核销单上只需填写使用情况，而收费班长需要填写上期结存份数、本期使用数及本期结存份数。收费员在票据核销单上如实填写。5.使用定额票据不得跳号使用或事先撕下票据备用。6.定额票据应妥善使用，人为因素造成遗失，按票面金额由责任人员负责赔偿。7.驾驶员赔卡或其它特殊情况下需使用定额发票，如遇驾驶员不要票